营改增对企业财务管理的影响

2018-12-07李叶萍蒙自瀛洲会计师事务所

新商务周刊 2018年8期

文/李叶萍，蒙自瀛洲会计师事务所

目前，为了更好发展我国经济，我国提出“营改增”的税务制度并开始实施。在实施过程中，“营改增”税务制度的实施范围也在不断扩大，因此对各企业的财务管理体系也有很大的影响。为了在这次税制改革中更好的发展，就要了解“营改增”的税收政策，要科学认识“营改增”。

1 “营改增”对企业财务管理的影响

为了更好的适应“营改增”的税务制度，就要对其深入研究。就“营改增”对企业财务管理的影响加强分析，得出“营改增”对企业财务管理的影响主要有“营改增”对企业财务管理的影响、对企业会计核算的影响以及对企业发票管理的影响。以下是具体分析：

1.1 对企业税负的影响

在“营改增”的情况下，企业的税负降低的很明显。尤其是实施“营改增”税收政策后，我国各企业的上下游之间已发展为环环相扣的形式，因而我国企业的财务管理水平也在不断提高。同时这种税务制度还可以增大下游企业的抵扣额，有利于下游企业的转型。为了更好的发展企业的财务管理制度，就要在“营改增”情况下对企业的经营模式和市场营销方面做出相应的变更。此外，企业还需完善合同管理和构建商业链，这样才能够使企业的内部管理水平大大提升。

1.2 对企业会计核算的影响

“营改增”的实施使得企业原有的财务管理模式必须要变动，尤其要企业在会计核算方面有很大的变化。总而言之，就是在“营改增”的环境下企业收入入账的原则与方法有很大的影响。对于服务行业来说，收入要严格按照相应的税率，通过扣除销项税额来确定最终的收入，同时企业的成本也需要扣除销项税额才能确定最终的收入。但是到目前为止，“营改增”税收政策还没有完全普及，有些地方在推广有些地方没有，因此在这些不同的地区可能存在会计核算方面的差别，这种不统一的税种必将提高企业会计核算难度。

1.3 对企业发票管理的影响

我国在大力推广“营改增”的税务制度后，对企业的发票管理产生了巨大的影响。公司的发票种类有很大变化，这也预示发票管理难度将会加大。如在对增值税的发票管理中，要求将一般纳税人和小规模纳税人区分开来，因为国家税务部门明确提出这两类发票是不同的，有很大的区别。在增值税中也存在税收抵扣问题，因此企业可以通过使用发票来降低企业应承担法律责任。但是要知道一点的是，传统的企业财务管理不存在发票管理制度，在“营改增”情况下才需要强化发票管理制度。

2 “营改增”情况下企业财务管理的相关建议

对于上述分析可以知道“营改增”对企业财务管理产生了很大的影响。对此我们需要对“营改增”进行详细分析，使企业的财务管理水平不断提高，为企业的发展做出贡献。因此，在“营改增”情况下需要企业加强纳税筹划，需要企业优化账务处理流程，需要企业加强财务管理内部控制，需要企业提高会计人员的业务素质，这样企业的经济效益就可以不断提高。

2.1 企业需加强纳税筹划

对于小规模纳税人主要利用“营改增”来降低税率。但一般纳税人需要将“营改增”税收政策与企业的实际情况相结合制定出符合一般纳税人的最优纳税方案。这样的纳税方案才能达到降低企业税负的目的。通过对客户的深入挖掘可以实现税负的转嫁，对于增值税来说征税范围很广泛，通过税负转嫁的形式可以降低企业税率，这能够提高企业的竞争力。另外，企业还需要多加分析“营改增”的特殊条款来扩大税收优惠空间，降低企业税负。

2.2 优化账务处理流程

实施“营改增”税收政策后各行业的变化很大，对于不同的企业来说要根据自身的情况进行账务处理流程的优化问题。要能够正确的计算纳税情况，要合理申报纳税问题，通过适应强的税务筹划来保护公司利益。传统的税收政策由于不完善，有些公司通过业务转移的方式来实现对分公司的税收支持，在“营改增”情况下可以避免发生。此外，企业要规定增值税专用发票取得方面的问题。

2.3 加强财务管理内部控制

在实施“营改增”出台后，企业要加强财务管理内部控制。在加大财务管理内部控制力度时还要对前面的财务管理内部控制的情况进行了解，对前面的财务管理内部控制出现的问题进行分析和总结，这样才能不断完善监控制度，才能保证企业内部财务管理良好运行。同时，在管理过程中要以票据管理为重点，要遵循账务处理程序，以税收筹划为核心项目。