浅析突发公共卫生应急储备物资管理

连 洁

（江苏省徐州市急救医疗中心 江苏 徐州）

急救医疗中心是卫计委直属担负院前急救工作的专业公共卫生机构，主要承担院前急救、重大灾害、伤亡事故抢救，应对重大突发公共卫生事件、重大节庆、大型群众集会及其他社会公益活动的应急保障任务，应根据国有资产管理有关法律法规，夯实资产管理信息系统数据，建立健全科学高效的国有资产管理体系和制约监督机制，重点强化突发公共卫生事件应急储备物资等急救资源的管理。

一、组织结构

根据内控工作制度，成立领导小组、协调工作组、风险评估和内部监督评价组，全面建立内控架构，做到财务核算、资产管理、绩效评价、内部审计监督管理相对独立、监督，有效实施内控规范，确保内部控制覆盖经济和业务活动的全范围。建立健全科学高效的资产采购、管理的制约和监督体系，强化内部决策、执行和监督体系，将资产管理的内部控制规范嵌入单位各层级、各方面、各环节，进行有效性的量化评价。

二、重点加强应急、高值资产管理

急救中心资产分为流动性资产和非流动性资产，流动性资产指财政性资金；非流动性资产指固定资产和无形资产，主要为120调度指挥系统、突发公共卫生事件应急储备物资、救护车辆和车载医疗设备等急救资源。救护车辆和专用设备产生的收益全部上交国库和财政专户，由财政部门监管，实行“收支两条线”管理，执行省物价部门核定的收费标准，危急重症抢救和心肺复苏、气管插管等特殊医疗服务单独收费，按照公里数单向收取救护车使用费。收取时开具财政监制票据，使用时根据年度部门预算合理安排。“工资福利性支出”、“商品和服务支出”等“基本支出经费”和专门用途的“项目支出经费”通过财政国库直接支付；中心设立“单位零余额账户”，用于“社会保障缴费”等财政规定用途的财政授权支付资金的使用。

根据财务统计数据，流动性资产占中心资产总额的1.86%，非流动性资产占中心资产总额的98.14%，其中，突发公共卫生事件应急储备物资占14.30%，救护车辆和车载医疗设备占65.83%。应急储备物资、救护车辆和车载医疗设备价值较高，占资产总额的80.13%，资产结构存在不均衡现象，使用和报废年限较为集中，根据重要性原则，应专人负责，跟踪问效，加强管理措施。

资产管理部门积极配合财务科、车管科、急救科、信息科等部门，为救护车辆、车载医疗设备和120调度指挥系统等重要资产建立“身份证”，将车辆行驶证和登记证逐一上传资产系统，确保资料的完整性。加强药品和卫生材料库存物资的出入库登记管理，建立药品和卫生材料等购买申请批准制度，急救科根据工作量合理估计药品和卫生材料的使用量，每月固定日期提出书面申请，报中心分管领导和中心主任逐层审批。物资采购小组根据卫计委药品和耗材招标采购相关文件规定范围办理，符合采购范围的必须公开招标统一采购，可以分散采购的，由物资采购小组根据询价确定供应商，签订合同，实施采购。采购过程各环节中询价与确定供应商、合同和订立与审批、物资采购和入库验收、入库验收与登记记录、付款时审批与付款执行等不相容的职务岗位相互分离，保证重要岗位业务一人办理，一人审核，不能由同一部门或同一人同时办理。

对药品价值较低，但品类复杂，需要根据购进批次、价格和领用数量进行精细化管理，保证账实相符。对应急储备物资、高值易耗防护用品和培训、急救等设备的管理实行专人管理、限制接触控制，建立领、用、存辅助账，单独核算、定期盘点。尤其要重视入库、领用，领用须经单位领导审批，不用时再次回收入库入账的具体处理。库房专门设立区域存放贵重物资，设立台账，加强入库、领用等手续，领用人或入库人和保管人双人签字，领导审批的程序。

三、梳理资产管理业务流程

1.流动性资产管理

货币资金管理是流动性资产管理中的重要环节，必须根据财务管理制度，相关财务法律法规，明确岗位责任制，梳理业务流程，确保不相容职务相互分离，加强制约和监督。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。

办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换，要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。救护收费人员要进行物价收费培训，严格按照物价部门核发的收费文件允许的项目和标准收费。

建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。详见图1货币资金业务流程图。

图1 货币资金业务流程图

2.非流动性资产管理

非流动性资产包括实物资产和无形资产，价值较高，必须建立完善管理机制，根据审批、购置、入库、验收、登记、保管、盘点、处置、审核等各环节业务流程，制定相应的管理办法，保证国有资产安全完整。

建立可行性论证制度，组织专家进行绩效评价，科学设定绩效目标、绩效指标及绩效标准。审计部门监督，在年度部门预算中进行专项经费申请，救护车辆和车载医疗设备配置等政府投入项目须按照部门预算规定申请财政部门专项审批。

固定资产购进时要办理入库手续，填写“入库单”，领用时填写“领用单”，科室之间调拨要填写“调拨单”。设立三账一卡，财务科负责总账，资产管理部门负责二级数量金额明细账，使用部门设立固定资产卡片，账卡分类标准要一致。

根据重要性原则，重点明确救护车辆维修保养规定。由驾驶员提出申请，填写《车辆维修申请单》，确认维修项目,车管科审核，主任审批。由政府定点修理厂进行定点维修和保养，车管科统一结算。车辆在外出途中或外地发生故障需要修理的，应先报车管科审核，说明外出事由（有出差审批单或院前急救调度记录）、发生故障地点、故障情况等。车辆维修费报销时须附维修审批单、发票和维修明细结算清单。驾驶员未经审批进行车辆保养和维修，修理费用不予报销。

验收时，由采购小组、物资保管部门、审计科共同参加，验收合格后办理入库手续，按审批程序报批后，财务科根据签字齐全的入库单、发票、其他完税凭据办理报销手续。登记固定资产、无形资产账卡片。

固定资产、无形资产对外投资、出租、出借必须按照财政部门制订的国有资产管理的有关规定进行可行性论证，报上级主管部门审核，财政部门审批。

加强固定资产、无形资产处置管理。明确处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等）的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。

加强资产领用登记管理。资产登记领用过程中，容易造成领用人遗漏出库手续和领用人多领少登记现象，要进一步完善入库、出库手续，领用人在药品和材料领用出库统计表签字确认，增加复核环节两人负责制，保证药品材料入库和出库时数量的准确性。库房登记时建立复核环节，实时登记，定期复核。应急保障物资发出与收回及时进行实务与账务处理。

根据工作流程，明确实物资产定期清查盘点具体工作要求，每月末、季末、年末盘点清查，保证财务总账和库房物资数量金额明细账相符、库房物资数量金额明细账与固定资产卡片相符；库房物资数量金额明细账与固定资产实物相符。详见图2实物资产和无形资产业务流程图。

图2 实物资产和无形资产业务流程图

四、内部控制资产管理模块监督评价

依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，对内部控制资产管理模块进行科学评价，形成年度资产报告。基于以下方面对资产管理进行基础性评价。

1.成立内部控制领导组织机构

由中心主任担任主要负责人，分别成立内部控制领导小组、联合工作组、风险评估和监督评价组。经管办为常设的内部控制资产管理部门，负责组织协调开展资产日常管理工作；审计科为监督评价部门，并保持相对独立性。

2.开展单位层面内部控制

（1）着重细化资产管理制度，细化资产管理业务流程，在《内部控制制度》中嵌入“资产管理”模块。梳理排查是否成立资产管理领导小组，是否有工作方案，年度评估报告。资金、库存物资、收支、投资等项控制措施，分析存在缺陷，应对措施，保障国有资产的使用安全。

（2）进一步完善集体议事决策制度。“三重一大”项目审批权限，是否经集体研究共同决定。制订议事决策机制实施细则，决策领导小组成员及分工、决策权限范围、监督程序、责任追究制度等。规定审批上限，审核岗位权限、领导签批权限。

（3）完善关键岗位职责权限。明确资产管理关键岗位、岗位责任制、轮岗制度、专项审计制度、工作人员岗位条件和培训制度等，不相容岗位分离。资产购置、保管、领用、复核对账、清查盘点、处置等管理是否按照行政事业单位资产管理相关规定办理，办理部门与监督复核部门是否独立分开。

（4）内部监督与评价。资产管理、财务、内审部门保持独立性，合理保证资产业务层面的管理目标实现。资产报告对单位资产管理工作有效性发表意见，指出资产管理工作中存在的缺陷，提出整改建议。

资产管理部门立足微观监督，着眼宏观服务，进一步全面分析、汇总、归纳，提炼出针对性强、操作性强的建议，力争通过规范管理、厉行节约、增收节支，不断提高资金的使用效益，督促规范管理，为领导决策提供参考依据。