中小企业合理避税的方法和措施

隋峰燕

摘 要：随着我国社会经济的不断发展，市场竞争也越来越激烈，中小企业要想在市场竞争中站稳脚步，就需要适当调整自身的经营战略，改变传统的管理制度。在众多理论中，合理避税被认为是中小企业经营策略调整中的重要方法。税收对于每个企业来说都是一项必不可免的开支，因此合理避税能够提高企业的经济效益。现代社会中许多中小企业都纷纷开展各种措施进行避税，但是其中有些措施存在不合理的问题，因此也受到了税务机关的关注。文章主要针对中小企业合理避税的方法与措施展开分析。

关键词：中小企业；合理避税；市场竞争

合理避税是指在法律许可的范围内通过有效的方法来减少应交税费的一种行为，其强调法律允许的范围内，重点在于采用科学合法的手段对企业经营管理与财务活动进行规划，满足法律制定的规定，从而降低企业应交税费[1]。但是根据目前中小企业避税现状来看，仍有许多问题存在，导致避税行为存在许多不合理、不合法的地方，影响了企业的可持续发展。因此，文章首先分析中小企业避税中存在的问题，然后提出了相应的解决措施，旨在为中小企业合理避税提供相应的参考依据。

1 中小企业合理避税中存在的问题

1.1 中小企业对合理避税存在认知偏差

部分中小企业将合理避税错误的与偷税漏税、抗税欠税等违法犯罪行为画上等号，导致企业没有在法律引导下进行避税，而是出现了违法犯罪的行为，没有履行依法纳税的义务。合理避税只有在法律允许的范围内才能视为企业的合法权利，并且受到法律的认可和保护[2]。但是偷税漏税、抗税欠税等行为危害了国家利益，也是阻礙我国市场经济健康发展的重要问题，需要正视这些问题对社会造成的影响。

1.2 中小企业缺乏专业的税收规划人才

避税方案的规划工作具有较强的专业性，除了需要掌握税法以及会计知识之外，同时需要掌握工商、证劵、保险、外贸等方面的知识。但是中小企业的规模相对较小，财务管理通常都是有会计负责，缺乏专业的税收规划师，且税收计划多是由会计人员代为规划，可能无法满足税收规划的要求，导致企业避税工作存在许多不合理的现象，这也制约了企业的进一步发展。

1.3 中小企业自身状况限制了其合理避税的优化

中小企业存在规模小、经济活动盲目性大的问题，缺乏资金且市场竞争力不高，导致中小企业不可能在税务规划中花费大量的时间与精力。通过比较不同避税方案的效益，无法权衡成本效益，甚至可能错过更有利的避税方案[3]。此外，中小企业往往为了谋求生存而将发展放在企业管理的核心，没有正确认识合理避税，导致合理避税工作存在许多问题。

1.4 社会中缺乏相应的避税咨询与代理机构

近些年来，市场中的中小企业发展未能更上社会咨询以及代理机构的发展。由于我国经济市场发展速度快，中小企业数量多，而相应的社会咨询、代理机构的发展则没有更上中小企业的发展，这些机构存在业务范围狭窄、服务水平低、办事效率不高的问题，很难满足中小企业对合理避税的要求。

1.5 税务机关对合理避税的宣传力度不足

我国税务机关仅仅是确保国家税收能够及时进入国库，对企业合理避税行为没有进行过多宣传，这导致中小企业在合理避税中只能依靠自身的认知，缺乏税务机关的配合，导致合理避税后续工作容易出现问题。

2 中小企业合理避税的方法与措施

2.1 树立正确的避税观念，科学避税

中小企业经营范围较广，是当地经济发展的重要推动力，也是财政税收的重要来源之一。若中小企业将合理避税当做偷税、漏税、抗税、欠税等犯罪行为，必然会导致我国税收收入流失。因此，需要引导中小企业树立正确的避税观念，从某方面来说能够维护国家效益与企业效益。中小企业需要认知合理避税需要建立在法律允许的基础上，并且要做好纳税规划，不能因为疏忽或是故意行为，以合理避税的口号干着偷税漏税的行为。

2.2 提高税收规划人员的专业水平

合理避税对税收规划人员的专业水平以及综合素质有着较高的要求。中小企业在招聘税收规划人员时需要严格要求，并为工作人员提供相应的专业培训。国家的税收政策会随着市场的变化而不断改变的，因此工作人员的知识体系也需要不断更行。在税法政策发展过程中，能够根据新的政策调整原有的纳税规划，是企业税务管理人员的工作。同时，部分中小企业有可能因为无法负担税收规划人员的薪资，多为会计人员兼任，可以通过委托外部人员，从而减轻企业的纳税负荷。目前企业通过外包的方式来解决自身无法胜任的工作是现代企业的常见现象，是平衡成本效益之后选择的一种方式，能够体现资源优化配置的特点。

2.3 企业要不断壮大自身，提高市场竞争力

中小企业由于自身规模小，资金缺乏等问题，无法使避税规划更加合理，因此中小企业需要结合自身的发展优势，借助重组等方式，不断扩大企业的经营规模。大型企业也是通过自身的不断努力从中小企业发展而来。因此，中小企业可以通过自身的努力，不断扩大企业规模，从而更好的开展合理避税规划，减轻企业的纳税负荷，这也是企业顺应社会经济发展的必然选择，需要从优化企业内部管理，制定科学的企业发展策略着手。

2.4 推动社会咨询与代理机制的发展

现阶段我国社会中能够为中小企业提供避税咨询与服务的机构相对较少，且存在收费不合理、服务水平低的问题。但是仅依靠中小企业自身的税收规划无法进行合理避税，也无法推动企业更好的发展。因此，推动避税咨询与代理机构的发展是符合现代社会发展的要求。国家应当重视和引导此类结构的科学发展，从而完善社会服务机构。根据相关文献调查指出，中小企业在市场中的所占比重超过80%，国家应当大力推动服务中小企业机构发展，从而为中小企业的可持续发展提供支持。

2.5 税务机关要加强合理避税的宣传与支持

我国在制定法律与政策时总是不自主的偏向国有企业，在这一定程度上限制了中小企业的发展，因此需要重视中小企业合理避税的科学开展，为中小企业提供合理避税宣传服务，同时提供相应的咨询平台，引导中小企业合理进行避税工作，从而促进中小企业的快速发展。合理的税收规划能够有效减轻中小企业的纳税负担，同时能够实现国家征税的意图。跨国企业每年避税金额超过几百亿，随着我国经济市场与国际市场之间的联系越来越紧密，避税现象在我国也越来越常见。中小企业本身在市场竞争中就处于劣势，需要通过有效的税收规划来提高市场竞争力，中小企业在进行税收规划的时候需要正确认识税收的作用，并且合理配置企业资源，提高企业的市场竞争力。

3 结束语

随着我国社会经济的不断发展，市场竞争也越来越激烈，中小企业要想在市场竞争中站稳脚步，就需要适当调整自身的经营战略，改变传统的管理制度。中小企业合理避税是推动其可持续发展的必然选择，但是目前我国中小企业在避税过程中仍存在许多问题，这就导致避税行为可能存在违法犯罪的现象，这损坏了国家利益，因此需要采取科学的方式，提高中小企业对合理避税的认知，并采取其他支持方式，提高中小企业合理避税的发展。

参考文献

[1]刘淑春，丁莉芳.中小企业会计核算中逃税避税的探讨——苏南地区中小企业税负调查[J].中国集体经济，2013，54（27）：80-81.

[2]张晓红.中小企业如何合理避税以减少成本[J].中小企业管理与科技，2013，43（28）：68-69.

[3]徐菲菲，邢娟，吴文凤等.浅谈中小企业税收筹划--苏南地区中小企业税负调查[J].现代企业教育，2014，23（6）：263-264.