论房地产企业内部控制制度的建立与完善

高秀美

摘要：文章从房地产企业加强内部控制工作的现实意义和所要遵循的基本原则出发，对现阶段房地产企业内部控制制度在建立与完善中存在的主要问题进行了汇总与分析，并提出了有针对性的解决策略。旨在推动房地产企业积极顺应时代与市场发展趋势，在市场竞争中获得持续、稳定的发展机会，实现我国国民经济的又好又快发展。

关键词：房地产企业;内部控制制度;工作监管机制

内部控制制度的建立可以很好的使企业内部的各种业务联系起来，并产生互相制约的关系，其对企业的长远发展有着积极的意义。

一、房地产企业加强内部控制的现实意义

（一）能够促进企业综合竞争力的有效提高

内部控制制度的建立与完善在本质上是一次综合性较强的企业自我完善与自我发展，是对自身组织管理结构进行综合分析、查缺补漏的过程。能够促使企业在内部开展一次有效的工作交流与思想统一活动，从而在根本上提高工作效率和战略执行能力，促进自身综合竞争力的有效提高[1]。

（二）有利于明确企业的未来发展方向

以战略发展规划的贯彻和落实为基础前提的内部控制制度建立与完善，能够在企业内部统一工作开展思想和方法，从而在最大程度上实现各方的根本利益，进一步明确未来的发展方向。

（三）有利于促使企业战略发展规划的最终实现

企业内部控制制度的建立与完善，在增强工作执行力与效果的同时，有效缩减了成本和各项资源浪费，实现了对组织管理结构和资源调配与使用模式的优化升级，能够促使企业顺应时代与市场发展潮流，实现战略发展规划。

二、房地产企业内部控制制度的建立与完善所要遵循的基本原则

（一）全过程原则

企业内部控制制度的建立与完善，要由工作计划编制、工作执行控制与绩效考核评价三个部分组成，包含日常运营与生产活动开展的全过程。

（二）全额原则

内部控制制度的建立与完善，要求企业立足于整体，开展各项自有资源的调查分析和优化分类，并编撰资源调配明细表，从而实现对自身经营与发展现状的宏观把握。不仅要准确、及时地反映各项资源的使用情况，还要对产企业的各项经济行为进行分析与计划。

（三）全员参与原则

内部控制制度的建立与完善，实质上是一次综合性的企业自我完善与自我发展，为企业的日常工作开展提出了更多、更为详细的标准与要求。因此，为了推动内部控制制度的高效建立与优化运行，需要企业内部各部门及其工作人员通力合作，全员参与[2]。

三、现阶段房地产企业内部控制制度存在的主要问题

（一）工作人员对制度认识性不足

受我国的实际情况影响，市场经济的发展历史较短，绝大部分房地产企业在开展生产与经营活动的过程中仍存在的一些传统企业管理模式的残留。指令型工作的色彩较为浓厚，工作人员对工作开展的思考较少，因此不能及时了解时代和市场发展的最新现状。对内部控制制度建立与完善重要性的认识不足，并日益成为限制企业实现现代化转型，获得持续、稳定发展机会的最大阻碍之一。虽然各企业已经普遍开展内部控制，但仍会因内部认识不到位、执行能力差、工作不到位等多种问题，影响内部控制工作功能与优越性的正常发挥，造成企业管理层、内部各部门及工作人员的信心损失，甚至弃用，最终危害企业的发展。

（二）缺乏完善的内部控制制度与配套制度

企业内部控制制度建立与完善工作的高效开展，需要以健全、完善的配套制度作为保障，而当前，内部控制制度建立与完善相关制度的缺乏，则是限制其实现跨越式发展的最大桎梏之一，主要体现在以下几个方面：

1.缺乏详细、标准的工作开展规章制度

现阶段，企业在开展内部控制制度建立与完善工作的过程中，缺乏详细、标准的工作开展规章制度，导致相关工作人员在开展工作的过程中缺乏依据，因个人主观原因造成的工作失误较多。

2.内部部门权力划分不清

企业内部各部门均有一定权力开展内部控制工作，导致内部控制权力集中性较差，常出现因权力重叠和相互推诿造成的低效率、停滞，最终危害企业的经营与发展。

3.工作流程中的单调性较强

内部控制制度建立与完善工作并未在企业组织管理结构中建立起良好的工作联系，导致整个工作流程的单调性较强，出现内外部风险及突发问题时的应变能力差。

（三）内部控制制度建立与完善的整体效果较差

随着世界经济全球化趋势的不断加强和我国经济的快速发展，内部控制作为一种现代化企业管理与发展模式，开始被企业所广泛采纳。而受其在我国发展历史较短的实际情况影响，导致房地产企业内部控制制度建立与完善工作开展的整体效果较差。究其原因，是因为企业在推进内部控制制度建立与完善的过程中缺乏实时、有效的监督与评价体系，不能及时发现内部控制制度建立与完善工作开展过程中存在的错误和不足之处，导致内部控制制度的优越性得不到充分发挥。

四、建立和完善房地产企业内部控制制度的策略

（一）加强培训，增强工作人员的认识

为了增强工作人员队伍的综合实力，扫清内部控制制度建立与完善工作开展过程中的各类阻碍，企业必须从战略发展的高度出发，立足于各项工作开展的实际情况，加强教育培训，并通过开办内部控制相关知识讲座、组织工作经验交流会和“师带徒”工作帮扶等多样化方式，增强工作人员对内部控制制度建立与完善重要性的认识，从而在根本上提高内部控制制度建立与完善工作开展的综合效率与最终质量，推动内部控制优越性的最大化发挥，实现企业综合竞争力的显著提升[3]。

（二）加強房地产企业的配套制度建设

为了推动内部控制制度建立与完善工作的高效开展，需要从以下几个方面入手，切实加强配套制度的建设：

1.制定详细、标准的工作开展规章制度

以现阶段各项工作开展的具体现状为依据，引入世界范围内先进的工作开展方法，在充分融入房地产企业特点的基础上，制定详细、标准的工作开展规章制度，从而为工作人员的工作开展提供依据，有效减少工作失误。

2.优化企业内部的权力划分结构

立足于整体，进行企业内部权力的优化重组，从而在根本上避免权力重叠和相互推诿现象的出现，提高企业的整体工作实力。

3.提高工作流程的连续性

在战略发展规划的指引下，建立起企业内部各工作间的有机联系，通过增强不同工作类型间协同工作的意识和能力，提高企业内部控制全过程的连续性。

（三）建立全过程的内部控制制度和完善的工作监管机制

立足于自身发展现状所开展的自我完善与自我发展活动，是推动企业不断实现优化升级，顺应时代与市场发展趋势的根本途径之一。只有持续关注自身发展状况，不断发现内部控制制度建立与完善构成中存在的错误和不足之处，才能调整各项工作开展的方式方法。并通过制定有针对性的问题解决策略进行改正和弥补，保证企业自身发展的持续性。因此，要坚持实事求是的原则，从战略发展的高度出发，建立全过程的内部控制制度与完善工作监督机制，加强对自我完善与自我发展重要性的认识。将不断开发内部潜力作为经营与发展的重点工作，并不断致力于学习世界范围内先进的内部控制知识与经验，以不断丰富和发展自身内部控制制度的时代精神，实现企业持续、稳定的发展。

五、结语

作为国民经济的一个重要产业，房地产企业需要建立和完善自己的内部控制制度，使之贯穿企业的各个业务环节，提高企业的经营管理水平，促进企业的得到更加良好的发展。

参考文献：

[1]刘肖，陈海燕，耿影.董事会结构、社会责任与企业绩效的关系——基于房地产上市公司的实证研究[J].荆楚理工学院学报，2018 （03）：44-50.

[2]张筱彦，曹毛毛.基于公司战略角度的房地产企业财务风险控制研究——以SK公司为例[J].中国管理信息化，2017 （11）：4-5.

[3]李元霞，肖安娜，徐珍珍.政治关联、高管薪酬与内部控制有效性——基于房地产上市公司的经驗数据[J].会计之友，2017 （01）：89-93.