企业财务管理会计内控策略和方法研究

李秋瑾

（荆楚理工学院 湖北 荆门 448000）

在财务管理工作中会计内部控制是尤为重要的一部分，其不仅是保证财务管理工作能够得以正常开展的关键，同时对整个企业的运营和发展而言所起的作用也是不容忽视的。然而近年来在市场竞争尤为残酷的背景下，企业的工作重点则放在生产和利益方面，对于财务管理会计内控方面的工作时常未能落实。基于此，不仅降低了企业财务管理的水平，同时在市场竞争中企业也会因此容易处于劣势的地位。

一、财务管理会计内控的特征介绍

（一）全面性

当企业的任意部门在进行经济活动时，那么就会涉及财务管理会计内控工作。所以，除了要控制好财务部门的业务活动外，如下方面的考核工作也要予以重视，即一是投资资产，二是投资成本。这样管理者在进行决策时才能为其提供有效的信息依据，进而保证决策的科学性和合理性。

（二）潜在性

在企业的日常工作中，虽然进行内部控制工作存在一定的难度，但是在每个部门的审计工作中，内部控制工作都会隐藏其中。因此，不管企业的管理形式如何或者有无完善相关政策制度，只要企业在运行的过程中没有大问题出现，那么潜在的会计内控工作就会普遍存在。

（三）经常性

相比其他部门的管理工作，内部控制也大同小异，即对日常检查和考核工作都是不容忽视的。如此一来，当不同部门在开展经济活动时就能密切联系彼此，这样对于企业的信息和资源就能实现共享的目标。

（四）关联性

企业在运营时只要是属于控制工作，那么它们之间就会存在一定的关联性，即各部门的工作和控制工作息息相关。并且只要企业部门的控制和管理工作发生改变，那么就会影响管理者的决策。

二、现阶段财务管理会计内控存在的问题

（一）制度落后

当前我国企业还未能够完全实现现代化目标，并且相比发达国家差距尤为明显。同时，在财务会计制度上有两大问题尤为突出：其一是思想观念落后。受传统经济和企业传统管理模式的影响，当前企业在经营和决策的过程中独权专制的现象依旧存在，因此企业利益通常代表的是少数高层管理人员的利益。同时，在制定财务管理会计内控制度时，由于一些高层管理者对这些方面的认识不足，故而在制定制度时随意性较强，并且财务部门应有的作用也没有得以发挥。甚至有些企业认为会计内控管理不利于业务的发展，故而更加忽略会计内控管理工作。其二是会计内部控制措施不能满足企业发展的需要，并且负责该项工作的人员工作积极性不高。加上监管缺失，所以对于会计内控制度很多企业还未对其予以建立健全。

（二）监督机制缺失

企业财务工作能否正常开展离不开监督工作的保障，只有落实监督工作，才能及时发现财务工作的不足，进而使财务损失降到最低。然而当前很多财务部门的监督机制并未健全完善，并且对监督工作也没有予以重视。所以，各种问题在缺乏监督机制的情况下陆续出现，比如一是指重视经济利益，忽略对财务管理内部控制的监督工作，所以财务风险发生的概率在不断提高，严重时甚至使企业陷入财务危机和财务困境，从而导致企业无法正常运行。二是在没有监督工作的约束下，有些负责财务管理会计内控的工作人员就会产生违法的念头，从而导致人员挪用资金和贪污的现象屡见不鲜。不仅给财务部门带来了严重的损失，同时还给企业带来了恶劣的影响。

（三）信息化程度低

基于信息化时代下，当前企业财务管理为了能够适应时代的发展，应保证能够对信息化管理予以实现。然而当前很多中小企业受到资金、人才资源、传统制度等各种因素的影响，在进行财务管理时依旧采用的是传统的方法，即纸质管理依旧是财务管理的重要部分。不但加重了会计工作的负担，而且相关的会计财务信息也很难实现共享。同时，相对而言财务会计信息在纸质材料上也不容易查询和审查，信息丢失的风险相对较大［3］。此外，对于一些信息化管理系统和会计办公软件很多中小企业也没有对其进行引进和应用，不仅限制了财务管理内部控制工作的开展，同时在工作效率上也不容乐观。

（四）财务会计人员素质参差不齐

当前财务会计专业在我国虽然属于热门专业，并且学习财务会计专业的人也不在少数，但是纵观当前从事会计工作的人员情况来看，如下问题尤为突出：第一，财务会计人员素质参差不齐。很多财务会计人员大多只是掌握了书本上的知识，在具体进行财务会计工作时知识的应用能力并不强，而且有经验的复合型人才为数不多。第二，在中小企业中，部分财务会计人员的职业素养较低，并且多数都是身兼多职。同时，在任职财务管理会计内控岗位前也没有做好相应的培训工作，所以其在进行具体工作时便会出现各种差错。第三，因为财务管理会计内控工作并不是一项轻松简单的工作，因此有很多工作人员会因为无法承担这样的工作压力进而选择离职，这样在进行该项工作时连续性就会较差。同时，因为交接工作需要一定的时间，因此在此过程中就会给会计内控工作带来不利的影响。第四，对于财务管理会计内控的工作内容很多从事该项工作的人员认识不足，因此在进行该项工作时很多方面时常容易被忽视，影响工作的开展。

三、应对如上会计内控问题的对策探讨

（一）建立健全相关制度

为了能够更好的进行会计内控工作，首先要对相关制度予以建立健全，这样会计内控工作在开展的过程中才能有制度依据基础。而为了能够保证相关制度的科学性、合理性和可行性，对如下方面要尤为重视：第一，在对制度进行制定时要学会挣脱传统观念的束缚。制度的制定要充分考虑是否能够满足时代发展的需要，并且要充分的和企业发展的实际情况相结合。第二，制度的制定要民主。即在制定相关财务会计内控制度时不能仅凭借领导层的个人意愿制定，要积极采纳员工的合理意见和建议。第三，在建立健全相关制度后要加大制度的执行力度，并且要落实对财务会计内控制度执行情况的监管工作。

（二）加大执行监督机制的力度

针对如上因为监督工作落实不到位而出现的两大问题，为了能够充分发挥监督的作用，从而保证企业财务管理部门工作的正常开展，对于如下方面要予以重视：第一，要结合企业实际和国家相关的法律制度依据对监督机制进行建立，并确保监督工作落实到财务部门的每个工作环节中，尤其是对会计内控的监督。第二，完善相应的监督机制后，对于财务管理的负责人和办公人员之间应形成一种相互制约和监督的关系，这样当财务部门工作人员出现不正当的违法行为时就能及时发现，从而便能有效的减少挪用资金和腐败现象。第三，只要企业在运行，那么财务风险就会普遍存在。因此，为了能够有效的预防和降低财务风险，对于会计内部控制工作要重视对其的监督，以此保证该项工作能够得以落实［5］。除此之外，要做好内部监督，企业还要重视外部监督，比如积极配合审计机关的审查和监督工作等。当企业财务存在问题时就能及时发现并解决，从而避免给企业带来更大的损失。

（三）强化信息化程度

为了能够有效的使信息化程度在财务管理会计内控工作中更为凸显，如下三个方面应予以重视：首先，为了能够适应时代的发展和促进企业现代化目标的实现，在进行财务管理会计内控工作时，对于相关的软件和设备要积极的引进并配备齐全，比如会计软件等，以此提高工作的效率。其次，在进行财务管理会计内控工作时，对于财务和业务两大方面要最大限度实现二者的一体化发展。同时，为了能够更好的分析企业的收支情况以及项目的开展情况，还应积极的对财务管理分析模型进行建立。通过此分析模型，当企业进行财务决策时就能提供准确的数据依据，如此决策的准确性、科学性和合理性就会更高，从而便能更精准的进行财务管理会计内控工作。最后，在运用信息化技术进行财务管理会计内控工作时，为了能够充分发挥信息化技术的作用，还应提高有关工作人员应用信息化技术的能力。如此一来，财务管理会计内控工作的信息化程度得以提高后，不仅工作效率能得到有效的提高，同时对于财务部门工作的开展和企业的发展而言也可带来一定的积极作用。

（四）重视工作人员职业素质的提高

为了能够有效的提高开展财务管理会计内控工作的效率，工作人员职业素质的高低给其带来的影响力是不容小觑的。现阶段在财务管理会计内控方面的人才相当紧缺，因此为了改变这一现状可从如下方面入手：第一，提高招聘门槛。即在招聘从事财务管理会计内控的工作人员时应对其专业知识水平和经验能力等多方面进行综合考量，以此看其是否能够满足公司的人才需求。第二，加强与高校之间的合作，即企业可以和高校一起对人才培养计划进行制定。在此过程中高校为企业培养更多全能型人才，企业则为高校提供人才实习的平台等，从而高校和企业都能达到各自的目标，进而促进两者的共同发展。第三，加强内部从事该方面工作人员的培训，即可通过开展知识讲座或者外出学习的形式提高他们的专业素养和能力水平，并且让他们能够全面清楚的认识财务管理会计内控工作的内容。第四，提高财务管理会计内控人才的福利待遇，以此提高他们对企业的忠诚度。因为在得到更好的福利待遇后，他们就会更加努力的工作。第五，制定考核机制，定期对财务管理会计内控人员进行考核。这样不仅能够有效的避免工作人员在进行工作时出现懈怠的现象，同时还能通过考核看其是否能够胜任该项工作。倘若不能胜任则对其进行淘汰，以此提高财务部门团队的整体职业素质水平。

四、结束语

企业在经营发展时为了能够在残酷的市场站稳脚跟，对于财务管理会计内控工作一定要予以落实，这样才能最大限度保证企业的财务安全以及拥有足够的资金资源维持企业的运转。同时，财务管理会计内控水平得到提高后，企业在经营的过程中也可有效的推动企业利益最大化目标的实现，进而在市场竞争中企业就能拥有足够的优势，从而加快企业前进的脚步。