财政税收制度创新对中小企业的扶持作用浅析

张鸿香

引言：财政税收工作事关国家民生大计，随着我国经济与社会的逐步发展，传统财政税收制度已经无法满足当代企业发展需求，因此，应积极创新财政税收制度，加大对中小企业的扶持力度，为各级企业的均衡发展提供良好的空间，促进我国整体经济实现可持续发展。

一、创新财政税收制度对于中小企业发展的扶持作用

首先，由于发展规模限制，中小企业内部管理工作仍待完善，以长效发展为目标，还需投入一定的资金用于企业内部管理及业务发展的改革。通过国家财政税收制度的创新可以提高信贷支持力度，为中小企业发展拓宽融资渠道。当今时代，企业的发展实际上就是人才与技术的发展，因此，积极引进创新性人才与技术至关重要，财政税收制度的革新更加重视中小企业的技术创新，并为技术创新提供了更加便捷的通道，推动企业发展。其次，政府进行各种物资的采购时可以倾向于中小企业，为其增加资金投入，并在此过程中对企业的发展形式进行指导，通过与政府部门的业务往来获得发展机会。同时，新型财政制度为面向中小企业建立了采购平台，有利于其扩大效益空间，增加市场份额，获得更多发展机会。再次，通过财政税收制度的创新可以使企业及时认清市场发展形势，充分利用财政税收政策优势，从而对中小企业内部运行机制加以调整和创新，从而更好地满足市场经济发展需求，促进中小企业的良性发展。

二、当前财政税收制度存在的主要问题

1.财政税收制度实施办法缺乏灵活性。现阶段我国财政税收制度的实施方式缺乏灵活性，对于中小企业的扶持方法比较单一而笼统，致使部分中小企业无法明确自身发展方向，为了能够利用政策的优势而盲目调整自身内部结构，企业结构调整与业务发展需求不相符，为企业的发展增加了阻力。另一方面，虽然财政税收制度的创新偏向于对中小企业的帮扶，但是却对各行业的市场部署工作产生了一定影响，因此引起了中小企业的发展波动。此外，部分中小企业为了片面追求经济利益为忽略了自身调控管理工作的重要性，限制了企业的发展。

2.税制政策落实效果差。根据最近几年的专项调查报告内容显示，现阶段我国颁布的有关中小企业的税收优惠政策的实际落实效果并不可观，整体操作水平较低。对于部分中小企业而言，税收优惠政策的限制因素过多，能够符合税收优惠标准的中小型企业少之又少。

3.企业融资难依旧突出。虽然财政税收制度在中小企业方面做出了一定的倾斜，但是企业发展所需的融资工作仍面临较大困难，多数中小企业都将银行贷款为主要融资途径，但是银行贷款的流程相对复杂，对企业资质的审核周期相对较长，并且企业能够获得的信贷额度较低。此外，银行方面对于中小企业贷款制定的资质审核标准及利率水平较高，财政税收制度无法改变这一现状，企业融资问题成为现在中小企业发展的重要因素。

三、加强财政税收制度创新，提高对中小企业扶持力度的策略

1.通过税率的合理调整降低中小企业纳税压力。随着我国市长经济体系的日益成熟，国内中小型企业在全球化经济结构中的地位也随之逐步上升，因此，在创新财政税收制度的过程中应重点考虑降低中小企业税收的问题，区分大型企业与中小企业的发展的实际发展情况，结合现阶段我国经济发展形式，从科学的视角出发，面向中小企业进行税率的调整，为中小企业的发展提供良好条件。

促进中小型企业的发展。另一方面，还应通过财政税收制度方面的调整与创新真正意义上为中小企业提供优惠政策，特别是在其融资以及企业规模的扩展方面，需提高扶持与资助力度，为中小企业的发展营造有利环境。

2.为中小企业制定针对性政策内容。目前我国税制方面对于中小企业给与了15%的税率优惠，在一定程度上帮助了中小企业的发展，但是这种做法的弊端就在于扰乱市场经济环境的平衡性。为了确保我国市场经济体系的健康状态，政府部门应适当放宽税收优惠标准，是更多中小企业能够获得优惠资质，因此，应面向中小企业制定针对性的税收政策，并将其体现在国家财政税收制度体系当中。除了直接性的税收优惠以及资金支持以外，还应制定间接性的优惠与扶持方案，具体来讲，就是结合企业对国家税收政策的配合情况及表现决定是否在事后给予相应的奖励，亦称间接优惠。相比之下，直接优惠则指针对运行且盈利的中小型企业可以享受到政府部门提供的相关的优惠政策。例如，现阶段中国有很多以高新技术工程为主要项目的中小企业，这部分企业在初期研究与实践的过程中需投入一定的发展资金，这部分资金所产生的利润空间较小，而产生这一问题并非只是由于产品盈利不足，无法享受国家相关税收优惠也是重要的原因，在这种情况下，通过财政税收制度的创新，就可以享受间接的优惠政策。所以，国家政府部门还应对现阶段中小企业的发展需求进行全面整合，根据各企业的发展特点为其制定针对性的优惠方式，从而快速推进国内中小企业的良性发展。

3.拓宽中小企业融资渠道。对财政税收制度进行创新是完善中小型企业融资担保价值的基本保障，通过融资担保机制的优化能够有效提高中小型企业融资工作的效率，降低融资难度，同时还能够对融资风险加以控制。政府部门应重视对中小企业信用体系的建设，为金融机构对这部分企业的融资风险指数进行核查提供更加真实、有效的依据，同时还能够提高中小企业的银行信贷额度，有利于银行审核流程的简化，缩短企业资质审核周期，为中小企业规模扩展与业务经营提供更多便利。另一方面，我国政府相关部门将为中小企业提供的专项资金纳入信用担保机制当中，成为第三方担保主体，解决社会资本不足的问题。在实际操作中，应充分认识到直接提供资金并非财政的全部意义，而财政税收制度的关键仍在提高中小企业融资效率，继而采用市场操作手段提高融资便利性。此外，应积极鼓励和引导相关担保机构逐步发展壮大，政府在政策以及税收方面给予支持，通过这种方式对担保机构发展资金不足问题进行适当补偿。在中小型企业遇到瓶颈时提供资金方面的支持，帮助其度过难关，中小企业在得到政府与财政税收的相互扶持支持下，其发展情景会越来越好。

结语：综上，在新时代市场经济体制环境下，中小企业面临的发展压力逐步增加，国家政府部门应结合市场发展形式以及中小企业自身存在的相关问题，对财政税收政策进行适当调整，加强内容的创新，帮助中小企业解决各类难题，借助财政税收制度的优势为中小企业赢得更加广阔的发展空间。