对预算执行动态监控工作的思考

张久萍

摘 要：2012年陕西省汉中市镇巴县预算执行动态监控系统上线，于2016年底实现了县镇两级预算单位全覆盖监控所有资金支付。结合镇巴县预算执行动态监控系统开展情况、运行模式及存在的问题，完善预算执行动态监控提出自己的思考。

关键词：镇巴县;动态监控;预算：思考

中图分类号：F23 文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.09.058

预算执行的动态监控是基于国库集中支付制度和财务管理的有关规定，陕西省镇巴县以动态监控制度为平台，对财政资金支付全过程进行监控，并处理发现的问题。以期提高预算执行的约束性，提高财政资金使用的安全性和规范性、管理活动的灵活性和有效性。

1 预算执行动态监控工作开展情况

陕西省镇巴县于2012年建立了预算执行动态监控，2014年进行了完善。到2016年底，动态监控完全延伸到镇级，建成预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力覆盖镇巴县镇两级的预算执行动态监控系统。我县动态监控的主要特点是“两个全覆盖”：即实现了预算单位监控全覆盖和资金监控全覆盖。一是纳入动态监控的预算单位覆盖所有的国库支付改革预算单位;二是纳入动态监控的资金范围包括：公共预算资金、财政专户资金、预算单位往来资金、其他财政性资金等。

截至2018年9月，我县共计监控国库集中支付单位160个（其中县本级预算单位140个，镇办20个），2017年10月1日至2018年9月30日共发生支付资金409097.66万元。系统共拦截违反资金动态监控规定的授权支付业务699笔，其中按照规定退回业务576笔，涉及资金3588.61万元，已解除监控并办理支付的业务123笔，涉及资金2839.61万元，违规资金主要为授权支付大额提现、向个人账户划转资金等，经核查后予以相应处理。

2 预算执行动态监控管理及运行模式

2.1 动态监控工作机制情况

2.1.1 监控运作

我县统一使用省财政厅组织开发的与“县级预算执行系统”相配套的国库动态监控系统开展动态监控 ，初步建立了预算执行动态监控机制，动态监控系统对财政资金的指标、计划到支付环节进行全程监控，重点是支付环节的监控。支付环节的监控主要包括业务流程的督办监控、资金安全监控、预算执行监控、公务卡使用监控等。我县动态监控采取系统自动受理与智能预警、人工核查相结合的管理模式，对国库集中支付行为进行事前监督、事中监控和事后跟踪检查，对国库集中支付情况进行动态趋势分析，对各环节反映出的支付信息进行判断、核实、处理。在动态监控实施过程中，按照实施办法的规定及时纠正违规支付行为，单位违规支付得到有效控制，确保了国库集中支付工作的规范运行。

2.1.2 工作互动

《镇巴县财政国库集中支付动态监控管理暂行办法》明确了相关规则及职责：预算单位在资金申报、支付环节的监控规则;代理银行在额度确认，资金划转、清算等方面规则;预算单位和代理银行之间出现的问题违规行为进行的综合核查及处理办法;财政部门、预算单位、代理银行等在国库集中支付动态监控中的主要职责。对发现的问题及时与预算单位进行信息互动，及时督导其进行修正。

2.1.3 信息报告

在动态监控实施过程中，县国库支付局按月、季度及时汇总分析监控信息，坚持做好信息反馈与报告，按照实施办法的规定及时核查处理问题，充分发挥了动态监控的威慑、警示、纠偏、规范作用。

2.1.4 违规问题处理

我县按照监控规则内容，设置镇巴县国库集中支付动态监控规则列表，对预算单位需限定额度的进行分类设置。在计划及支付环节设置9条规则进行监控。现金支付规定一类单位当月现金提取最高限定5万元，当日现金提取最高限定1万元;二类单位当月现金提取最高限定3万元，当日现金提取最高限定0.5万元。根据违规类型，疑似报警的给予提醒处理;一般预警的给予存疑处理;严重预警的给予退回处理。可以按部门单位、时间、规则、违规条数等条件对违规数据进行筛选分析，然后实施相应的措施，以减少违规的发生。

2.2 动态监控工作实行落实责任制

为进一步加强国库集中支付管理与监督，增强财政管理透明度，提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性，根据财政部的指导意见和《陕西省财政厅关于加快建立各级财政预算执行动态监控机制的实施意见》的有關要求，我县制定了《镇巴县财政国库集中支付动态监控管理暂行办法》。同时，下发了《镇巴县财政局关于财政国库集中支付动态监控管理相关局属单位、业务科室职责分工的通知》，明确各相关部门职责分工：国库股负责动态监控管理的组织和牵头工作，根据监控情况为预算编制、执行、管理等工作提出政策或管理建议。县国库支付局负责财政国库集中支付资金的日常监控工作，按照现行财政、财务管理规定和相关制度设定动态监控的基本要素和预警规则;设定动态监

控岗位和人员，承担事前、事中的动态监控工作;制发核查工作通知和核查情况通报;承担对监控问题的定期汇总、分析工作。财监股负责监控过程中发现的重大问题进行现场核实并做出处理。已设立专人负责预算单位财务管理情况和资金支付动态监控。信息办公室负责动态监控系统维护、参数设置和技术支撑工作。

3 预算执行动态监控存在的问题

（1）预算执行动态监控仍未充分发挥作用。我县动态监控系统上线后，国库支付局及时汇总分析监控信息，坚持做好信息反馈与报告，按照管理办法及时核查处理阻止性问题，使单位违规支付得到有效控制，但在动态监控系统运行过程中，存在有大额转款和大额提现的情况。主要原因：一是大额转款均为在职及退休人员死亡抚恤金丧葬费，该款项额度大，无法分笔支付;二是大额提现主要是发放农户蔬菜种植补助、企业困难职工慰问等情况特殊、时间紧急的支付事项。以上大额支付均经过单位申请、报批后解除监控予以办理。

（2）镇级国库集中支付监控改革资金动态目前全覆盖没有做到实现。目前纳入动态监控范围的是国库集中支付资金、转移支付资金、预算单位往来资金等，尚未对其代管资金专户资金实现动态监控。

4 完善预算执行动态监控的建议

（1）积极推进财政管理工作。一是预算编制项目必须明确清晰。为切实增强预算执行的可操作性，预算编制必须进一步细化，有着不同执行管理要求的预算支出，必须细分项目，以促进预算执行科学化、精细化管理。二是严格执行公务卡结算制度，通过动态监控对现金提取的限制等措施，规范预算单位授权支付业务，减少现金支付结算，从源头上防治腐败和减少违法违规行为的发生。

（2）优化监控系统，加强实时管理。对目前尚处于不断探索和改进的动态监控系统还需要不断地提升、改进和完善。特别是对监控结果的保存，监控报表的完善，监控流程的设置，以及如何快速准确地筛选出有关违规或不规范资金支付的预警信息，实时无误地发送至单位财会人员，及时进行核证查实，使动态监控的纠偏更加快速彻底等，都还需要通过提高监控系统的智能化、科学化来完成。

（3）扩大动态监控范围，实现镇级所有财政资金监控的全覆盖。在做好县级预算单位财政资金动态监控的基础上，逐步将镇级所有财政性资金纳入动态监控范围。

（4）加强动态监控队伍人员建设。首先，监控人员要有一定的财务管理经验和良好的思想政治素质，熟悉相关政策法规和有关规章制度，具有一定的综合分析能力;其次要重视开展培训各类业务知识和政策法规，努力提高监控人员的综合素质。同时，监理管理人员要不断加强对新知识、新业务、新技能的学习，提高自身素质，加强思想政治理论学习，构筑扎实的思想防线，防止腐败滋生。建立一支良好的预算执行监督队伍，具有较强的政治素质、较强的工作原则和业务能力，以适应财政体制改革的需要，保障财政资金的安全。

参考文献

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[2]那玲玲.电力公司全面预算管理体系优化[J].现代商贸工业，2018，39（17）.