创新联动，走进大咨询新时代——沪港国际咨询实践案例解析

文/郭康玺 李雪莲

东海大桥是中国第一座跨海大桥，每一米都浸透了建设者的汗水，东海大桥最大的意义不只是在东海上画了一条完美的弧线，更大的意义是为以后的跨海大桥积累了丰富的经验。沪港作为建设者之一，为东海大桥提供竣工财务审计服务，沪港出具的审计报告存入历史档案永久留存。

为响应国家对上海电力结构调整的要求，进一步提高清洁能源发电的比例，上海中心实施了分布式能源改造项目，沪港项目团队为上海中心分布式能源改造提供财政支出项目绩效评价服务。通过专家组论证的评价指标体系及评分标准，采用数据采集、问卷调查及访谈方式相结合，客观评价了财政资金绩效情况。本项目不但有利于能源的综合利用，提高能源利用效率，更能加快实现 “国际性、低碳、环保”的建设进程。

沪港国际咨询集团（以下简称沪港）经过多年发展，已成为专业从事工程咨询、造价咨询、招标代理、政府采购、司法鉴定、审计咨询、评估咨询的大型综合性现代服务业企业。近年来，沪港相继获得全国文明单位、全国五一劳动奖状、全国模范劳动关系和谐企业、全国巾帼文明岗、全国党建先进单位等荣誉。本着“客户第一，沪港第二”服务宗旨，沪港不断追求质量优胜，效率率先、转型升级、创新超越，通过工程、造价、审计、评估四大板块联动，打造了大咨询、大平台，走进咨询升级新时代。

工程咨询&造价咨询联合，赢得甲方肯定

工程咨询前期服务中，甲方常常有以下困惑：如何避免估算、概算的偏离？概算如何能通过评估审核？通过深入了解客户需求，树立以客户需求为核心的服务战略，沪港提出了工程咨询和造价咨询联合，进行优势互补的咨询实施方案。咨询工程师研究投资必要性、技术可行性、组织可行性、经济可行性、社会可行性、风险因素及对策；造价工程师根据同类项目、经验指标对各类建设方案编制（审核）估算；概算编制（审核）全面考虑，价格根据市场实际取定，有效解决了业主的难题。

案例：上海市某运动设施综合改造工程设计概算评估项目。该项目位于上海市黄浦区繁华闹市区中心，总建筑面积10739平方米，包括一栋地下二层机动车停车库（兼学校教育设施）及地下疏通口，该项目的设计概算报送的工程概算费用为29562万元。项目特点：（1）前期场地准备费用、清障费用、保护费用等非正常项目较多，此类项目没有计价计费的标准，需要模拟方案、通过定额测算和市场相结合来推算费用，还要和相关单位沟通确定费用。（2）该项目主要为地下工程，又是环境复杂和地铁相连的基坑围护工程，无同类指标可供参考。

项目评估过程中，计量计价的准确率非常关键，特此进行计量创新：除按概算定额计量规则进行计量外，分析概算中的含量，确保工程量准确；进行计价创新：概算价和市场价对比分析。如土方、泥浆等外运价格，除按照概预算定额价格进行计算外，还结合市场价情况进行总体平衡，最终计取符合实际的价格。该项目经审核后21995.03万元，约核减7566.97万元，核减率达26%。除了核减超高项目和费用外，对原设计概算漏项、缺项的也如实予以增补。

造价咨询&财务审计联动，赢得政府点赞

为了更好地发挥第三方在政府财政性资金基本建设领域的监督管理作用，沪港利用自身综合优势，形成造价师、会计师同步进入项目开展咨询服务的模式，全面提供财务管理、资金监管、投资控制、绩效评价的财务监理服务。

案例：某码头综合交通枢纽工程全过程财务监理项目，批复概算总投资为12803.14万元，沪港配备了八位专业人员组成财务监理团队。其中两名会计师、两名造价师，由会计师全过程参与指导基建会计核算、协助项目单位正确设置会计科目、指导项目单位规范财务核算方法、参与并审核各类财务报表的编制、审定项目的总预算以及分年度的基建支出预算、协助通过政府审计及竣工财务决算审计等财务管理工作；造价师负责设计阶段、前期阶段、招标阶段、施工阶段、竣工结算阶段的投资控制；由会计师负责协助项目单位编制年度、月度资金用款计划，协助项目单位对建设资金进行专户管理，审核各类费用的支出，审核工程预付款、进度款、预留款、工程变更签证等资金监管工作；由会计师、造价师共同协助项目主管部门及项目单位对项目建设后的经济、政治、社会、生态等效益实施客观公正的绩效评价。最终，该项目通过竣工结算审核及竣工财务决算审计后，总投资为 12605.76万元，达到了原计划设定的总控制目标，在批复概算的基础上节省资金197.38万元。

财务监理全覆盖、一条龙的联动服务有效保障项目实施：（1）规范财政性资金的使用，提高资金的使用效率；（2）项目实施过程中引入绩效评价，使得实施过程能及时发现问题、及时纠偏，确保项目合法、合规、有序运行；（3）财务管理人员的及时跟进，使得项目总成本得以及时认定。

这种联动模式从机制体制上使服务质量及廉洁之风得以保障：（1）造价咨询企业内部不同专业，前后道工序的监督与牵制，从机制上确保了相关工作人员的廉洁自律；（2）会计师的提前介入，从企业规范、政府审计的角度，在项目实施过程严把资金使用及审批程序关，有效降低了建设单位发生腐败行为的可能性。

招标代理&审计咨询联席，赢得业主尊重

随着新时代的到来，客户的咨询需求越来越多样化与复杂化，“单兵种”的开展业务很难适应市场的需求，在很多项目中应更加注重“多兵种”的联合作战，做政府审计顾问，机关事业单位内控制度建设，经济责任审计中的建设项目管理评价，离任审计中的招投标行为评定，同时提供全过程事前、事中、事后的招标顾问服务，解决业主的招标专业问题以及法律法规不熟悉的实际困难。事前审查的重点：招标条件、招标方式、招标程序、控制价、投标单位资格；事中审查的重点：开标、评标、定标。事后审查的重点：合同签订、信息反馈和追踪制度。

在审计咨询项目中，沪港开展招标师与会计师联合进点，全方位梳理、诊断问题；采取联合培训，实现跨专业联合，互补盲点；最终联合出具成果文件，多维度的视角提供咨询，从而提高审计咨询水平，规范工程建设的经济活动。

案例：某医院经济责任审计项目，在审计的业务过程中沪港嵌入了招投标的专项审查，审计中反映出该院违反招投标政策法规的八大问题：一是建设项目超过限额应当招标而不招标10项，合同金额合计达1801万元。二是肢解项目，将总价594万改造项目，按楼层拆分成三个198万工程，直接签订合同，规避招标。三是总承包范围的暂估价工程（空调专业分包460万）达到国家标准的未依法组织招标。四是选择招标方式违规，如240万全景牙科X射线采购，未经报批，采用竞争性谈判。五是招标投标期限不符合规定，公开招标项目从公告到开标只有10天时间。六是评标委员会专家不符合规定，如装修改造项目五位评标专家均为本医院人员。七是未按规定确定中标人，如精密输液器采购招标，最终中标人未在评标委员会推荐的中标候选人范围之内。八是不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同，如电梯采购项目的中标金额与合同金额不一致。这些问题的揭示，给被审计单位敲响警钟，促使被审计单位及时整改医院管理体制和机制。

招标与审计联动实现的社会效益：使得政府企事业单位不踩红线；及时找准问题，做到及时纠偏，防微杜渐；从制度上加强了企业内部的廉政建设；指导各项决策符合政策法规，提高了领导的执政水平。

造价咨询&评估咨询联袂，赢得市场赞誉

依靠大平台，沪港不断开发专业服务行业的“高地”，做高产业链，向高端化发展，以满足客户高端化的需求。做政府专业顾问，为政府“简政放权”提供决策咨询服务；做政府咨询“军师”，从项目规划、决策、实施到验收、运营、管理提供全方位保障。在资产评估项目中，造价师、评估师同步提供服务，解决疑难杂症，成为政府的“全科医生”。

案例：XX公司在XX区建造的林地，占地3444亩。区政府因城市改造的需要，计划收购XX公司所拥有的相关地块上的资产，评估目的为收购，以相关资产征收补偿价值为依据。本次评估根据项目实际情况，确定以“市场价值”作为补偿价值的内涵。

评估实施过程：（1）专业细分、板块联动。项目立项后，成立项目组，分设专业板块，如林木板块、盆景景观石板块、建筑物构筑物等板块，安排集团副总为项目总协调、同时安排工程板块总工程师、评估板块总评估师、评估部参与人数13人、工程部参与人数12人的团队。（2）现场勘察、测量。项目组派出50批次、500人次评估测量，造价人员对评估现场进行了踏勘。期间还邀请了林木专家和盆景专家对评估对象进行100人次查看。（3）背靠背询价、五价对比。林木询价采取多渠道多组分别询价，将工程部门分派两个组、评估部门分派两个组同时从四条线“背靠背”进行市场询价。对林木分级分类，选样拍照。造价师专门针对常规规格林木的定额信息价进行对比。评估师和造价师分别询价取得的4个结果加上定额信息价，每项林木一共有4～5个价格进行比对，综合判断后确定林木的初步价格。（4）专家评审。召开22次专家评审会，参与会议的专家主要为本市各知名评估公司的总评估师、绿化管理指导站的林木专家、林业总站的林木专家、园林科学研究所的林木专家等。对于盆景、背靠背询价后差异较大的或者通过市场询价询不到的林木且价值量占比大的树种，邀请行业专家，对评估价格进行把关审核。（5）交叉审核，五级定稿。根据项目整体工作方案以及项目实施过程中的具体情况，分别组织三个组对林木、盆景景观石、建构筑物等进行了评估数据汇总、评估说明的撰写，评估报告在评估部、工程部交叉审核，开展了五级定稿的流程。

强大的专业阵容，取得了一致认可的专业报告，政府成功实现了收购。

党的十九大提出了“新时代、新使命、新思想、新征程”，咨询业正在发生着巨大的变化，大咨询为沪港提供了广阔的发展空间，沪港将在新征程上努力抓住机遇，加快转型升级，为国家经济建设做出新贡献。