对提高企业资金运用效率的探索

文/陈琳，中国能源建设集团湖南火电建设有限公司

1 引言

对于一个企业而言，资金是维持其日常生产活动的命脉，企业上下任何一个环节都与资金密切相连，因此合理运用资金，对于企业的经营发展有重要影响。目前我国企业当中，有很多因素制约着资金的使用，严重抑制了企业资金的使用效率，而只有克服这些弊端，才能有效实现企业资金的合理利用，创造出更大的经济效益。

2 企业提高资金运用效率存在的问题

2.1 预算编制存在的问题

预算编制对于企业而言，是提高资金使用效率的事前控制，也是对企业未来资金使用的一个初步计划。良好的资源配置，可以有效对企业经营活动进行安排，对资源配置进行合理规划。如果缺乏预算编制，一些企业容易出现盲目采购现象，造成企业收支与预算不平衡，给企业资金链带来严重危机。

2.1.1 预算编制的覆盖面不够

企业的预算编制过程中全面性还远远不够，一些企业的编制过程并没有涉及人力资源增减、设备设施更新维护等计划情况，未充分考虑非财务指标和外部环境的影响。同时对于过程控制不到位，预算编制的渗透力弱，企业的非财务人员并未充分参与财务编制的过程，从预算的基础数据测算到执行结果评估，基本上都是财务部门在做，企业管理者并未全面参与或切实发挥作用。企业预算编制的全面性不足，就会影响企业财务战略的制定，对于一些突发情况的产生也无法得到及时的应对。

2.1.2 预算编制的数据沉淀不够

数据沉淀又叫做资料探勘、数据采矿。它是数据库知识发现中的一个步骤。它一般是指从大量的数据中通过算法搜索隐藏于其中信息的过程。通常与计算机科学有关，并通过统计、在线分析处理、情报检索、模式识别等诸多方法来实现上述目标。目前企业的预算编制中，数据沉淀还远远不够，大多数只停留在表面，同时一些历史数据的可用性不强，严重阻碍了企业预算编制的质量。

2.1.3 预算编制的执行力度不够

有的企业中预算单位对预算严肃性认识不足，预算执行中不以预算安排的科目支出内容为依据，不根据年初已细化确定的预算来控制支出，项目支出和基本支出界定不清，先发生费用支出，然后想方设法予以列支，造成超预算支出或无预算支出，日常公用经费挤占专项经费的现象时有发生。这些都反映出了目前企业预算编制的执行力度不够，严重影响了企业资金的运用效率。

2.2 企业资产周转效率不高

2.2.1 流动资产的周转效率不高

流动资产周转率是销售收入与全部流动资产的平均余额的比值，反映的是流动资产的周转速度。周转速度快，会相对节约流动资产，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力；周转速度慢，则需要补充流动资产参与周转，形成资金浪费，降低企业盈利能力。目前大多数的企业流动资产的周转效率普遍较低，如账龄、存货等的周转效率远远达不到所需标准，制约了企业资金的利用率。同时随着经济的不断发展，赊销方式已然成为了企业销售的主要手段之一，其中最为关键的就是客户的信用调查和管理。很多企业由于缺乏完善的信用评估机制，盲目赊销，产生大量的资金捆绑甚至出现坏账现象，给企业造成大量经济损失。

2.2.2 非流动资产的周转效率不高

企业对于固定资产的管理还不够完善，内部控制还有待健全，同时由于缺乏对于固定资产的经营理念，导致企业对外投资的固定资产管理不规范，造成固定资产投资收益的严重流失。除此之外，一些固定资产由于管理经营不到位，造成了资源的闲置浪费，损失了企业的经济效益。对于企业而言，除了日常生产经营活动之外，对于项目的建设和投资也是增加经济效益的有效手段，而目前企业还缺乏对于自建项目的建设期和回收期的合理测算，测算方式的落后和数据的缺失，都给企业投资带来了很大影响。

2.3 对于投融资手段的应用不足

很多传统企业单一依赖银行借贷，风险意识不强、法律意识不强企业的甚至举借“黑钱”、“灰钱”，或者盲目扩张，闯入资本市场，扰乱企业正常经营，沦为投机者的炒作工具；或者是“有钱可用”时却缺乏判断分析能力，钱投向何方，投给谁，投什么项目，如何收回投资等专业性较高的问题找不到解答。

3 企业提高资金运用效率的措施及建议

3.1 建立全面预算制度

企业要建立全面的预算制度，运用信息化手段，对损益预算和现金流预算进行科学的管理。首先企业的决策层要足够重视全面预算工作，提供更多的硬件和软件的支持，对预算工作要保持高度严肃性和强劲的执行力；企业管理者要足够充分的参与到预算管理的全过程中来，从预算的编制到预算的执行，都要充分认识到预算对企业管理的指导性作用，了解预算执行的意图，对突破、变更、挪用预算都要保持谨慎和动态分析；持续的开展预算工作，沉淀有效的关键数据，为企业的战略决策和今后的预算编制奠定坚实的基础。

3.2 提高企业资产周转率

企业的资产周转率衡量每一元资产所带来的销售收入，该比率是衡量资本密集性的尺度，低资产周转率意味着高资本密集度，高资产周转率则相反。在企业的资产中，应收账款和存货的管理尤为重要。对于应收账款，企业要建立赊销申报制度和应收账款清收责任制，同时注意对于合同的管理，加大应收赃款的催收力度；而对于企业存货，企业要严格执行财务制度规定，降低存货库存量，加速资金周转。而通过提高资产周转率来有效地管理用于营业的资产净值，如提高存货周转速度、缩短应收账款回收期以及减少销售占用的固定资产数，都是对资产的有效管理。

3.3 加强对企业的投融资管理

谁来投资，寻找稳定、健康的资金来源才能放心使用，而这类资金往往也更亲睐具有很强产业竞争能力的企业和代表产业发展方向的项目，所以提高企业自身的硬实力和寻找优质的投资项目是获得良好资金来源的前提。以何种方式引入资金，举债还是发行股票、还是引入新股东，取决于何种方式最能实现企业价值最大化，既不扰乱企业的正常管理、不让企业偏离既定的战略方向，又兼顾各方的利益和需求，这就需要企业的决策者和财务管理者具备充分的投融资知识储备、积累一定的经验，能够灵活的运用各种投融资手段和工具、商业谈判技巧、法律法规知识等

3.4 建立客户信用调查机制，采用多元化的结算方式

客户信用调查是通过对客户信用状况进行调查分析，从而判断应收款项成为坏账的可能性，为防范坏账提供决策依据。随着赊销模式的不断深入，越来越多企业开始注重客户的信用调查。为了有效规避信用风险，企业要建立起专门的客户信用调查机制，成立专门的信用调研小组，在调查完成后编写客户信用调查报告，对于信用状况恶化的客户，要采取措施，如要求客户提供担保人和连带担保人，增加信用保证金，减少供应量或实行发货限制，或者接受抵押等。同时每月对现有应收债权进行账龄分析，派专业人员对客户进行动态跟进和货款催收，避免出现坏账等现象，合理维护企业资金权益。除此之外，由于目前我国的企业结算模式十分单一，因此企业还应该充分利用如今互联网的发展潮流，建立全新的便捷的结算方式，以提高资金效率，降低资金成本。

4 结语

综上所述，资金是企业生存发展之根本，进行合理的资金管理，可以有效提高企业的资金使用效率。随着市场竞争的不断加大，企业只有不断优化自身产业结构，进行合理的资金管理以加大现金流，才能保持市场竞争力，不断的发展壮大。只有通过对市场进行长期系统的调查，制定合理的预算编制，有效的运用闲余资金，建立商业信用评估机制等，才能大大提高资金运用效率，维持合理的财务杠杆，实现企业价值最大化。