财务软件编制现金流量表方法探析

任晓鹏

关键词：财务软件  现金流量表  编制方法  探析

现金流量表是反映企业在一定期间现金流入量和流出量的财务报表，它通过动态地反映企业某一时段内经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，对于报表使用者了解和评价企业获取现金的能力，查找企业经营活动中存在的问题，有利于企业作出正确的预测和决策。

目前，现金流量表编制的方法相对落后，不管是使用公式法还是分析填列法，不仅工作量大、编制过程繁琐，而且准确性不高，不能真實准确地反映企业现金流的情况。传统的编制方法暴露出了很多缺陷和不足，无法满足企业精细化管理的需要，这就需要探索现金流量表编制新途径，提高现金流量表的准确度和工作效率。

一、现金流量表作用概述

在激烈的市场竞争中，企业不仅需要将产品卖出去以获得高额的利润，同时必须及时回收资金，做到适度赊销，要有足够的现金流维持企业的日常运营。企业即使有高额的利润而如果没有现金流也难以为继，现金流断裂会成为企业致命的危机，导致企业倒闭。企业现金流状况，愈来愈引起企业研究者和管理层的关注。自从2006年企业会计准则——现金流量表颁布后，通过多年的使用和实践，人们逐渐认识到现金流量表的重要作用，从之前的单纯追求“利润最大化”到重视企业现金流量的变动。通过现金流量表，不仅直观地反映出企业三大活动的现金流量，还可以分析企业的支付能力和偿债能力，借以大致判断企业运营是否顺畅，通过现金流量，不但可以了解企业当前的财务状况，还可以预测企业未来的发展趋势，从而对企业整体财务状况作出客观评价。

二、当前现金流量表编制存在的问题

传统的现金流量表编制的主要方法是使用公式法和分析填列法（工作底稿法和T型账户法）。使用公式法编制现金流量表，过于机械呆板，好多会计人员照搬套用，如果由于合并账户、调账等特殊性账务处理，套用公式编制出来的现金流量表信息失真，误导报表使用者。使用分析填列法编制现金流量表主要适用于小型企业，在业务量和凭证量不大的情况下，可以使用分析填列法。如果业务量大、凭证多，使用分析填列法工作量大，过程繁琐，调整项目多，勾稽关系很难平衡，编制难度很大。

三、财务软件编制现金流量表方法

在电子计算机和信息技术广泛普及的今天，利用财务软件的功能，寻找现金流量表编制的快捷途径。使用财务软件编制现金流量表的的具体操作步骤如下：

（一）设置现金流量科目

在基础设置→会计科目下，把“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”下的各级科目指定为“现金流量科目”。

（二）设置现金流量项目

1、设置现金流量的项目大类

利用财务软件的功能，设置现金流量的项目核算。具体方法是，在基础设置→财务→项目大类中。先设置项目大类—“现金流量项目”。

2、设置项目分类

在设置好项目大类后，设置项目分类，按“经营活动”、“投资活动”、“筹划活动”进行分类，如：设置项目分类时，可以设置01为经营活动;02为投资活动;03为筹资活动。在经营活动中进一步分为0101现金流入;0102为现金流出;依次设立0201为投资活动下的现金流入，0202为现金流出;0301为筹资活动中的现金流入，0302为现金流出。

3、设置项目目录

项目目录的设置实际就是设置项目档案。如：项目编号01;项目名称：销售商品提供劳务收到的现金;所属分类码为0101;所属分类名称：现金流入;方向：流入。编号02;项目名称：收到的税费返还;所属分类码：0101所属分类名称：现金流入;方向：流入。依照上述方法录入现金流量的各个项目的档案。

（三）现金流量表报表公式的设置和应用

（1）在UFO报表模块中，设置各个项目的公式。如设置“销售商品、提供劳务收到的现金”：进入数据→编辑公式→单元公式→自定义公式，使用函数向导，在财务软件的账务函数中找到函数名为“现金流量项目金额（XJLL）”，然后点击“下一步”，在“现金流量项目”中找到现金流量项目目录对应的“销售商品、提供劳务收到的现金”序号01，如果是设置本月的现金流量，会计期间选择“月”，方向选择“流入”，在“包含未记账凭证”和“包含调整凭证”前的方框中打勾，然后点击：“确定”。如：销售商品、提供劳务收到的现金：本期数=XJLL（，，"借"，"01"，，，，月）-XJLL（，，"贷"，"01"，，，，月）;本年累计=LJXJLL（"月"，"01"，"流入"，，，"y"，，，，，，）-LJXJLL（"月"，"01"，"流出"，，，"y"，，，，，，） 。如：购买商品、接受劳务支付的现金：本期数=XJLL（，，"贷"，"04"，，，，月）-XJLL（，，"借"，"04"，，，，月）;本年累计=LJXJLL（"月"，"04"，"流出"，，，"y"，，，，，，）-LJXJLL（"月"，"04"，"流入"，，，"y"，，，，，，）。按照上述方法和步骤，依次对“经营活动”、“投资活动”、“筹资活动”中的各个项目的公式进行设置。

（2）设置现金流入量合计和流出量合计时，在函数向导中找到“统计函数”中的ptotal函数，如求C列17行到21行的和，用ptotal（？C17：？C21）表示;如求C列17行单元格与C列27行单元格的差，用？C22-？C27。

（3）根据设置完成的现金流量表报表公式，保存为模版，在月末处理完成后，在UFO报表模块下，点击“文件”→“打开”，找到保存好的现金流量表模版，在“数据”→“关键字录入”中修改报表的时间，即可生成想要的现金流量表。

四、财务软件编制现金流量表的意义

可以看出，在信息化时代，充分利用电子计算机和财务软件的功能编制现金流量表“一劳永逸”，大大减少了工作量，速度快，效率高，编报及时准确，可以根据不同的时间段要求编制，极大地提高了现金流量表的真实性和准确性。

参考文献

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[3]顾立新.现金流量表编制中若干实务问题探讨[J].中国外资 2014年（12）.

[4]梁霞.电算化条件下现金流量表编制方法之比较[J].财务月刊，2008年（16）.