企业集团的资金预算管理

深圳市龙光控股有限公司 陈焕盛

新经济时代的到来给企业的发展创造了很好的发展机会和发展空间，随着企业经营规模的扩大和经济利益的提升，越来越多的企业开始以企业集团的形式运作和发展。企业集团的规模一般都比较大，所涉及的经济事项可能不止是简单的几项，可能是跨行业，也可能是跨地区、跨国度经济事项。在这样复杂的经济背景之下，企业集团所涉及的信息资料的量都是巨大的，在处理的过程中还需要耗费大量的人力、物力，并且在效果上不能得到有效的保障，为了解决这一困境，企业集团开始建立资金预算管理制度，通过这项制度的建立，可以从系统性、规范化的角度上对企业集团的资金使用情况进行有效的监控和督查。企业集团的资金是企业发展的重要命脉，良好的资金预算管理模式和科学、合理的资金预算方法可以有效地提升企业的经济效益，扩大企业所占的市场份额，从很大程度上减少了企业集团在资金问题上的风险。

1 资金预算管理存在的主要问题

企业集团建立资金预算管理的主要目的是对企业资金的使用进行预先的规划，也属于企业对相关投资项目的初步核算，降低企业所面临的资金风险和投资风险。从目前开始建立和实施资金预算管理制度的企业集团的实施情况来看，还没有达到企业预期想要完成的目标，还存在着一些问题需要进一步的完善。资金预算管理控制虽然只属于企业集团管理制度中的一部分，但是其作用性却是非常大的。企业集团所涉及的业务范围一般都比较广，经营所需要的运转资金量也比较大，所承担的风险也很大。目前资金预算实施不到位主要是由两个原因产生的：第一，市场的变动严重的影响着企业的投资决策；第二，企业的资金在发展中是决定不容许断裂的，一旦企业集团的资金链断了，那么将会给企业带来巨大的经济损失。

1.1 资金预算管理内容不全面，资金预算的执行缺乏刚性

企业集团在经营发展中的任何一项经济业务都离不开资金的运作，因而资金预算管理的范围也是非常广的，企业所涉及的很多业务内容都需要进行资金预算，在这个过程中，需要企业集团指派专业的资金预算管理人员和企业集团的各个部门之间进行对接，通过对公司的相关业务的了解以及对相关信息的整合，对企业的资金进行合理的分配和优化管理，建立科学、合理的资金预算管理体系，并对体系中所涉及的相关权责问题进行准确的划分，提升监督管理的能力。但很多企业目前都还没有做到这一点，在进行资金预算管理内容整合时，缺乏完整度，没有将资金预算规划和企业的实际业务规划相结合来处理，也就导致了预算制定部门和业务部门的分离，没有对业务和资金的适配问题进行深入的探讨。另一方面，企业集团在进行资金预算的执行时，缺乏刚性和果断性。首先引起注意的就是企业集团的领导人以及管理层并没有意识到企业的资金预算管理的重要性，导致了执行人员不能完整的将这一管理制度执行下去，即便是执行下去了，后面取得的效果也会和预算想要产生的效果出现误差，达不到预先所设置的目标。企业集团对于这项工作的完成程度很低，也就大大降低了对于资金预算的监控管理效果。

1.2 资金预算中尚未充分应用现代信息技术

随着信息化时代的到来，我国的企业发展也随着信息化的泛滥而有所改变，越来越多的企业集团在进行企业的各项管理的过程中都开始使用现代化信息技术来作为管理工具。企业集团的规模以及接手的经济事项都是非常多的，所涉及的信息数据也非常多，而且呈现出不断攀升的状态，在处理信息数据的过程中就会消耗掉企业大量的人力物力，并且最后呈现出的分析效果还不是很准确，达不到企业预期想要得到的效果。如果企业集团可以建立起符合企业发展的信息化资金管理系统，就可以对资金的运转情况进行实时的监控，提升企业资金的运转效率和数据的准确性。很多企业集团已经建立了信息化资金预算管理系统，但是从目前系统呈现出的效果来看，还不够完善，企业集团需要根据最新的技术手段以及企业实时变化的经营情况以及市场的变化来进行不断的完善，通过这样的方式才能呈现出信息化技术给企业集团资金管理带来的最佳效果。

1.3 资金预算管理缺乏灵活性

企业集团的资金预算管理人员在制定预算管理流程时，缺乏有效性和灵活性。企业集团的各项经营管理都需要资金的运作才能顺利的实现，但是从目前很多企业集团所建立的资金预算流程来看，不仅不能提升资金的运作效率，反而提升了企业集团的资金风险和经营风险。比如，企业集团在资金状况不佳的情况下，资金量已经不足以支持企业完成预算上所需要进行的所有项目支出，但是由于所制定的资金预算管理制度的限制，依然是按照原有的流程进行，没有考虑过企业的实际资金状况，造成了资金规划的不合理，影响了企业集团的经营发展。

2 加强企业全面预算管理的具体措施

2.1 实施战略保障型企业预算制度

资金预算管理系统的建设对于企业集团为了更好的经营发展所建立的一系列系统来说，只是属于其中一个小小的组成部分，但资金预算管理系统却关系着企业的资金命脉，是企业需要进行格外关注的建设项目。企业集团应当加强对于资金预算管理的建设，加强企业对各项经济实现的财务控制，在此之前，必须将资金预算管理作为财务管理的核心部分来进行统筹。企业集团在制定企业的财务管理目标时，一般是通过企业未来的一个发展趋势，以及想要实现的目标来进行预先规划的，并在后期的实施过程中根据目标的改变而做出随时的改变。企业集团的领导人和管理层都要加强对资金预算的重视程度，在进行建设的过程中，也要配合着企业的其他管理机制来进行，这样的模式下所呈现出来的资金管理模式的有效性也加强了，也加强了资金预算管理的执行效果，为企业集团实现长期战略目标打下了坚实的基础，也是企业进行规划和发展的重要指导方针。

企业集团在执行资金预算管理的过程中，为了促进执行效果，企业应当对执行过程中所涉及的权责进行明确的划分，明确执行人员在该执行过程中所担当的角色，也促进了企业集团的工作人员进一步的了解企业的经营状况和未来的发展目标。执行人员在执行的过程中要保持一定的独立性，以及做事的一致性，这样可以保证资金预算工作的顺利进行，也能保证资金预算维持一定的独立性。

另外，企业还要根据企业本身的变化以及市场变化对资金预算管理模式进行改进，并对实施的管理模式进行分析，从结果中分析出企业集团发展过程中可能还存在的一些问题以及可能忽视的风险。并且，在分析资金预算结果的过程中，也可以重新确认数据的准确性和有效性。比如，企业集团在分析某一段时间的经营过程时，发现企业所负担的贷款数量呈现出不断上升的一个趋势，针对这样的异常现象，企业集团的领导人自然要知晓产生的原因，这个时候就需要企业的财务人员根据资金预算管理过程中所收集的信息进行综合性的分析，将产生这种现象的原因进行分析总结，然后简单明了地阐述给企业的管理者。

2.2 合理划分企业集团资金预算管理职权

企业集团的发展历程都是比较艰难的，这个过程也就造成了企业的管理职权可能会因为不同阶段人员的更新退出而出现变化，企业集团应当及时的对这种即将出现的现象进行预防，以免造成更加严重且无法挽回的后果。企业集团可以根据资金预算的管理模式来对各个流程中所涉及的人员进行职权的划分，并对职权进行合理的独立性管理。负责资金预算执行情况的人员要不定时的对资金预算的执行情况进行监督和分析，并对企业中涉及资金预算执行的部门进行严格的考核，加强资金预算的管理力度，也加强了企业对资金的把控力。通过这样层层权责分明的资金预算管理模式，可以有效地促进资金预算管理模式的优化和完善，并不断的提升预算分析结果的准确性，为企业集团未来的投资建设作出更准确、更有效的建设。在此基础上，也提升了企业集团对于资金的利用程度，保证了资金在企业运转的效率。

2.3 配合使用稳定性资金策略

随着企业集团的不断发展和扩张，加上企业领导人和管理层的思想愿望，大部分企业预算管理人员在进行资金预算管理时，都比较侧重于将资金规划到企业后期将要进行的项目研发以及项目的投资上，从而忽略了企业集团内部的资金需求。从资金规划上来看，企业集团还是要配合着稳定性资金策略来进行资金预算规划，在考虑了外部的投资项目的同时，必须先考虑企业集团本身发展的资金需求，企业集团的经营稳定才是企业发展的重要基石。因此，企业集团应该对资金预算的使用进行先后顺利的划分，当企业面临着资金量不足以支付企业所有的资金预算开支的情况下，企业首先应当选择将资金用于企业经营必须的资金开支，保证了企业稳定之后，可以选择将资金投放于一些项目的建设，在此之后再考虑是否要投资于其他的项目。这样的方式属于最稳妥，也是最有利于企业集团发展建设的资金预算管理，既保证了企业本身经营的稳定，也保证了企业在稳定的同时扩大了规模，并在资金闲余的情况下实现了投资收益，扩大了企业的资金流和投资融资的能力，进一步促进了企业的发展。

3 结语

在市场经济如此繁盛的时代之下，信息化的手段也在不断的融入企业的发展和管理中，企业集团多面临的挑战和机遇都在成倍的增加，如何获取更多的经济效益成了当前企业集团发展的一个重要目标，也是企业开展经济业务的一个风向标。资金作为企业发展的最重要的经济命脉，给企业所带来的经济价值和影响都是巨大的，为了更好地促进企业的发展，需要必须建立起资金预算管理系统，通过这个系统对企业的资金流转进行监控，对资金的使用进行合理的分配，但最重要的还是要保证企业集团自身的根基的稳定。