x保险公司财务风险控制分析

■ 潘震（辽宁师范大学海华学院管理系）

一、引言

近年来伴随着我国国民收入水平的逐渐提高，人们开始不满足即时的温饱，而是开始追求更高的生活质量，更多的考量自身的健康和财产的维续，特别是为未来的生活做出长远的规划和打算。而保险作为一种具有多元服务，并且能够为客户提供健康保障、财产保障等多重保障措施的产品，在人们风险意识逐渐加强的情况下得到了巨大的发展空间，市场规模极具膨胀。截止到目前为止，我国国有控股保险公司有10家，财产险保险企业60家，人寿保险企业71家，再保险公司8家，具有保险性质的资产管理企业共有11家。而且大部分保险公司都是“开枝散叶”，已经遍布我国诸多地区。而在这种竞争环境下，保险企业作为以风险控制为主要经营业务其势必要面对更加严峻的风险挑战。

二、财务风险控制理论概述

（一）财务风险的概念

财务风险是指企业在财务活动中基于无法预料的因素影响，导致企业在一定时期或范围内所获得的财务成果与预期的经营目标发生偏差，促使企业蒙受损失或者获得更大收益的可能性。从理论层面来讲，财务风险有广义和狭义之分，狭义的财务风险所指的是损失的不确定性，而广义的财务风险则还包括盈利的不确定性。

（二）财务风险的类型

财务风险通常具有以下几种类型：（1）筹资风险，指企业在筹集资金的过程中，因为资金供需市场以及宏观经济环境变化而导致筹资结果与预期目标存在差异的可能性；（2）投资风险。是指企业在投资过程中，由于企业自身技术、资源等问题或者是因为市场供需变化而导致投资的实际收益偏离预期收益的风险；（3）经营风险，是指企业在生产、供应、销售等环节中因为内外部不确定因素而导致企业资金流通僵化、迟滞，并影响企业价值的风险；（4）存货管理风险，对于大部分企业来讲，存货的合理值确定是所有企业都必须要认真思考和控制的重要内容。而存货管理风险则是指因为存货过多或过少而导致存货积压、企业资金流动性差以及存货过少，原材料供应不及时等现象的风险；（5）流动性风险，是指企业对于长短期债务或者是付现责任无法履行的可能性。

（三）财务风险控制的定义

财务风险控制是指在财务管理的过程中，针对不同类型的财务风险，采取相应的措施对企业财务活动施加影响，并调节相关因素，以促使预期目标达成，并切实规避风险的管理活动。

（四）财务风险控制的方法

财务风险控制的方法主要有三种：（1）防护性控制，即在财务活动前，结合财务活动的实际情况，对财务风险的要素进行分析，并制定制度或规定来限制风险因素，以控制风险的方法；（2）前馈性控制，是指在财务活动过程中，通过财务系统运行的数据等进行分析，以判断即将出现的财务风险，并通过采取措施规避风险的方法；（3）反馈控制，在财务风险出现之后，系统的分析实际目标达成与预期目标达成之间的差异，并且回溯财务活动的整个过程，找到风险产生的原因，并结合原因调整财务活动环节或计划，以规避风险的再度发生。

三、X保险公司财务风险控制存在的问题

（一）重业务忽视财务风险控制

纵观近年来各大保险公司的发展方向和态势会发现，包括X保险公司在内的很多大型保险公司对于业务的重视程度明显要高于财务风险控制。尤其是基层分公司的业务人员，为了能够有效的提高自己的业绩，在与客户沟通的过程中采用各种带有歧义、诱导的话术来吸引客户签单。但是却忽视了保险公司本身所经营的就是风险，无论是在电销方面还是在网销方面，X保险公司都更倾向于以成单率来衡量基层业务人员的综合素质，并且以绩效来评价业务团队。但是在企业运营的过程中，对于企业财务监管的力度逐渐下降，财务部门更多的注重企业资金的安全，却忽视了来源于产品的风险。而且目前X保险公司各分公司只对大型的业务实施风险评估，对于中小型业务并没有加以评估的过程，或者说评估的过程更多的流于走形式，装样子，没有真正的挖掘可能存在的潜在风险，最终导致企业财务风险隐患无法得到发现和解决。

（二）财务风险控制制度滞后

从X保险公司的产品数据来看，财产保险和人寿保险是X保险产品体系中数量最多且涉及金额最大的两项业务，2018年X保险集团总利润为41.25亿，其中人寿保险利润达30.49亿，占比73.9%，而产线为7.22亿，占比为17.5%。而在财产保险中，车险是重中之重。车辆保险不仅理赔环节复杂，而且由于车辆事故涉及人员众多，很多现场复杂多变，需要理赔人员具有高度的职业素养客观的进行现场勘查、损失确定、启动理赔程序。任何一个疏忽都可能引发X保险公司的财务风险，特别是在承保人存在恶意诈骗的情况下，更需要理赔人员具有高度的职业判断能力。不过无论是约束理赔人员的理赔勘察还是制约承保人的诈骗行为都需要有严格的财务风险控制制度作为支撑，以切身维护承保人和保险公司的利益。但是当前X保险公司在风险控制制度方面并没有做到与时俱进，尤其是在岗位责任制的设计与落实方面，X保险公司并没有对理赔人员进行严格的约束，所以就使得很多理赔人员在理赔勘察过程中，态度不端正，被犯罪分子钻了空子。例如2016年，X保险公司就曾出现一辆宝马轿车在一年半内频繁出现报案，报案次数多达7-8次。而且这几次报案都未出现责任方，最初几次保险人员予以了理赔，但是待事故出现过于频繁之后，X保险公司开始怀疑该车辆涉嫌骗保，并报警寻求调查。经调查之后确认该车车主确系骗保行为，而在先后7-8次的报案过程中，很明显X保险公司财务风险控制制度并没有约束好承保人和理赔人员，从而使得承保人得以骗保，而理赔人员存在失职，导致公司造成经济损失。

（三）财务风险控制预警机制未发挥作用

由于近年来百姓对保险服务的认可，保险行业快速发展，保险公司的市场虽然逐渐打开，但是保险公司之间的竞争，尤其是各保险公司一线业务人员之间的竞争更趋激烈。所以这就促使了很多保险公司有部分从业人员违反保险行业的相关规定，越过公司私自承接保险业务，甚至是为了能够获利而私自更改保险的承保范围，严重的侵害了保险人的切身利益，这其中就包括X保险公司的从业人员。而且X保险出现违法行为的从业人员花样百出，无论是不按规定理赔还是在保险合同上弄虚作假皆有存在，给保险公司带来了极为严峻的财务风险。例如2019年X保险代理有限公司重庆分公司业务人员利用职务便利为其他结构个人牟取不正当利益，被重庆银保监局罚款15万元。而针对这一事件，X保险的财务风险控制预警机制毫无反应，所以可见X保险公司虽然设有财务风险控制预警机制，但是无论是从结果上还是从过程上，该风险控制预警机制都未能发挥其应有的作用。

（四）财务风险控制管理体系不健全

对于X保险公司来讲，财务风险是客观存在的，但是健全的财务风险控制管理体系却能够有效的规避财务风险，尽可能的降低财务风险造成的损失。而现阶段，X保险公司在财务风险控制管理体系上仍然存在明显的不健全特点，尤其是在内部控制方面具有很多薄弱的环节。当前，X保险公司虽然设有监管制度，但是由于各部门职权存在交叉，且部门之间的联通性交叉，所以就导致很多部门，尤其是基层部门可以对为入账的公司资金进行一定程度上的操作，而这种操作往往是恶性的。例如2016年X保险公司曾有业务人员因为急需用钱，所以盗用客户代缴保险款，而且因为保险款被挪用导致客户保单始终并未开具。尽管该次事件并没有因为保险款被盗用而出现客户风险无法保障的极端问题，但是却也说明了现阶段X保险公司的内部控制体系存在明显的漏洞。

四、X保险公司财务风险控制问题的应对策略

（一）加大对财务风险控制的重视程度

加大对财务风险控制的重视程度是X保险财务风险控制的必要条件。其实以目前我国保险行业的竞争态势来看，对于大部分保险公司来讲，市场核心竞争力并不取决于外部环境，而是取决于保险公司的内部稳定性。因为当前我国保险公司的产品同质化现象明显，所以很难从产品上直接超出其他公司的竞争力水平线，但是企业财务风险控制能力则不同，一旦财务风险爆发，影响的不仅仅是X保险公司的品牌，更是其未来发展的可能性。所以X保险公司应该从上到下加大对财务风险控制的宣传力度，首先从管理层出发，定期召开会议并设计和规划公司财务风险控制长、中、短期计划，要求各高层管理者、中层管理者都树立基本的财务风险控制意识，并且在实际的管理工作中紧抓风险控制。其次，除了管理层以外，在一线业务人员的常规培训基础上，要纳入企业财务风险控制的内容，要指导一线业务人员识别财务风险的条件，同时，帮助一线业务人员更好的把握常规业务中可能出现的财务风险，以便于做到对每笔业务都能够慎之又慎，提高企业的财务风险控制水平。

（二）优化财务风险控制制度

优化财务风险控制制度对于X保险公司财务风险控制效果达成来说至关重要。制度是X保险公司财务风险控制执行的准绳，也是公司一线业务人员工作遵守的条例。而要优化财务风险控制制度有限要完善公司的整个业务流程，尽管当前X保险公司的业务流程已经趋于体系化，但是要结合现阶段客户需求的多元化变化来做出适当的调整与精细化优化。而且X保险公司最需要的就是加强理赔环节的风险管理，首选需要承认的是理赔环节必须要体现服务意识，业务人员要具有良好的沟通能力和专业知识，并且严格遵守市场准则。但是同样的，X保险公司在现有的理赔制度基础上还应该强化复核制度和理赔保单的定期查验工作，保证为真正的客户服务，但是杜绝骗保欺诈行为。例如X保险公司可以在现有的业务流程环节基础上，增设车险理赔ERP管理系统，根据车损的实际情况来进行修理厂的匹配工作，避免车险理赔中一些私人交易的产生。

（三）完善财务风险控制预警机制的应用

完善财务风险控制预警机制的应用最根本的还是要提高对财务资金流动的分析能力，尤其是转变传统的财务会计为管理会计，让财务会计工作能够为企业的管理工作服务，以此来激发财务风险控制预警机制的潜在作用。这就需要X保险公司能够实时汇总财务数据，从资产收益率、负债率等角度切实的把握公司的财产数据以及资金的流动，对于出现异常流动的资金要立刻予以复查，一旦出现问题应立刻着令对应的处理部门进行处理，避免风险造成的损失不断蔓延增大。与此同时，X保险公司还需要提高资金准备率，完善风险评估指标，并且在产品设计应用之前做好风险评估和资金准备，以此来保证公司能够对企业资产做出合理规划，并且有效的规避财务风险。

（四）健全财务风险控制管理体系

健全财务风险控制管理体系需要X保险公司强化对企业收付费管理以及内部控制的力度。在收付费方面，X保险公司需要在对公司进行宣传时明确提出客户、业务人员无权私下进行保险代缴，并且要求合同签署、保费缴纳都需要客户现场上传文档并直接录入公司的财务系统，保险人以及业务人员的信息必须准确无误的进入到公司的系统中，而且要求客户能够进行视频验证。虽然这样一来流程相对繁琐，但是却能够在一定程度上保证客户和公司的切身利益。在内部控制方面，X保险公司应该完善资产管理体系、预算管理制度、分支机构财务授权体系等，确保所有岗位都能够各司其职又彼此至于制约。尤其是在财物授权体系方面，虽然X保险公司需要下放权力到基层，但是这并不意味着X保险公司对于分支机构的掌控力度要随着放权而减弱，相反，分支机构更应该直接隶属于公司高层，提高分支机构隶属层次的同时也强化总公司的管理力度，落实对企业财务风险的宏观控制。

五、结论

综合来看，X保险公司在近年来的发展过程中已然呈现出了欣欣向荣的趋势，但是由于外部市场竞争环境的逐渐恶化，X保险公司需要进一步实现财务风险控制来稳固企业内部发展的基础，树立企业的市场核心竞争力。不过，当前X保险公司财务风险控制体系仍然存在薄弱点，所以需要能够进一步完善财务风险控制体系，加大财务风险控制的力度，奠定企业长期可持续发展的重要基础。