论中小企业现金管理

曹灿良

在中小型企业的管理中，现金管理是非常重要的一部分。现金管理就是企业的血液，一旦血液不流畅了，整个企业也就会出现问题，小则出现小毛病，大则无可救药。因此，中小型企业应该对现金管理问题十分重视。在现金管理中的现金有不同的理解概念，一种是比较狭义的，仅指企业的库存现金，而另一种广义的概念，企业经营中的现金不仅仅就是指流通中的库存现金，而且还包括企业的应收的在途现金、银行支票和银行存款及企业的业务周转金等所有的即时支付方式。本文采用广义现金概念。现金管理状况的好坏直接关系到中小型企业的生存与发展。现金管理一旦出现轻微差错，就可能会使中小型企业资金周转不过来，导致公司利润下降；若企业在现金管理中出现了严重差错，这将直接影响到企业的发展，情况严重时，会直接影响到企业的日常正常运营，甚至会导致企业倒闭。企业的日常现金管理是企业管理当中的核心内容，只有在日常运营当中建立起来一套适合企业本身和适合市场经济发展特征的资金管理形式，才能在运营中有效提高企业现金管理效率，让企业的现金能成为企业发展的源源动力，推动企业前进。我国目前普遍存在于中小型企业当中对于现金管理的意识比较模糊，企业在日常运用现金存在盲目性，让现金管理的风险慢慢的，日益积累，会导致当发生小小一个关于现金管理的问题出现时，直接影响到企业正常发展。所以必须让企业领导层意识到管理好企业的现金，是一项极其重要的事项，对现金的掌管要及时培训和更新自身的财务知识，提高现金风险管理意识。本文根据中小型企业现金的特点，针对现金管理在中小型企业存在的内部控制不严、资金占用过高、资金闲置等问题进行展开探讨，并对此提出相应的对策。

一、我国中小型企业目前现金管理的特点

1.企业日常运营的现金短缺

在我国中小型企业当中，现金所占流动资产的比例都较低。是因为很多中小型企业信誉度不高、规模又较小，在进行日常经营活动时，企业的大部分供应商都宁愿现金进行交易，而不愿意提供赊销赊账的这种交易方式，然而，在企业的日常运营当中，如果缺少了赊销赊账的交易方式，中小型企业就不得不用现金或银行存款来付款。而对于那些信誉度不高的中小型企业来说，银行贷款也是不可能的。银行不愿意贷给信誉度不高的企业，因为那样可能收不到贷款额或是推后还款，这样就给银行带来损失。这样，企业的现金的持有比例较非常低，现金常常处于严重的短缺，企业对现金的需求就会比较大。

2.中小型企业现金的周转能力不强

在大部分中小型企业中，应收账款占现金的比例很大，不利于企业的发展。高额的应收账款，应收账款过高就可能导致账款不能兑现或是造成呆账，从而影响中小型企业的利润。中小型企业不能一味的追求銷售额，而忽视了现金收支情况，这可能会使企业的发展造成影响。

3.中小型企业资金筹集渠道狭窄

中小型企业筹集资金的渠道狭窄，筹集资金的方式单一。现在绝大多数中小型企业主要通过银行信贷的渠道筹集资金，是因为它们还不具备向公众发行债券和偿还的能力。但是，向金融机构借款并不是一件易事，一般银行都抢着给大中型企业放贷，而对中小型企业放贷的较少。中小型企业就必须找其他的方法去筹集资金。而中小型企业规模小，信誉度不高，信用等级普遍较低，自有资金不足等，造成了中小型企业严重资金不足，投资能力相对较弱，阻碍了中小型企业的发展。中小型企业在对外筹不到款，而没有资金又阻碍了中小型企业的发展，所以中小型企业只能对内筹集资金了。其是通过投资者投入和企业内部积累等内源融资方式筹集资金，如企业的留存收益、生产发展资金、按规定提取的更新改造资金等。

二、我国中小型企业中现金管理存在的问题

1.我国中小型企业中现金的内部控制不严，造成现金使用效率不高

2.我国中小型企业存货的管理控制不严，造成资金占用过高

3.我国中小型企业对资金没有善加运用，造成资金闲置或不足

三、现金管理在中小型企业中的对策

随着市场经济的发展，中小型企业现金管理仍处于低效率低水平阶段，现金管理工作与中小型企业日益发展壮大的要求不相适应。要壮大企业，就必须把企业的现金管理好。现金管理出现了如此多的问题，因此，中小型企业更应该重视现金管理问题。通过以上中小型企业存在的问题，此文章主要从以下三个对策来加以解决以上问题。

1.加强中小型企业现金管理的内部控制，使现金合理运用

2.中小型企业应加强存货的管理，强化现金流速管理

3.中小型企业善加运用资金，使现金流得以控制

一个企业的资产的好坏，能否合理运用，是企业生存于市场的根本条件，中小型企业对于资产的运用，必须使其能高速运转，只有调整运转，才能让中小型企业创造经济效益。如何运用资产、优化资产结构是中小型企业管理的重中之重，同时对由于中小型企业改制、设备更新等原因形成的闲置资产的管理更是凸现在经营者面前。因此，中小型企业善加运用资金，是非常重要的。

第一，加速企业拥有的资金运转。为了能让企业的资金加速周转，应该尽量减少现金的流出，严格控制应收账款的周转期限，延长应付账款付款日期，尽可能的利用商业信用，合理利用客户的预收账款与预付账款的资金周转，加强企业库存商品与存货的运转周转，加速存货的周转率，加快资金的回收。

第二，中小型企业对于现金的支配权。中小型企业在日常运营与发展，对于现金的渴望是比较饥渴的，企业在运营中会想尽办法筹集资金，掌控资金，他们尽可能的利用自己的商业信誉与商业手法，尽可能的减少现金支出，采用办理支票、银行汇票等方法以减少对外采购的现金支出，如果可能，还采用短期融资或中长期融资等方式，以增加企业的运营资金现金，大多数中小型企业都运用这种办法去筹集资金。

第三，企业在运营当中要尽量提高现金使用效率。现金的使用效率不同，使得现金的周转速率也不同。现金的周转主要涉及到应收账款、应付账款和存货的占用。在中小型企业中，没有严格的赊销政策，对应收账款和应付账款的管理也不善，往往就会造成“三角债”或是“多角债”，对企业的信用度也不重视，使得应收账款收回率也很低。然而存货占用了太多资金，使企业现金的周转率过低，不易于企业的发展。中小型企业的生存力太薄弱了，若应收账款过多的话，就可能造成资金难以收回，甚至会导致企业破产。中小型企业应收账款的回收天数过长，又没有请专业人士来负责管理，在这种情况下，一方面会加剧呆账的产生，另一方面会导致中小型企业对赊销产生恐惧心理，从而影响中小型企业销售额的增长，使得中小型企业的使用效率也降低。

综上所述，现今社会急速发展，中小型企业对现金管理越来越重视，一个好的企业就应该有一个好的现金管理方法。企业制定一个合理、有效的现金管理的同时，必须要多方面考虑，同时要兼顾好现金的流动性和，若预期的现金收入可以满足现金支出时，就应该预先规划投资渠道，创造更多的财务利润，不使现金闲置，这才是现金管理的最终目的。中小型企业通过制定合理的投资政策可以帮助中小型企业的高层管理人员清楚地了解中小型企业的投资目标是什么，中小型企业是怎样达到投资目标的，以及要达到预期的收益中小型企业能承受怎样一个风险水平。大多数的投资经理也会参与到投资政策的制定中去，它可以帮助中小型企业来分析利率风险和特定股票风险所带来的影响，在协定标准下分析投资，及时管理人员报告新的投资机会，并协助修改投资政策。通过对现金管理在中小型企业中存在问题的探讨，以中小型企业为分析对象，在分析现金管理的基础上，依据中小型企业的现金短缺，现金的周转能力不强，资金筹集渠道狭窄这三个特点，由于这三个特点，造成了中小型企业在现金管理的问题，主要是现金的内部控制不严，存货的管理控制不善，企业对资金未善加运用这三个问题，本文针对这些问题提出了相应的对策加以解决。随着中小型企业的发展，现金管理对企业来说也越来越重要了，企业应该更加重视现金管理的问题，并加以解决。我们相信在不久的将来中小型企业在现金管理方面应该会有一个新的改变。

参考文献：

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