探索建立基层人民银行内部控制长效机制

2019-01-02胡文林陈永春许家义

审计与理财 2018年12期

■胡文林陈永春许家义

内部控制制度是一个单位或企业保护其资产的安全性与完整性，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营管理效率、防止舞弊、控制风险等目的而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。但从内控机制运行的效果分析，基层人民银行内控机制建设与执行中仍存在一些不容忽视的内控弱点及风险隐患，亟需加以纠改和解决。

一、建立内控制度的重要性

内控制度是管理现代化的产物，人民银行内控制度主要包括：岗位责任制度、内部规章制度、业务及办公操作程序和内部监督制度等。建立和完善基层人民银行内部控制体系，是为了确保基层央行各项工作目标的充分实现并为管理层服务。1999年中国人民银行下发了《中国人民银行内审工作制度》，经过十几年的丰富和完善，已建立了一套全面审计、专项检查和离任审计相结合、现场检查和非现场监督相互补充的多层次、多形式的内部监督模式，为央行有效履行职责、不断完善内控管理发挥了重要作用。由此人民银行系统内部控制体系已较为成熟，内审、纪检等各种内控机构健全，财务、人事、业务等各种规章制度、业务规范、操作程序完善，各项审计、检查考核有序开展，堵塞了管理上的漏洞，有效防范了各种风险。各类案件及违规操作事件处于较低的水平，人民银行内控管理跃上新台阶。

二、存在的问题

1.风险意识淡薄。

基层人民银行员工队伍整体素质参差不齐，影响内控制度及作用机制的发挥。从内部管理的角度看，部分基层员工对内控制度的具体内容知之甚少，甚至存在着不少认识上的误区，对依法规范操作缺乏足够的认识。个别基层行从业人员的政治思想和业务素质不高、责任心不强、风险意识极为淡薄，在一定程度上影响了内控制度的落实和业务的发展。同时，根据内控制度的要求，重要业务岗位人员不能连续担任两年以上，必须定期实行轮岗，而由于人员短缺的缘故，也很难落实，潜在着一定的内部风险隐患。从我国发生的金融案件分析，均与人为因素有关。有的是内部作案，有的是内外勾结，而有的则是粗心大意，违规越权操作。究其原因要么是部门负责人在某一部门任职时间过长，要么是要害岗位人员轮岗换岗少，使其有充足的时间作案并隐瞒、要么是岗位设置由于人员的缺乏，存在“一手清”的现象。

2.部分内部控制建设滞后。

随着基层人民银行职能的调整和业务的发展，部分内控制度已不适应业务发展的需要，缺乏操作性，甚至有些条文已与实际操作脱节；还有些基层行内控制度满足于上级行规章制度的照抄照搬，导致了部分内控机制不健全，制度执行不到位。在日常工作中，一旦遇到风险，并不能拿出健全、合理的内部控制体系措施进行有效的补救，这不仅没有起到良好的风险控制作用，反而增加了风险隐患。

3.基层内审岗位的再监督作用没有充分发挥。

按照“三定方案”，县（市）支行不设内审部门，只设立内审岗，从业务量方面衡量，这样的设置是合理的，但这就一定程度上削弱了内审监督职能，内审再监督作用的发挥受到行政领导的直接影响，即：领导重视则可发挥较充分的作用，反之则内审监督流于形式，使基层支行的内部约束机制缺少了重要一环。

三、对策与建议

1.转换工作理念，推进机制建设。

内部控制制度对任何单位的重要性不言而喻，一方面促使员工不断增强内控意识，增强查错防弊的自觉性，使内控制度建设的过程不断得到良性循环，趋于完善和健全，另一方面也要增强风险防范能力，督促员工充分高效的履行职责，防止滥用职权、防止公共财产的私有化、防止各类案件的发生。各项业务工作都坚持做到有法可依、有制可循。基层人民银行各部门要进一步转变工作理念，准确理解内部控制的内涵，提高对内部控制建设重要性的认识。要切实采取有效措施，加强基层人民银行内部控制运行机制建设，根据业务发展和工作实际，及时组织力量修改完善滞后的内控制度，以适应业务发展的需要。

2.落实检查机制，堵塞风险漏洞。

建立起更严密的内部控制制度，加大执行和检查力度，最大限度的约束内部员工的不良行为，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，避免或降低各种风险。要做到有章必循、违章必究、执法必严、令行禁止，各部门人员严格执行转授权制度，在允许的范围和权限内办事。

3.整合内控资源，加强内控协调。

基层人民银行内部配备了内审、纪检监察、人事教育等内部监督人员，分别具有不同的监督职能，都掌握了相应的内部监督信息，内审侧重业务监督、纪检监察侧重案件防范、人事教育侧重员工的考核，对此，加强内审、纪检监察和人事教育人员之间的相互协调、建立和完善各人员之间的信息交流机制，充分运用、综合分析各类内部监督信息，加强人员之间信息交流和资源共享，增进相互之间理解与沟通，全面提升内部控制制度的有效性。对于基层支行来说，主要是将内审岗与纪检监察岗统一起来，并强化其参与基层支行日常业务管理监督方面的职能，在提高工作效率的同时提高监督的效果。