浅析营运资金管理中的问题及对策

刘松

[摘 要]在市场经济条件下，企业的发展在国民经济中的地位越来越重要，企业发展质量的好坏也会直接影响到整个国民经济的运行态势。应对企业营运资金管理中存在的问题，并且及时发现了提出合理的解决方案，规避企业由于营运资金管理不足所导致的风险，就具有较强的现实意义。本文首先对营运资金以及营运资金管理的相关概述进行叙述，明确了营运资金以及营运资金管理的概念、目标以及管理策略。其次，对营运资金管理的四个内容进行阐述，并进行了风险分析。再次，本文分析了营运资金管理在我国企业中的现状，并分别找出了现金管理、存货管理、应收账款管理以及流动负债管理中存在的问题。最后，根据我国企业营运资金管理中存在的问题，分别给出了适当的解决方案，并且对营运资金结构的优化也给出了相应的措施，对建立企业内部财务监督管理机制也提出了相应的建议。

[关键词]我国企业;营运资金;存在问题;解决对策

[中图分类号]F406.71 [文献标识码]A

1 营运资金的概念及特征

1.1 营运资金的概念

营运资金又称营运资本，广义的营运资金是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、应收账款、存货、有价证券等占用的资金;而狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。本文则站在广义的角度，对营运资金进行分析。

1.2 营运资金的特征

（1）营运资金的来源具有灵活多样性。

（2）营运资金的数量具有波动性。销售量的变化会导致流动资产的变化，流动资产的变化会导致流动负债的变化。

（3）营运资金的周转具有短期性。营运资金通常会在一年或者一个营业周期内收回。

（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

2 营运资金管理的内容及风险分析

2.1 现金管理的内容及风险分析

2.1.1 现金管理的内容。现金管理的主要内容包括：有现金持有量的确定。 现金在企业日常生产经营中是不可缺少的，但不意味着企业持有的现金越多越好。企业持有的现金越多，机会成本就越大，造成企业资金限制或者浪费，企业的收益水平就会降低。而企业持有的现金过少，则不满足企业的交易需求、预防需求和投机需求，为企业发展经营带来不便。

2.1.2 现金管理的风险分析。企业在日常现金的管理中存在着不少的风险，这些风险或大或小，大的风险主要是资金链断裂，企业难以生存;小的风险则是企业资金运用不当，资金运用效率低下，难以获得预期的收益。

2.2 存货管理的内容及其风险分析

2.2.1 存货管理的内容。存货是企业日常活动中准备出售、换取利润的产成品，在产品或者提供劳务中消耗的材料或者物料。

2.2.2 存货管理风险分析。在存货管理中最容易出现的风险是存货积压，企业生产的产品不应季、产品没有竞争力不能及时出售，都会造成存货的积压。产品积压在仓库，不能及时变现，企业没有资金进行再生产或进行产品的研发更新，导致企业在同行业中竞争力不足，可能会被其他企业赶超甚至被市场淘汰。

2.3 应收、预付账款管理的内容及风险分析

2.3.1 应收、预付账款管理的内容。应收账款是企业在销售商品或者提供劳务后应向购买方收取的款项。预付账款是企业按照购货合同现行预付一部分款项，为了尽早拿到企业所需产品的一种支付方式。

预付账款管理主要是建立合理的审查制度，对销售方企业进行审查，避免出现付款货长期未达情况。

2.3.2 应收账款管理风险分析。应收账款管理的风险在于能否按期回收账款。预付账款的风险在于能否按合同日期拿到预购的商品。企业预付商品款项之后，生产方由于资金链断裂，生产中断，企业预付的款项也难以退回，造成企业财务损失。

2.4 流动负债管理的内容及风险分析

2.4.1 流动负债管理的内容。流动负债管理的内容是短期借款、商业信用。短期借款是企业最主要的资金筹集方式，筹集资金快，花费时间短。商业信用是企业筹集短期资金的重要方式，企业通过自身的商业信用，延期付款或者预收货款进行商业活动。

2.4.2 流动负债管理的风险分析。流动负债管理的主要风险是债务风险，企业大量举债，负债占比高，偿债压力大，可能短时间内难以偿还债务，导致企业资金周转困难，财务风险加大。而企业又凭借其商业信用预收或长期拖欠应付账款，再次为企业带来不小的偿债压力。

3 我国企业营运资金管理现状以及存在的问题

3.1 我国企业营运资金管理的现状

我国企业的发展有着不小的难题。首先，企业发展没有充足的资金，企业想要扩大规模也难以实现;再次，我国企业的投机意识严重，易于陷入财务危机。此外，我国部分企业内部审计制度相对来说仍不完善。

3.2 现金管理中存在问题

3.2.1 资金源不足。资金源不足是我国企业普遍遇到的一个难题。首先，贷款风险大，银行贷款难度高。其次，小规模企业拥有的固定资产、无形资产较少，能够抵押的就更少。最后，企業融资成本高。

3.2.2 现金管理意识薄弱。我国企业目前对现金的管理意识不强。现金管理中充斥着大量不合理的现象。首先，企业现金随意使用，白条抵库也屡见不鲜，并且白条抵库的现金有时不能及时回收，甚至不能回收，给企业带来了财务损失。

3.3 存货管理中存在的问题

3.3.1 存货积压。造成存货积压的原因有下面几个：一是企业没有做好产前规划，生产的产品过多，而市场容量有限，造成产品的积压;二是企业产品竞争力不足，客户订购其他更优质、更便宜的产品。

3.3.2 存货管理的不足。存货管理不足主要表现在：存货采购的问题、存货保管的问题、公司管理层对存货管理的决策问题以及没有科学的存货管理模式。

存货采购中出现问题主要是采购人员职责划分不清，存货采购时就会出现诸多问题。在存货保管的时候，保管员自身的素质关系着企业财产的安危。某些企业管理者大量持有存货，不顾及存货的最佳持有数量，导致存货被大量积压，企业的正常周转受到影响。

3.4 应收账款管理中存在的问题

在市场经济的体制下，企业间的竞争愈演愈烈，企业为了不在激烈的竞争中被淘汰，商业赊销成为了企业最常用的手段。商业赊销能够为企业带来诸多利益，比如强化企业竞争力，降低存货的管理成本，等等。

3.4.1 盲目赊账，风险意识薄弱。一些企业为了增加销售量，尽快将企业的产品销售出去，增加市场份额，便接受了购买方的赊销请求，增加了企业的财务风险。有些企业风险意识浅薄，盲目跟风赊账，最终账款不能回收，企业难以维正常的生产经营活动。

3.4.2 应收账款管理制度不合理，监督不善。我国企业应收账款众多，大到大型集团企业，小到小型、微型企业都有应收账款的存在。我国大部分企业没有合理的应收账款征收、管理制度，企业在发生坏账时，相关部门的员工相互推诿，推卸责任，也就没有办法追究责任。

3.5 流动负债管理中的问题

流动负债是企业除了正常生产经营外，对其他途径获取的，需要偿还本息的短期资金的总称，包括短期借款，各种应付的款项以及一年内到期的长期借款。其中管理难度相对较大的是短期借款的管理，企业短期借款的利息支出对企业经营的影响很大，并且企业短期借款管理中还是存在着不少问题。

3.5.1 贷款目的不明确，举债过多。某些企业为了解决资金不足，从银行或其他金融机构贷款，其中大部分贷款都是银行贷款。贷款的时机选择不好，有些贷来的款项资金闲置，没有充分地利用到企业发展中去，借款付出的代价大于贷款后能够得到的利润，这样的贷款就得不偿失。

3.5.2 企业盲目扩大规模，大而不强。对于中小企业来说，迅速扩大企业的规模，来获取更多的发展资金，壮大企业的实力，这是每个中小企业管理者心中想要做的。然而，很多中小型企业为了迅速壮大自身，于是大量借款，用在企业规模的扩建上，但是对企业核心竞争的产品研发升级的投入却很少。

4 完善我国企业营运资金管理的建议和措施

4.1 完善现金管理的建议和措施

（1）加强企业自身的竞争力，保持良好的信誉形象

（2）加强现金管理意识

（3）谨慎投资，减少失误

（4）做好现金预算，合理使用资金

4.2 完善存货管理的建议和对策

（1）做好市场调查和信息保障工作

（2）建立和完善存货内部控制

4.3 完善应收账款管理的建议和措施

1.进行信用调查，不能盲目赊账

2.合理地运用信用政策

3.建立专门的应收账款管理部门

4.4 流动负债管理的建议及对策

（1）合理举债， 盘活企业资金流

（2）加强短期借款的管理，精用借款

4.5 优化营运资金结构

（1）加强存货的管理，保持存货在产品与产成品的适当比例，并且加速产成品的销售。

（2）降低坏账率，保证流动资金的安全。

（3）企业可以适当地降低流动负债的比重，增加长期负债的投资。

（4）优化产品结构，增强产品质量。

4.6 建立企业内部财务监督管理机制

企业建立内部财务监督管理机制，需要从财务人员的素质、财务监督管理的方法以及财务信息反馈体系方面着手。

先进的财务监督方法能够提高企业各项办公效率，强化审计职能，发挥内部审计的监督作用，提高会计信息质量。企业也应建立财务预算管理机制，用预算指标来控制企业的各项费用开支，通过量化各项指标，让企业的各项管理数据接近预算数据，从而达到财务的规范管理。

加强ERP系统的建设，将各部门的信息共享，利于企业的监督管理部门监测、方便财务监督机制的预测和分析，找出企业管理监督方面的薄弱点，及时发现经营中出现的问题并解决。

总之，营运资金管理的实质是对企业流动资产以及流动负债的管理。营运资金管理在企业财务管理中占有举足轻重的作用，营运资金管理的改善也是企业经营水平的改善，营运资金有效管理是企业长远发展的保证。

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