浅谈中小企业内部控制存在的问题及措施的分析

欧婷婷

摘要：一个大的企业都是从小企业一步一步发展起来的，在发展中中小企业要如何才能把控企业的发展期，让企业向着大型企业发展。这就需要企业在各方面下手，建设好企业经营模式，规划好企业发展方向，对人才要加以开发利用，内部管理要优化和创新，做好这些中小企业就能做大做强。本文要讲的是中小企业内部控制存在的问题，解决好了企业内部问题，才有离心力，才能使企业万众一心，向着美好的明天前进。中小企业的内部控制问题，本文主要从内部因素和外部因素两个方面来讲述问题和解决问题的方法。

关键词：中小企业；内部控制；问题及措施

在国家经济发展的今天，企业经济在我国经济比中占有很大比重，而在企业经济比中，中小企业的比重占了绝大部分，在这样的国情下，就需要我们去研究中小企业的发展问题。中小企业的经济活动管理问题，也就是企业内部控制问题，对职能分工优化的问题。搞好了这些问题就会促进企业经济发展，帮助中小企业摆脱内部控制薄弱或者缺乏的问题，使企业的步伐随着大型企业前进。

一、中小企业在内部控制中出现的问题和原因

（一）内部控制定义

所谓内部控制：就是企业在内部管理中防止解决企业存在的风险，保证企业在经营过程中要符合国家相关法律法规，企业的内部信息要真实完整，要在经营目标中提高效率和结果，使企业战略上得以实现。在这些过程的实施中，要通过董事会、经理层、高级管理层和企业员工对内外因素的分析，建立组织机制，运用管理方法而形成的一个系统。

（二）中小企业内部控制存在的问题

首先内部控制认识不足，在这个问题中造成的因素有以下几个，一个是中小企业的管理层只考虑经济效率问题，在内部职能中大行删减职位，把不同职位的内容相加起来混合工作，这样的后果就是在相互制约的机制失效，使企业容易发生事故[1]。第二个就企业领导认识问题，领导在处理内部控制和企业管理时，内部控制过于严谨细化会影响企业业务发展，从而把这两者对立起来，使企业的内部控制出现问题。第三个问题就是认识程度低和不足的问题，由于中小企业规模较小，在人员配置方面不足，员工素质高低不同，这就造成了人的因素认识问题。第四个问题就是宣传不到位的问题，企业宣传不到位，造成员工认识不足，无法理解内部控制的内容，把内部控制和监察部门混为一谈，让员工认为内部控制与自己无关。

其次是内部控制软化[2]。在中小企业中，企业经济范围窄，规模比较小，员工数量不多而且还一员多职，这样就造成配置的不合理，技术结构落后，资金不充足，企业就没有内部控制或者内部控制比较薄弱，这样的中小企业在发展控制中就比较脆弱，使企业经营目标没有保障。在企业经营过程中内部监督功能缺失，只能依靠外部监督机构，这样的企业在人员管理中有很多的安全隐患在里面，使企业的内部控制监督能力不合格。

最后是内部控制评价无力。企业在建立内部控制的目的，不全是为了监管部门提高企业信息和技术方面的要求，更重要的是企业内部的问题，主要指企业的战略目标，和企业经营效果实现。中小企业在内部控制评价中不完善和缺乏，就没有办法对框架和构成要素进行确定，没有确定的评价内容和指标，企业就失去了实际的操作经验。

（三）中小企业内部控制存在问题的分析

第一个是外部原因因素分析。企业要发展，是不可能关起门来做实验，这就要和外部环境相接着，与外部有联系肯定就会受到外部因素的影响。对企业外部因素影响有，以人为本因素对企业的发展有积极的推动作用，然而事实不是如此，在市场经济中，竞争是空前紧张，资金短缺，社会化服务不够完善这些成为了中小企业发展的绊脚石。还有的就是企业的发展被人为的规定了发展方向，大型企业的垄断行为和领导的不同意，使中小企业在发展范围内缩小，在平等经济原则中中小企业受到了不公平的待遇，这些都制约了企业的发展。

第二个就是企业的内部原因。在大型企业的内部控制当中，它的内容不断更新，控制的范围也在不断的跨大，在以前的单一的会计控制变成了企业风险的全方位控制，这样的控制范围几乎覆盖了企业的全部经营范围，保证了企业的发展更加稳固向前。而在中小企业当中，他们没有抓社会的发展形势，在改革中没有及时改变，在人才使用中没有吸纳到有用的人才，使企业的发展规模条件不够，所以得不到发展。还有一个原因就是中小企业的制度不够现代化，没有注重企业战略结构的建设，这样的企业是没有股东会、董事会、和监理会在责任和权利的划分中没有明确的界限，使企业管理比较混乱。还有一个就是在财务的控制中。在中小企业中是没有完全按照国家的相关法律法规在进行财务管理，这样的企业财务风险很高，容易发生财务危机。最后一个原因就是没有进行企业信息化，在现如今的社会中，信息化已经是社会发展的标准，企业要是跟不上步伐，就只有被社会淘汰。

二、加强中小企业内部控制的措施

（一）提高企业员工对内部控制的认识

首先要建立服務战略目标的内部控制观，要将这样的控制目标不断的深化，把它作为企业的长期战略来实现目标控制[3]。这就要求企业在财务信息上要真实报告要准确，防止有虚报的情况发生，这样不断的加深企业内部控制在理论上的不断深入，公司经营风险的防范目标也就很突出，这样的目标是企业领导提出的，对于一般的管理层来说有点不切实际，在操作上无法完成。

其次是建立与时俱进的动态发展观。企业只要存在一天就会在不停的经营当中，这样的动态现象将永不停歇。企业的内部控制也就是一个不断变化的过程，会随着企业的发展而发展，企业的壮大而壮大，它是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题不断循环的过程。

最后就是建立有效的防范风险的控制机制在这一套体制中，它包含了风险的预警、风险的防范和风险的控制。

（二）加强企业内部体制建设

在这一个问题当中我们要先建立一个科学合理的发展目标，这个目标要围绕企业的战略目标来制定保证企业的经营利润最大化[4]。然后就是加强企业内部环境的建设，企业有了好的内部环境，能使员工更好的工作，为企业发展创造更好的明天。其次是提高事件识别和风险评估能力，在企业的内外部都有风险的存在，同时也有机遇的存在，这就要求我们要控制好风险，把握好机遇，使企业平稳发展。再次就是建立健全有效内部控制体系，这样体系的建立使企业的经营活动永久的在内部控制的范围之内，保证企业健康发展。最后就是加强企业的内部控制活动，这样的控制活动使企业在职能部门得以穿梭，让企业更加紧密的联系在一起，共同发展，共同进步。

（三）加强企业内部信息的沟通和监督

在企业的信息收集时要分外部信息和内部信息，这样的信息在企业内部进行传达时，要注意信息的沟通问题，保证信息的准确性，以便高层进行战略方向选择。要对信息的监管进行总控制和应用控制。

（四）构建独具特色的内部控制文化

企业的经营文化是在生产经营中形成的，中小企业要做一个有内涵，员工有素质的企业，形成独特的文化，在企业中流行开来[5]。企业文化的形成对内部控制起到了支持和维护的作用，对企业内部矛盾的解决，有着化解冲突的作用，所以要加强企业文化建设，使它更好的为企业发展服务，帮助企业在发展中更显文化气息。

三、结束语

企业的发展是离不开内部控制的，在发展中可能会遇见各种各样的问题，这就要求我们去解决，只有在不断解决问题中，中小企业才能不断壮大发展。

参考文献：

[1]张向惠.中小企业内部控制存在的问题及完善措施[J].会计师，2017 （05）：56-57.

[2]陶宇.浅谈中小企业内部控制存在的问题及应对措施[J].经济研究导刊，2016 （10）：14+28.

[3]李燕.解析企业内部控制制度的执行[J].中国乡镇企业会计，2016 （02）：187-188.

[4]王珊红.浅谈制造业中小企业内部控制存在的问题及措施的分析[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2017 （10）：18-19.

[5]尤笑治.浅谈制造业中小企业内部控制存在的问题及措施的分析[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2016 （02）：20.