融资性担保公司财务管理的改进策略

2019-01-27王文静

中小企业管理与科技 2019年34期

王文静

（山东黑马集团有限公司，山东德州253000）

1 引言

随着我国市场经济发展速度越来越快，融资性担保公司间的竞争日益激烈。为了不断提升公司竞争力，准确对融资性担保公司管理风险进行评估是融资性担保公司经济活动顺利实施的基础[1]。融资性担保公司财务管理的风险是公司面临的最大风险之一，影响融资性担保公司财务管理风险的因素比较多，只有正确运用科学的财务管理风险预防措施以及进行正确的市场评估、风险防范，才能保障融资性担保公司经济活动中流动资金的充足性和稳定性，从而保证公司持续健康发展。

2 融资性担保公司财务风险的成因分析

2.1 在宏观环境方面出现较多变化

随着经济全球化的不断深入，我国的企业都处于复杂和多变的市场环境当中，特别是中小企业的抗风险能力随着我国经济增速放缓而减弱，而作为以中小企业为主要服务对象的融资性担保公司，其正常生产经营活动更容易受到外界因素的影响。外界环境的变化性和不确定性是造成融资性担保公司出现财务风险的关键因素。一般情况下，其主要包括两种外界环境因素。首先，自然环境因素，其含有地震、洪水、台风等自然因素对融资性担保公司所担保企业的影响，进而给融资性担保公司带来不同程度的财务风险；其次，社会环境因素方面，该因素比较复杂，其含有市场环境、法律、政治、经济政策，等等，除此之外，也会由于债务人的死亡、破产等因素而给融资性担保公司带来财务风险。在这些因素的影响下，比较容易造成融资性担保公司利润和成本出现变化，进而影响了融资性担保公司的持续健康发展[2]。

2.2 财务决策的科学性有待提高

科学的财务决策对融资性担保公司而言比较关键。如果融资性担保公司的决策部门在决策财务活动的过程中，主要依赖于管理者的经验及意见而进行融资性担保公司的对外投资活动，不能更好地挖掘有关数据信息，科学地分析相关财务数据，很容易导致决策方面失误的发生，进而增加融资性担保公司的财务风险。

2.3 资本结构不科学

资本结构指的是融资性担保公司资金来源当中全部权益和负债两类资金来源所占的比重以及各资金来源内部比重构成的状况。目前，我国一些融资性担保公司因为决策的问题，都会存在资本结构不够科学的问题。一般情况下，这主要体现在融资性担保公司负债比例及资产结构中应收代偿款所占的比例较高。根据相关政策规定，融资担保公司主要资产按照形态分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ级。其中，Ⅰ级资产、Ⅱ级资产之和不得低于资产总额扣除应收代偿款后的70%；Ⅰ级资产不得低于资产总额扣除应收代偿款后的20%；Ⅲ级资产不得高于资产总额扣除应收代偿款后的30%[3]。当融资性担保公司资本结构中应收代偿款所占的比例较高时，会造成公司的偿债能力下降，资金流动性变差。当融资性担保公司负债比例较高时，同样也会造成偿债能力的下降，特别是有些融资性担保公司如果前期收取客户的存入保证金较多时，后期一旦出现担保减少、代偿增加、业绩下滑，就会在偿付能力方面产生严重的后果，出现财务风险。

3 提升融资性担保公司财务管理水平的改进策略

3.1 提高宏观环境适应能力和应变能力

融资性担保公司不能改变融资性担保公司的客观环境，另外，对融资性担保公司财务风险也不能完全有效地进行控制和预测，但是这不能够说明融资性担保公司不能对风险进行预防。融资性担保公司能够针对整体宏观经济环境变化进行分析，并通过充分掌握国际国内等影响企业经济发展的规律和变化趋势的方式方法，降低和规避财务风险。除此之外，还需要认真地研究国家关于融资性担保公司发展的相关法律法规和有关政策，充分利用好信息时代的大数据系统，横向和纵向地掌握所担保企业的发展变化，详细分析市场和经济变化对中小企业的影响，强化信息的对称性，运用好大数据环境下对于融资性担保公司财务管理有利的相关信息，减少风险的发生概率，进而在激烈的市场竞争当中占有一席之地。

3.2 构建完善的财务管理制度

现阶段，我国多数融资性担保公司内部的财务管理制度不够完善，容易出现经营漏洞，从而严重影响融资性担保公司的经济收益。因此，当前构建健全的财务管理制度是保证融资性担保公司顺利经营的关键。在资金管理、收入成本管理、财务预算、投融资发展战略、内部绩效评价和控制、风险管理等方面建立健全财务管理制度，是融资性担保公司持续发展的基础和保障。只有建立健全财务管理制度，才能够确保融资性担保公司有效地进行财务管理工作，保证融资性担保公司在相同的条件下实现经济收益的最大化。

3.3 提高财务人员整体素质，强化人员风险防范意识

财务风险防范措施的执行关键在于人为因素，因此，在实践中要想提高财务风险防范的有效性，提高意识是关键[4]。通常情况下，融资性担保公司财务风险在融资性担保公司财务管理过程中的各个环节都存在。为了强化融资性担保公司对财务风险的管理和控制，需要大力提高财务人员的整体素质，培养财务管理人员判断财务风险的能力，提高财务管理人员的综合素养，进而保证管理人员能及时发现融资性担保公司中存在的财务风险，并进行评估。从财务风险预警机制和绩效奖惩考核两方面进行强化，把风险防范意识贯穿于经营活动的方方面面，并在业务开展过程中深化业务人员的财务管理意识，做好事前、事中、事后的监督管理工作。同时，融资性担保公司还要不断提升财务人员对突发事件进行应对的能力，与业务人员一起及时评估公司面对的财务风险，运用好突发事件应急机制、担保追偿机制和处置制度，进行科学防范，进而有效地防范融资性担保公司的财务风险。