中小企业财务管理存在的问题及解决对策

薛佳

摘 要：中小企业财务管理的整体改善对独立中小企业的经济效益有很大影响，它还涉及到某个地区或者某个行业发展目标的实现和社会就业、安定等方面的社会效益。目前，中国中小企业仍存在许多问题，先就中小企业的现状，中小企业的财务管理方面的问题，比如管理资金松散和财务控制薄弱，以及企业管理模式僵化、低质量人才、信息管理观念和手段比较落后、企业融资难、等问题进行介绍，最后提出相对应的解决措施。

关键词：中小企业；财务管理；存在的问题；解决对策

经过多年的发展，中国的中小企业取得了辉煌的成就，在国民经济中发挥了举足轻重的作用。但是，中小企业目前的处境仍然不容乐观，失败率很高，企业的平均寿命只有3—5年。一个非常重要的原因是财务管理无法跟上业务发展的需要。在市场经济条件下，企业必须建立现代企业制度，科学地进行资本运作才能生存，发展和获利，这些都需要加强财务管理。

1 中小企业财务管理存在的问题

1.1 投资和产业发展薄弱，发展缺乏科学论据

目前，中小企业普遍缺乏投资的一般资金，而金融机构和银行往往喜欢追求风险比较低的目标，由于贷款规模小、贷款投入大、风险大，银行即使原意给中小企业提供贷款，往往也会提高贷款的利率，这就给中小企业的融资带来不小的压力。

但是，在企业发展过程中，片面追求“热”行业忽视了客观条件和自身能力，忽视了宏观调控国家对企业发展的影响。缺乏科学规划和部署投资规模、资本结构、建设周期和资金来源，缺乏对建设和运营过程中可能出现的现金流的可靠预测。近年来，由于经济困难，许多企业纷纷投资钢材、电解铝、水泥等项目，或“割肉”卖出或成为永久性的“在建工程”，这不仅给企业自身带来沉重的成本，也使一些银行陷入困境。

1.2 资金短缺，融资困难

目前，中国的中小企业融资难度很大，因为投资规模小、资本规模和技术水平相对较低，制约着中小企业的发展。融资困难的主要原因是公司本身的质量，中小企业资金短缺，信用评级低，信用评级普遍较低。另一方面，国有商业银行过于集中固定资产投资贷款的审批权限，再加上不良贷款比例高，收贷的难度很大，而且国家现在在中小企业信用担保体系方面的建设并不完善，这就导致了金融机构不能有效处理不良的商业行为，为降低贷款风险，金融机构必须采取谨慎态度。

1.3 财务管理内容不规范

首先，从融资角度看，开放后的开放银行数量很少，因为中小企业在社会早期使用闲置资金的能力很弱。然后，一些中小企业的业主试图与“集体”联系起来，然后把集体财产担保给银行。资金铺平道路，钻井政策和监管漏洞打开了贷款的大门，腐蚀性很强。其次，从使用角度看，中小企业直接面对市场，追求利润，生产和投资有时候是盲目的和不合理的，有些投资甚至不符合国家产业政策，也不符合整个社会的利益。为了摆脱许多国家的限制，解决生产经营过程中的问题和困难，权钱交易使得资本交易逐年增加，经营成本也随之增长。因为小企业主也有“不敢得罪”的心态，使得许多摊派任务与日俱增，也导致了经营费用水涨船高，无法更有效地利用企业资金推动企业的发展。从资本配置的角度来看，一些私营企业主虚报营业收入，乱定税前支出，假冒发票，逃税漏税。在企业发展问题上，民营企业家倾向于采取“审慎发展”的态度，有些人用他们掙来的钱来超前购买和消费。对14个城市300位资产规模在百万以上的私营业主进行调查发现，他们的平均月消费量为3223元，最大消费量为60000元。

1.4 财务控制力较为薄弱

首先，缺乏现金管理导致资金闲置或不足。一些中小企业认为现金越多越好，这将导致闲置现金，不参与生产周转。而一些公司缺乏资金使用计划，购买过多的房地产，无力应对急需资金的运作，将陷入财政困难。其次，应收账款周转缓慢使得难以收回资金，原因是没有严格的赊销政策，也没有强有力的催收政策，导致应收账款无法实现，行成了呆账。

2 解决中小企业财务管理问题的对策

2.1 政府要完善相关法律法规

1）中小企业的经营规模小，抵御市场风险的能力和资本管理能力差，决定了中小企业通过市场融资的低资信特征。我们应该借鉴这方面的国际经验，好消息是中国已经开始在这个领域开展工作。例如，中国鼓励和促进了中小企业的发展，“中小企业促进法”已经提出了一些政策建议，但实施中仍存在一些问题，需要对相关法律法规进行进一步修订。2）加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是服务型中介组织，不以利润为主要目的，也不以增加中小企业的融资成本为代价收取担保费。包括国家经贸委，国家工商总局和财政部在内的十个部委最近就加强中小企业信贷管理提出了自己的看法，可以看出，以中小企业为主的社会化信用体系建设在中国开始逐渐建立起来。同样值得关注的是，在建立中小企业信用担保体系的过程中，应当把建立制度和建立其他体系结合起来，为中小企业融资提供多元化服务。

2.2 面向市场，采取科学的投资策略，解决资金短缺问题

一方面，为避免投资风险，中小企业应在财务管理上保持谨慎，及时扩大规模。中小企业的成长过程充满了风险，中小企业发展的关键是改善财务管理和科学投资，规避风险和决策时的风险计划。另一方面，中小企业投资应基于内部投资模式，首先，新产品的市场份额有限，而中小型产品具有一定的生命周期。如果能即使地生产出新产品，将旧产品淘汰，在市场竞争中就能够占有一席之地。第二，注重技术装备的升级改造，是企业的长远战略。第三，人力资源投资，特别是人才和技术人员的管理，是企业获胜的法宝。也通过培训现有内部员工，或者通过招聘提高工作人员的平均技能水平和质量。

2.3 改变旧观念，转变企业财务管理理念

树立人本化理财观念，关注人的发展和管理是现代管理的基本趋势。公司的财务活动由人员发起，运营和管理，它的功能多少主要取决于人们的知识、智慧和努力。因此，在财务管理中，要树立“以人为本”的理念，放弃“以物为主”的概念，了解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权结合的财务运作机制。激发人们的积极性和约束性，其目的是充分调动人们对科学财务管理的热情和创造力。

2.4 加强资金和应收账款管理，加强财务控制

1）提高认识，加强资金管理是现代企业制度实施的重要组成部分，是企业内各职能部门必须要予以贯彻的部分。由于资金的使用涉及企业的各个方面，运营商应该改变概念，善用善治，用好资本不仅是金融部门的责任，也是企业所有部门和主要生产经营活动管理者的责任。2）提高资本运作效率，形成合理的资本结构，确定合理的债务比率，最大限度地提高资本利用率。为了改善资本结构，我们必须保持一定的付现能力，确保日常资金的灵活周转，防止市场波动和贷款困难，并确定最佳资本持有量。

3 结语

总之，中小企业的长远发展必须有一个明确的长期发展战略。公司的经营战略和财务管理战略必须考虑公司的长期发展战略，建立有利于企业内外长远发展的模式。本文在现代财务管理理论的基础上，探讨了解决中小企业生存和发展问题的途径和对策，加强了中小企业的管理。为了解决中小企业的财务管理问题，我们也需要改变思路。实际情况表明，中小企业的财务管理问题体现在企业规模和管理质量上，根本原因是体制和制度问题。因此，仅仅通过引入一些政策来解决问题是不够的，还需要深化经济体制改革，加快制度调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济的发展问题，培育咨询机构，引导和鼓励中小民营企业改变原有的思维方式加强自身建设。

参考文献

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[2]浅谈中小企业财务管理的问题及对策[J].杨宁.人力资源管理.2017（12）：126-127.

[3]基于中小企业财务管理问题的调查与对策研究[J].胡剑飞.财经界（学术版）.2018（03）：28-29.