中小企业财务内控管理制度的建立与完善分析

苏芸娟

现阶段下，为了提高自身的生存和发展，中小企业提高自身的财务管理工作，尽可能的降低企业的运营成本，以此来促进企业的发展。而随着当前我国市场经济的不断发展，中小企业在当前的市场上并不占有有力的地位，所以市场环境也使得我国的中小企业要提高自身的经济实力，就要做好企业财务内控管理，而企业财务内控管理的关键就是要有一套相应的管理监督制度，这样才能够确保企业财务内控管理的有效进行，从而促进中小企业能够更好的生存和发展。

一、我国中小企业内控管理的现状

（一）企业内控管理工作的概述

第一，内部环境控制。企业的内部环境主要是指企业内部人员的构架、企业各个工作岗位的组成以及员工责任的划分，还有就是企业员工的审核工作以及企业文化。第二，内部风险的控制。企业风险管理人员能够及时对企业内部所存在的风险进行控制和评估，由此确定风险对于企业的影响程度，并且及时的解决存在的风险，保障企业的安稳运行。第三，信息传递的控制。一个企业的领导者想要充分的了解企业的各个情况，就要做好企业内部各种情况信息的收集与传输工作，只有做好这方面的管理，才能够确保信息的全面性与及时性，使企业的管理人员能够全面的了解企业。第四，内部监督的控制。企业运营期间，会发生各种各样的意外，而这些意外重要程度还各不相同，对于企业的影响也有大有小，所以内部监控工作能够有效的控制这些意外，从而降低对于企业的影响。

（二）企业财务内控制度的概述

企业财务内控制度是中小企业财务安全的良好保障，对于降低财务会计工作中风险的出现有着重要的作用，并且还能够对财务会计工作中所出现的问题及时的处理。保障企业财务工作的良好运行，进而促进企业更好的发展。而中小企业财务内控管理制度是做好财务内控相关工作的关键，并且还会随着企业的不断运营发展而不断地完善，并且还能够促进企业管理水平的提升。

（三）内部控制制度的意义

首先，内部控制制度有利于保障中小企业的各种资源，能够对资源进行有效的管理，并且杜绝企业资源的流失与浪费现象，从而促进企业资源更好的利用，促进企业更好的发展。其次，内部控制制度有利于保障中小企业财务管理信息的真实全面。内部控制制度能够对会计核算以及会计监督管理从而使会计信息的真实性和全面性得到保障，从而为中小企业的正确决策提供财务信息上的依据。最后，内部控制制度还能够对企业的经营管理和经营活动产生影响，降低相关工作的风险性，促进企业运行效率的提高，从而促进企业更好的发展。

二、中小企业财务内控管理制度的不足

（一）缺乏相应的财务管理风险评估制度

由于大部分中小企业并不具备大型企业那样的经济实力，所以中小企业更愿意将大部分的资金用在生产运营上，就不太重视财务管理风险评估工作的建设，这就导致了中小企业的财务管理风险评估工作的相关人员并没有比较专业的能力，同时抗风险能力也会比较差。由于一些中小企业的领导层面的人员自身的财务管理风险评估意识不强，导致企业内部的财务管理风险评估工作不受到重视，进而使得相关的工作人员的财务管理风险评估的意识也不够强。所以在企业内部，财务管理风险评估制度就没能够建立。而当一些财务管理风险发生的时候，由于财务管理风险评估制度的缺失，导致不能够及时的解决风险，那么就会影响到企业正常的生存和发展。

（二）岗位责任制度不够完善

由于中小企业在规模上与大型企业存在着一定的差距，所以这就导致了一些中小企业自身不能够符合企业自身发展岗位责任制度，并且由于大部分的中小企业领导者，都会认为在企业发展中进行相关的岗位管理是没有作用的，所以就容易忽视岗位责任的划分工作。而岗位责任制度的缺失会导致财务岗位相关工作人员以及管理人员不能够充分认识对待自身岗位的责任，也就导致在日常的工作中会出现一些工作隐患，长此以往，就容易导致企业财务问题的发生。

（三）审计制度的问题

虽然在一些中小企业组织构架中，相关的企业管理人员设置了内部财务审计的岗位，但是由于中小企业自身实力的限制，导致财务审计工作还是会由原来的会计工作人员兼任，这就导致了审计工作容易被工作人员忽视，导致一些工作不能够做到位，而相关的审计制度也就没能够建立起来，同时由于缺乏专业的审计人才，并且在进行工作时缺乏相应的审计制度的管理，那么就会导致一系列审计工作问题的发生。

三、中小企业财务内控管理制度的建立与完善措施

（一）建立健全财务管理风险评估制度

中小企业的管理人员应该做好相应的财务管理风险评估制度，通过采取一系列的措施，提高企业工作人员的风险评估意识，使企业的财务管理能够得到保障，并且还可以建立相关的采购与支出制度，充分的了解企业相关的一些采办物品的价格，提高财务支出的安全。

（二）建立健全岗位责权制度

中小企业的相关领导人员，结合自身企业的发展状况，做好相关的岗位划分，并且明确岗位的职责，从而建立起一系列的相关岗位责权制度。通过相应的岗位责权制度来对各个岗位的工作人员进行制约，从而提高工作人员的工作效率，使企业财务管理工作的质量得到提升，从而确保企业财务的安全，降低财务风险的发生。

（三）制定相关的财务审计制度

首先需要中小企业做好审计工作岗位的划分，明确审计工作的职责，并且对于审计工作人员还应该有一定的要求，要确保审计工作人员自身的审计能力，并且还要提高审计人员自身的职业素养。其次就是监理健全审计工作的监督管理制度。并且安排相关的工作人员做好审计工作的管理和监督，确保审计工作的真实有效，从而保证企业内部财务能够得到有效的管理和控制。

四、小结

为了加强如今中小企业的内部财务管理和控制，从而使中小企业能够更好的发展，就要做好中小企业财务内控管理制度的建立与完善。针对一些中小企业现阶段的财务管理控制上的问题，制定出相应的管理制度如财务风险评估制度、岗位责权制度以及财务审计制度等，从而在制度上加强中小企业的财务管理，进而促进中小企业的发展。