新形势下事业单位内部控制发展方向

刘化秀

（德州市疾病预防控制中心，山东 德州 253016）

一、现阶段事业单位内部控制工作现状

（一）体系不健全

现阶段，事业单位在进行内部控制工作时还存在体系不健全的现象。在进行具体管理管理工作时管理层在制度认识上还缺乏应的认识，没有关注到管理层与会计在内部控制工作中的作用。从目前的情况来看，还有大部分事业单位没有构建起全面的、有效的会计控制制度，导致在内部控制的过程中无法确定方向，更无法顺利的实施，同时管理的过程中还在一定的不确定性。此外，还有一部分事业单位虽然已构建起内部控制制度但是因为一些客观因素的影响并未将其落实到实际的控制工作中，这样就导致此项工作无法正常开展，更无法发挥出其应有的作用。

（二）思想认识不到位

目前，很多事业单位在进行内部控制工作时并未在思想上认识到其重要性。随着我国市场经济形势的变化也让内部控制思想认识发生了改变。但是实际的控制工作却没有达到现阶段形势变化的要求，管理制度相对落后，再加上具体管理人员的思想认识落后更无法满足新形式下内部控制建设的要求，在很大程度上降低了工作效率与控制质量。

（三）执行能力较差

现阶段，事业单位内部控制制度在具体执行时执行力度相对较低，导致这种现象的主要原因是具体管理人员执行力较弱，没有从思想深处认识到内部控制工作的重要性；在进行具体制度执行时没有与单位内部其它管理部门进行有效的协调，导致各部门间无法进行相互制约、相互合作，直接影响事业单位内部控制管理的顺利进行。

（四）内部控制制度不健全

随着内部控制制度的不断建设，我国一部分事业单位虽然已制定了内部控制内容与要求，但是多停留在表里面，多以应付检查，所以在单位中其仅作为一道工作程序并没有发挥出其实际的作用。从事业单位责任人角度来看并为真正的将控制制度进行落时，导致内控管理体系中出现问题时无法及时的解决。从事业单位本身来看，并未构建起有效的内部监督制度，降低了管理的效率。所以说，如果只将内部控制制度停留在表面就无法发挥出其作用。此外，还有一部分事业单位未建立专业的内部控制负责部门，这样给事业单位人员编制带来一定问题，无法对岗位进行合理的设置，产生配置不齐的问题；还有一部分事业单位虽然建立了内部控制管理部门但是并未起到监督管理的作用，更无法实现对单位经济活动的全程监管与风险防范。

（五）个人素质有待提高

事业单位在进行内部控制工作时，人员素质是保证工作顺利开展的重要因素。但是由于大环境的影响很多管理人员忽视了内部控制的执行力，很多管理人员在进行具体工作时并不了解内部控制制度中的问题，只掌握一些简单的知识并未对其进行深入的学习。此外，事业单位工作人员的学习意识较差没有关注新的知识学习，这样在一定程度上阻碍了事业内部控制工作的开展。还有一部分事业单位的管理人员缺乏职业道德，只关注个人利益，给事业单位带来直接的损失，不利于事业单位的发展。

二、新形势下事业单位内部控制发展建设方向

（一）强化内部管理意识，明确控制目标

首先，事业单位领导应主动学习内部控制理论知识，并深刻的认识到在新的形式下内部控制的新含义。同时国家与相关部门还应构建起各事业单位领导控制理论知识的交流平台，在此基础上完善内控体系建设并设立标杆，用知识武装内部控制体系从而可以顺利的开展内部控制工作。其次，应对单位内部人员进行内控法规与规定的学习，让员工在学习中更加深刻的理解新政策的意义，这样就可以形成领导与员工共同完成内部控制的良好形态。事业单位在构建内部控制体系时还应明确控制目标，从长远发展角度出发不可因短时期内内部控制运行成本高就给予否定态度，应对控制流程进行熟悉并对管理环节进行明确，进而创建更好的服务氛围。事业单位在进行内部控制管理时应始终围绕总目标进行并加强组织建设，使责任制度得到更好的落实促进事业单位的持续发展。内部控制工作是事业单位经营管理的核心，有效的、完善的内部控制管理体系可以确保事业单位各项工作的有序开展，但是在此应注意，在进行内部控制管理工作时应与本单位实际情况相结合，充分的发挥出内部控制的作用。

（二）强化监督机制

目前还有很大部分事业单位内部控制监督机制依然呈现出不合理、独立性差的现象，所以事业应不断的强化监督机制，从组织架构入手设置独立的内部控制职能部门并协调组织内部各项工作，将事业单位内的各项经营活动纳入到同一管理体系中，确保内部控制可以顺利进行。同时事业单位内部各部门间还应相互监督、相互配合并构建起财务管理、资产管理沟通协调机制，以此来提升管理的力度。

（三）形成通畅的信息沟通渠道

在完善事业单位信息沟通渠道时应从整体发展需要出发，并将发展规划计划、日常运营信息战略性进行融合；构建起多渠道的信息沟通机制，使信息沟通可以更加顺畅；对现有的信息反馈机制进行完善并对实际管理过程中所产生的问题以及突发情况进行及时的纠正，不给事业带来不必要的损失；在强化事业单位信息渠道建设时还应降低日常工作中的失误率，充分的发挥出信息平台在内部控制中的作用。

（四）强化事业单位的资产清查管理

在进行此项工作时，首先应建立起适合本单位使用的管理制度，并将其落实到实际工作中，定期的对单位固定资产进行清查与盘点，以此来保证单位财产的完整性与安全性。其次，对单位固定资产的购买、领用等工作的审批手续进行完善并严格的执行，同时还应对新增资产进行登记并对已报废资产进行清查，确保账目资产与实际资产相吻合，还应设置专人与财务人员相配合对固定资产进行日常管理与清查。也就是说单位的高层管理者应将资产管理与财务管理进行有效的融合避免单位资产流失的风险，提升内部控制的效果。

（五）不断提高工作人员在内部控制方面的综合素养

首先，各事业单位内部控制管理人员应不断的进行业务学习。管理人员可以通过系统的培训了解更多的专业知识与相关制度，进一步明确自身的工作职责；加强与其他部门的交流，通过经验的交流来提升单位内部控制制度建设的水平。其次，内部控制管理人员应明确自身工作的重要性。单位与单位间可以通过不断的学习、交流与总结来提升工作人员的整体业务素质，在此基础上更好处理工作中的风险，突出内部控制工作的重要性。

三、结语

从以上内容中可以看出，事业单位内部控制工作有着非常重要的作用，有效的内部控制可以确保事业单位稳步发展。但是，在实际的管理工作中还存在一些列问题，给内部控制带来困难。因此，管理人员应对问题进行深入的分析并制度出有效的措施，为内部控制管理工作寻求合理的控制与发展途径，以此来保证内部控制的完善性，保证事业单位内部控制制度的建设效果。