小微企业资金短缺问题的成因及缓解对策

2019-01-27■刘新

质量与市场 2019年24期

■刘新

（湖南省教育会计学会）

引言

小微企业对于社会稳定、就业及经济发展具有重大作用，但资金短缺问题对小微企业发展造成了一定阻碍。资金是企业发展命脉，无论是企业发展壮大、日常经营周转还是产品升级换代、提高生产技术等均需要有众多资金支持，但小微企业由于产品结构单一、财务不规范等问题，在面对以银行为主的融资问题时存在诸多障碍，其很少会将小微企业当作客户群，尽管国家颁布一定条例改善此问题，却仍然没有彻底转变企业资金短缺问题，需要对此加以研究探讨。

1 小微企业特点及作用

1.1 特点

小微企业通常是指小型企业、微型企业、个体工商户及家庭作坊式企业，是相较于行业大中型企业而言，资金规模、人员规模和经营规模等都较小的经济单位。主要具有以下特点：

（1）数量多，与人民生活相关联。我国具有众多小微企业，约为总企业数量80%，在农村、乡镇、城市等区域随处可见，分布较为广泛[1]。涉及行业大多集中于小型零售贸易、加工制造、餐饮服务等传统行业，存在较大经营状况差异，与人民生活联系密切。

（2）创新创业活力强。小微企业尽管管理薄弱，规模小，但拥有较强创新创业活力，其经营较为灵活，改革成本低，可在经过市场摸索后创造更多符合市场需求的服务与产品。因此，部分小微企业实现了商业模式创新，也让其成为了创新活力的源泉。

1.2 作用

（1）小微企业是社会稳定与经济发展支柱，尽管其在规模上难以与大中型企业比较，但涉及行业广泛、数量众多，成为了社会稳定与经济发展的重要支柱。并且，它也是经济中活跃因素，对于创造就业岗位、推动科技创新、促进经济发展、增强市场活力等均有积极作用。尽管市场竞争中小微企业常处于弱势地位，却是国民经济重要部分，在经济发展中不可或缺。

（2）解决就业，创造税收。我国小微企业占据总企业数量的80%，税收贡献50%，国民生产总值创造了60%，可解决80%的就业[2]。此类企业在各个行业实体经济广泛分布，以批发零售、制造业、农业及服务业等行业为主，在促进经济发展的同时也为社会服务，可有效满足人民需求。并且，部分小微企业逐渐做大做强，成为了企业家的摇篮，有助于推动人才有序流动，提高社会公平。

（3）推动区域经济发展。自改革开放后，尤其是随着“双创”的开展，小微企业得以迅速发展，成为市场经济中活跃主体，对于我国农村城镇化也具有推动作用，以实现城乡区域经济发展。小微企业具有灵活多变、体量小的特点，可促进城乡一体化、农村现代化，繁荣西部等区域经济，以提高欠发达区域经济水平。

通过上述分析可知，在社会发展中小微企业具有重要作用，为了能够保证小微企业实现可持续发展，则应当明确小微企业资金短缺问题成因，并提出缓解措施，以为小微企业发展提供资金支持。

2 小微企业资金短缺问题的成因

2.1 融资渠道单一

以理论而言，小微企业融资可选择国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金等，其融资渠道较多，但各个融资渠道所获资金量却有所差异。小微企业在融资渠道中，银行是其贷款主要途径，除了IPC融资与商业银行借贷，其他贷款所得资金量较少，导致小微企业难以选择其他途径[3]。但是，IPO融资成本高、过程较长，小微企业通常难以长时间等待，而商业银行的借款周期与条件控制较为严格，还需要小微企业提供有价值的担保，利息成本较高，导致企业融资成本过高。现阶段，小微企业大部分仍选择“民间借贷”方法，此种较为单一的融资渠道造成了企业资金短缺，对于小微企业发展造成严重限制。

2.2 资金管理水平不足

小微企业由于其规模较小，难以吸引更多优秀人才，在管理中人员水平较低，无法准确分析企业经营情况，对于企业发展前景也不明晰，限制了企业发展，甚至部分企业对于短期经营也无规划，在资金预算编制中存在态度不认真，或是未能实现全面预算管理的情况，降低了预算文件质量，影响了企业正常运行。实际管理中，众多小微企业无论是否急需资金周转，均会抓住机会筹集资金，导致产生大量贷款与借款，此种行为造成企业拥有过高负债。还有部分企业过于关注总持有现金量，以货币形式配置资金，提高了资产负债率。总资产中短周期借款与货币资金量占比较大，提高了资金应用成本。

2.3 存货管理需完善

小微企业在存货管理中缺乏正确工作理念，重视度不足，管理制度通常是借鉴其他企业或在网上寻找，与自身发展前景与情况不符。此种与企业实际不符的制度难以推动企业实现规范化管理，尤其是在货物管理中通常缺少专业人员与独立部门，采购也缺乏计划，未能把控销售与存货的平衡，过大的货物存储量占用了企业过多资金[4]。而流动资产中存货总额过高则会降低其流转货物速度，加剧资金短缺问题。并且，采购人员对于市场材料价格变动缺乏敏感性，在涨价后仍然盲目采购，对原材料大批量购进，增加存货量，严重浪费资金，降低了资金利用率，造成企业资金流动紧张。

2.4 财务管理制度不健全

小微企业由于规模较小，在财务管理方面存在诸多不足之处，如出纳岗位与会计岗位由一人承担，难以落实财务监督制度，甚至部分企业缺少基本财务人员，资金使用与货款收回较为混乱。并且，财务制度也不健全，小微企业通常是依据管理者意愿使用资金，对于资金分配缺乏合理规划调整，难以真正发挥资金市场价值。

3 小微企业资金短缺问题的缓解对策

3.1 拓宽融资渠道

大部分小微企业在创立初期，受到自身规模限制，企业主要是通过自身利润留存与所有者个人投资以满足其经营中的资金需求。但是，在企业不断发展下，规模也随之扩大，仅依靠内部融资难以获得更多资金，逐渐加强了对外部融资的依赖[5]。但是，我国小微企业在寻找稳定长期的外部资金源方面存在困难，为解决此问题，则应当拓宽融资渠道，建立多层次资本市场，以实现直接融资。一是小微企业需利用外部良好融资环境，拓展小微企业融资渠道，积极展开直接融资，扩大债权融资与股权融资规模，以满足多样化投融资需求。并且，利用我国对创业市场的鼓励，加快产业调整，向高科技含量、高成长性、新经济、新农业、新材料、新商业模式、新能源、新服务这几方面发展，以创造能够直接上市融资的条件，注重自身信用记录，借助发行债券以实现融资。二是鼓励民间金融机构发展。我国融资市场监管以大型商业银行为主，但我国小微企业在此类金融机构融资难度较高，鉴于此，可将视线放在私人金融机构发展上，推动其与小微企业构建稳定合作关系，以此减少信息不对称风险，加强对私人金融机构监管。三是小微企业应当对人民银行及相关部门出台支持企业发展的政策进行关注，创新担保方式，如商铺租赁权担保、让与担保、银行理财产品担保、出租车经营权担保、抵押贷款资产证券化、保理等新型担保方式，以此将小微企业融资渠道拓宽。

3.2 提高资金管理水平

小微企业不仅需要通过发行债券、上市直接融资和利用商业银行间接融资以外，还应将自身资金管理水平提高，以解决资金短缺问题。由于我国小微企业规模小，应当明确财务管理规范，应当根据法律法规制定资金使用标准，改进财务账簿、核查虚假账簿、改进会计程序等，在财务报表上明确全部资金使用情况，对企业整体发展与投资策略认真思考，将资金应用到中层竞争之中，并对公司成本严格控制，做好预算工作，以此对员工和领导行为加以限制，提高经济利润[6]。在具体实施中，则应当认真分析资金管理存在问题，合理利用应缴利润、应付账款、应交税金、应付员工薪酬、票据贴现等方式增加流动资金，提高资金管理水平。

3.3 完善存货管理体系

小微企业存货管理对于企业资金利用率提高具有重要作用，如若存货管理不足，则难以平衡存货与销售之间关系，导致大量产品囤积，减少流动资金。为此，主要可从以下几方面出发，构建完善存货管理体系：一是完善管理制度，对于采购、使用和销售存货等环节需构建严格执行程序，只有根据流程办理手续后方可调动用品[7]。并且，对存货核查管理需分配至不同部门，以分权方式监管存货，企业如若资金状况良好，则定期判断存货，以保证账实相符；二是保持适当存货。企业拥有适当存货是确保日常经营能够顺利实行的基础。但是，存货如若过多则不仅会浪费企业资金，也会增加管理成本。因此，企业应当以现有业务量为依据明确安全存货数量，即基于经济存货量保证存货量安全性，以此实现企业经营；三是评估存货价值，将存货减值损失减少。受到科技发展与社会需求等方面因素影响，存货市场价值也存在一定波动，此种变化难以准确预计，进而造成存货价值变化，损失企业资金。因此，企业需依据情况评估价值，如若发现减值则需要高度重视，尽量将其变现，以促进存货管理水平提高，缓解资金压力。

3.4 强化财务管理

小微企业财务管理工作意义重大，是提升企业管理能力，获得更多融资的重要途径。小微企业应当将财务管理工作做好，健全规章制度，包含财会负责制，配置拥有财会专业技能与知识，具备会计从业资格证的人员，明确规定会计负责人与员工的权限、任职条件、考核、职责等[8]。并且应当根据企业经营特点及发展情况制定管理核算制度，明晰岗位职责，做到合理授权，以减少财务风险。对于应收账款则制定信用制度，对客户偿债能力加以评估，划分信用等级，以此明确赊销比例，对坏账损失加以控制。并监管企业要账人员收款动向，以免截留企业资产个人占用。小微企业应当加强对会计工作重视，只有如此方能提高财务管理水平，为企业发展奠定良好基础。

3.5 利用国家政策

我国小微企业应当强化税务、财政、工商、金融等部门整合，对其进行综合评估，为支持小微型企业提供可靠功能，对于不可靠企业则对严重案例进行处罚，以加强小微企业管理。以此为基础，为缓解企业资金短缺问题，则通过以下方式提供政策支持：一是增加政策扶持力度。组织企业与银行联合活动，引导小额融资与小型商业银行签订战略合作协议。政府可借此建立信息公布平台，向小微企业宣传金融机构政策，还能将小微企业信息反馈给金融机构，以此强化两者之间的合作交流。组织政府与银行投资专项资金，补偿银行信贷风险，为小微企业树立信心，以此缓解资金短缺问题。二是提供良好服务环境。一方面应当在各地区建立专业服务机构，为小微企业利益提供保护与信息咨询服务，保证信息访问处于最新状态，另一方面则发展财务管理、金融中介、信息服务等，为企业提供基金及其他服务，改善财务问题。三是开展普惠金融教育。小微企业在金融市场较为弱势，必须学会金融知识方能实现成功，明确财务信息流程有助于企业与银行沟通，政府可通过短期培训小微企业，或是利用媒体交换信息，以此开展普惠金融知识普及，让更多小微企业了解融资要求。