报关企业在信用体系建设中的问题和对策

文/ 李宏刚

一、引言

（一）研究背景

为了推进社会信用体系建设，建立企业进出口信用管理制度，保障贸易安全与便利，中国海关2014年10月颁布《中华人民共和国企业信用管理暂行办法》，在海关注册登记的企业全面推行行业信用体系建设，办法包括企业信用信息的采集、公示，企业信用状况的认定、管理。在报关行业中实行企业认定，分为认证企业、一般信用企业和失信企业，并按照守法便利、失信违法惩戒原则，分别使用相应的管理措施。政府主管部门对报关企业社会信用体系建设提出了具体的目标和要求，报关企业为取得通关便利措施，提高企业的信用等级，积极开展AEO认证体系建设。

（二）研究目的

作者长期在报关一线从事管理工作，针对本公司的实际状况，按照海关的信用体系建设的要求，作一些研究和探讨。目的是通过企业内部控制体系的建设，在市场中建立良好信用记录，提高企业信用等级，争取更多的通关便利措施，更好地为进出口企业提供优质高效的服务。帮助企业提升诚信文化的传承发扬，帮助员工树立“诚实做人、诚信办企业”的思想，使诚实守信成为企业的核心文化。同时，作者通过对所在公司这个“麻雀”的解剖，为行业相关企业提供借鉴和引示。

二、现状和存在的问题

（一）现状

近年来为满足进出口企业的发展要求，中国海关对以往的通关模式进行了改革，推出了“无纸化通关、区域通关一体化、中国国际贸易单一窗口”等一系列措施，为提高通关时效性、降低成本起到了积极作用。但是报关企业的运行理念与市场需求不相适应，实际能力与海关的监管要求不相适应。为此，公司提出报关企业要提高竞争力，需以诚信为经营理念，服务要制度化、专业化、全方位化、个性化。本公司在近几年的运行中，建立了精简高效的组织结构，明确部门职能和岗位职责，制定了各项管理制度，加强对员工的教育培训。员工的专业技术水平有大幅提高，持有报关员上岗证的员工有15名，占比47%。公司连年获得“上海市优秀报关企业”称号、5星级“上海市诚信创建企业”称号，被上海海关认定为一般认证企业。

（二）问题

一是个别报关企业存在“挂靠”或“联营”现象，市场竞争无序，价格混乱，市场的认可度体现在即期的报关是否完成，不注重报关企业的系统化、规范化操作，正规企业难以与小作坊竞争；二是行业管理尚未规范有序，缺少职业操守，没有行业的价格指导和监管，使得成本难以控制，从而时常受到“潜在进入者”的不对称威胁；三是报关企业规模小、整体管理水平参差不齐，抗拒风险能力弱，报关企业的议价能力大大降低；四是报关从业人员素质不高，频繁跳槽，人员流动性大，报关质量低下，高级报关专业人才更为缺乏。不少企业往往认识不到按照海关监管要求，建立报关企业业务体系的重要性，这就使得公司在报关业务与企业内部管理及海关监管要求相脱节。而当问题出现时，报关企业很多时候只关注解决眼前问题，而不注重从长远发展来解决报关业务问题。

三、有效对策

确立标准、衡量成效、纠正偏差是企业在控制管理中的三个基本环节。按照控制理论，结合行业特点，本公司建立了公司的内控标准，制定了职能部门的岗位职责，开展业务培训，加强报关单证的控制和保管，建立内审制度，制定考核细则和奖惩措施，并设立了改进机制。

（一）组织结构控制

1. 内部组织结构

为使公司经营正常有序开展，提高工作效率，分工明确，职责清晰，减少摩擦和矛盾，公司设置了相应的职能部门，总经理下设营运副总经理、办公室、出口部、进口部，各部门下设相应的职能岗位。

公司营运总经理负责出口报关部和进口报关部的日常管理，制定规范的操作流程，检查并监督报关各环节的执行情况，并督促做好整改工作等事宜。报关部设有初审、复核、预录入、申报、查验等岗位。

公司总经理直接负责财务部，财务部设有经理、核算、出纳和会计4个岗位。公司财务管理人员职责到位、分工明确，会计资料真实、准确、完整记录和反映报关业务，体现了较为完备的日常财务管理状况。

2. 海关业务培训

公司制定了《员工培训管理制度》，制度中明确了公司培训目的和适用范围，并根据培训目的的不同，分别制定了不同类别的内部培训。具体包括新员工入职培训，一般员工的在职培训、主管/骨干业务技能培训、海关法律法规培训等。公司行政人事部将培训计划合理分配时间后，由总经理审批，下达给各部门实施。内部培训一般为一季度一次，相关法律法规培训时间定为相应政策出台后1-2个月内。

（二）进出口业务控制

1. 单证控制

公司制定了《出口报关流程规范》和《进口报关流程规范》，明确了进出口报关单证的制作流程，并设立了单证审核环节，建立质量控制点。进出口单证设立独立的单证复核岗位，对进出口报关单数据的正确性、合法性和逻辑性进行综合审核，保证相关数据间的逻辑关系正常；审核商品归类、税率、完税价格、原产地等征免税要素；适时对报关单差错进行分析、登记，并将差错分析情况向公司汇报。

2. 单证保管

公司制定了《行政人事管理制度》，明确了单证的存档方式（纸质和电子档）、存档内容、存档时间（纸质和电子存档年限3年），有专人负责业务单证的统计、保管、查阅和归档，符合海关对报关企业的存档要求，有效地保障日常业务工作的顺利进行。

3. 报关专用印章管理

为防止员工私自接单、私自申报，杜绝违法乱纪活动的发生，公司《行政人事管理制度》和《报关管理制度》对印章的管理做出了严格规定，明确了印章类型、印章保管人、印章使用范围、用印程序及其他相关规定。公司自成立之日起至今，未发现此类违纪违规情况。

（三）内部审计控制

1. 内审制度

作者作为一家民营企业的负责人，过去对企业内部审计工作不是很重视，把主要精力放在了企业的发展、生产经营、规章制度和文化建设方面，缺少制度化、系统化和专业化，难以保证内部审计的规范进行。在信用体系的建设中，作者的思想认识有了提高，内部审计其实是企业发展的重要环节，是企业经营秩序正常进行的良好保障。在开展内部审计的工作中，首先设立专门的内审岗位来实施内部审计工作。其次确定审计内容和审计时间，并以制度形式确立。根据公司具体情况和行业特点，准备在报关单证质量方面和业务操作方面重点审计，建立档案。再者，制定内审人员的考核细则，加强内审人员的业务培训，提高素质，增强工作责任性和积极性。

2. 改进机制

在建立内部审计制度的基础上，制定公司《改进控制程序》，在内部审计中发现的问题，要分析原因，责成问题人按时对所发现问题及时纠正、及时改进。并做好相应的记录，再由内部审计人员进行复查，问题改进后进行登记和归档。

（四）信息系统控制

1. 网络安全

公司制定了与信息安全相关的制度和政策。其中，《行政人事管理制度》中对网络安全明确了对电子邮箱、软件、信息和数据、系统机房进行控制和管理，确保网络信息的安全，防止未授权访问所连接的服务。《系统安全管理规范》中明确规定了对新入职员工岗前培训，对信息安全内容的教育培训频率为每年至少一次。

2. 数据管理

公司在制定的《系统安全管理规范》和《行政人事管理制度》的IT安全中对数据和系统的保护作了相关规定。就反病毒软件和防火墙技术方面，制度规定各计算机终端用户一律安装使用指定的杀毒防毒软件；任何来历不明的存储设备，在使用之前先用杀毒软件进行扫描；在数据恢复和备份方面，公司各部门文件资料统一存放在共享文件及后台数据服务器上，各部门每周对共享文件备份，办公室每周对服务器数据进行备份；备份硬盘由IT保管人存放至办公室专用柜里。

3. 信息安全

公司在制定的《系统安全管理规范》中对信息系统的账号管理进行了规定。该制度要求计算机各终端用户保管好各自的用户账号和密码，严禁随意向他人泄露、让他人借用自己的账号和密码；严禁不以真实身份登录系统。

随着外贸形势的日趋严峻和国家经济结构的调整，报关行业也处于转轨的关键时期，对报关行业的使命和任务提出了更高的要求。全面推进行业信用体系建设，有利于规范市场经济秩序、改善市场信用环境、降低交易成本、防范行业风险；有利于促进企业自身发展，特别是增强行业自律，提供优质服务，加强反腐倡廉；有利于改善通关环境，提升我国报关行业在国际贸易市场的整体形象；有利于促进社会互信，减少社会矛盾，创新和改进社会管理体制、构建和谐社会。为此，加快企业社会信用体系建设刻不容缓。我们将大力推进公司的信用体系建设，努力提升企业信用水平，着力打造“信用企业”。