加强中小企业流动资金管理 提高企业经济效益

温晓峰

（陕西岚河水电开发有限责任公司，陕西 安康 725000）

一、加强流动资金管理的重要性

第一，流动资金能够完成经营计划。落实流动资金管控工作，能够全面提升中小企业的经济效益。流动资金快速周转是企业高速发展的重要条件，为企业的运行提供支持，确保资金应用的合理性，以此推动企业内经济效益的稳定增长，确保各项资金的良性循环。第二，流动资金是企业资产的货币反映。若是未能重视流动资金管理，会对企业的财务状况和业务活动带来不利的影响，久而久之，还会出现金周转慢的情况，若不及时采取解决措施，将会导致破产。基于相关资料，深入分析流动资金能够发现，不管是企业内部还是生产、经营环节，均存在着问题，想要确保企业的稳定生产，就必须要采取有效的解决措施，改善其经营管理方式。只有强化流动资金管控，才能够降低利息开支、生产成本，从而全面增加企业的经济利润。第三，流动资金的周转是企业盈余的直接创造者。就企业而言，任何一次流动资金的周转，均能够产生相应收入，还能够为企业建立利润。因此，流动资金的周转不仅仅是企业的盈利者还是企业的创造者。

二、我国中小企业流动资金管理的现状

截至2016年底，我国中小企业在全国企业总数中占比93%，中小企业产生的工业值占比62%、税利占比43%，为城镇提供了73%的就业机会，是县级城市的主要财务收入来源。香港百富勤公司在1996年进入全球500强，但在1998年初就宣布破产，导致破产的原因之一是资金周转不灵，无法偿还几千万的债务，进而止步在十年期限。由此可见，企业必须要强化流动资金管理，才能够得到更好、更稳定的发展。

三、我国中小企业流动资金管理存在的问题

（一）项目投资问题

个别企业之所以出现资金分配比例失调，主要是因为投资项目多属于长期项目，无法在短期内实现资金流动。主要问题：一是货物采购上的盲目性，导致大量沉淀资金出现，囤货现象严重，想从材料上降低成本。使得60%的流动资金用于采购，一旦生产效益出现问题，将会导致资金长期周转不灵。二是赊销现象存在，企业采取赊销形式，会严重影响双方的账目，增加了账目风险。针对赊销情况若不采取相应措施强化处理，久而久之，就会导致企业出现财务风险，出现严重潜亏，且形成恶性循环。

（二）责任不明确

中小企业针对流动资金周转界限未能制定有效的考核要求，相关部门在流动资金支付上缺乏管控与监督，进而导致不合理的物资、材料采购现象存在。企业即便是知道因为流动资金周转不灵是因为物资积压造成，但由于缺乏制度，也难以进行问责。

（三）使用效率低下

由于公司设立的账户较多，导致资金管理失控现象普遍存在。加之在投资决策上具备很强的随意性，盲目投资、即兴投资的现象普遍存在，加剧了流动资金周转问题，增加了管控难度，在投资上失误多于成功。由于库存资金占比较高，导致资金沉淀现象严重，同时由于流动资金占比较高，导致企业内的资金周转缓慢，进而使得欠款居高不下，影响企业的信誉与经营能力。

（四）管理信息问题

部分企业并未健全财务预算管理制度，在经营目标、任期目标规划上依靠主观意识判断，规划缺乏合理性。部分企业虽然制定了财务预算管理制度，但由于未能依照实际情况，参照相关法律依据，导致适用性不强，无法做到有章可循，制度的随意性很强。企业在开展资金流动管控工作时，需要依据相应的信息开展判断工作，若是信息存在误差，将会导致管控工作无法发挥其作用。由于我国企业信息不清晰、不对称，企业高层无法实时获取企业的财务信息，难以开展精准规划。

（五）管理手段不足

在我国中小企业中，不管是企业所有者，还是企业的管理层，在资金流动管控工作中均存在着监控不力的情况，甚至有个别企业还存在着人为控制情况，擅自挪用企业资金的现象普遍存在，还伴随着转移资金、侵吞财务的恶劣现象。监管制度不健全，只重视事后控制，未能树立全过程管控意识。资金流向控制也是重外轻内。甚至部分企业未能重视下属公司的管控，完全不清除下属公司的财务情况，在投资上有着较强的随意性。

四、加强中小企业流动资金管理的措施及途径

（一）制定约束机制

首先，企业管理者必须要树立正确的流动资金管控认知，强化流动资金的管控，以取得最高经济效益为目的，最大限度地增加资金周转次数。其次，结合市场需求和企业生产经营计划制定约束机制，强化内控制度的建设与完善，确保供应物资采购的合理性与科学性。依据市场供应需求，合理安排生产作业，最大程度降低市场供求矛盾对企业生产经营的影响，避免盲目采购造成库存物资积压的情况出现。最后，企业需要明确只有建立完善、紧凑的内控制度，才能够确保流动资金管控工作的合理开展，确保有据可依、有章可循，避免流动资金流失漏洞的出现，将约束机制的作用凸显出来。

（二）加强资金管控

第一，依据企业经营目标，强化生产计划管理。财务部门需要依据各个部门的生产计划，开展预算编制，以此确保资金收支、物资供需之间的平衡性，逐步加快资金周转速度。在年初需要编制年度内的资金收支均衡财务表，结合部门的资金需求，强化资金测算工作，以此为依据严格考核各个部门资金计划、资金占用情况。强化财务收支管理，在相关原则的基础上，全面提升流动资金管控质量。第二，企业要以实际情况为依据，开展全流程资金管控，制定合理的消费定额，定期分析各个部门在成本差异上的问题，及时寻找解决措施，强化支出环节的控制，严禁出现不合理开支，最大程度降低资金浪费，进而确保资金的合理使用，推动企业得到更好的发展。

（三）划分岗位职责

为了避免在流动资金管理中，财务部门唱独角戏的情况，企业需要营造良好的氛围，强化资金管控宣传，促使职工群众、各个部门能够树立正确的资金观、利益观、效益观。针对流动资金管理工作，需要将其合理划分，并落实到各个部门，确保职责清晰。通过采取岗位职责划分的形式，能够让各个部门明确各自在流动资金管理方面的作用。为了确保工作的有效落实，可以配套相应的考核、评价机制。

（四）提升资金使用率

第一，合理开展资金预测。企业需要综合考虑各个因素，强化资金需求预测，确保流动资金能够满足企业的发展需求，避免资金浪费现象存在。同时，制定合理的筹资数额，选取最佳的筹资方式最大程度降低企业的运营成本、财务风险，确保筹资方式的合理性，促使企业获取更大的经济效益。企业需要明确，只有合理、充足的资金，才能够保障企业的生产经营。第二，落实财务预算。通过采取合理的预算方式，能够资金信息的实效性，以此采取有效的预防措施，降低各类财务风险，最大程度提升企业的经济效益，其预算范围包括费用、采购、销售、人工、投资等。第三，提升资金使用率。企业必须要强化财务管理，改善财务管控方式，全面落实压库清欠，最大程度加速资金的周转。例如，采取盘活资金存量管理方式，深入分析债务结构，针对其中偏高的资产负债率，采取有效措施逐步降低其比例，全面提升资金的使用率。盘活资金存量管理方式能够加速资金周转速度，激活企业的资金存量，最大程度降低企业资金沉淀现象。在此基础上，企业可以开展内部内部调剂，采取有效措施，逐步降低银行贷款，进而节约企业的财务成本。通过集中各类资金，能够促使企业采取有效的财务监督方式，最大程度降低资金运行成本。

（五）开展全面预算

企业要建立全流程预算管理机制，落实预算管理制度，以此保障企业资金流动的合理性，全面提升企业的财务管理水平，并以财务部门为中心，财务资金管理为核心，集中开展财务管理。只有开展全流程管控，才能够确保各个环节资金使用的合理性，确保企业在生产经营中，能够将预算作为依据，强化资金收入管控。不仅如此，企业还需要顺应时代潮流，建立以信息技术为核心的管理平台，确保财务管理、业务管理一体化，以此实现财务信息的共享，确保各项财务数据的精准性，更好地为企业的发展与投资服务。

（六）提升人员素质

就企业的流动资金管理工作，财务人员的专业技能与综合素质直接决定着管理水平。因此，企业必须要强化财务人员培训工作，逐步提升财务人员的政策、法制观念，具备良好的职业道德意识。企业还需要完善人力资源结构，采取竞争上岗的形式，逐步提升财务人员的工作激情与业务能力。

（七）安排资金结构

首先，企业需要依据自身的实际情况，分析自身的盈利、负债能力，扩展资金筹集渠道，合理分配借贷资金的比例、投资比例，同时强化资金筹资管控。针对投资项目的风险，要制定有效的规避机制，确保方案的可行性。其次，选择合理的资金筹集方式，比如融资租赁、外来投资等，还可以邀请职工投资，在投资渠道选择时，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。再次，确保经营决策的合理性，全面提升企业的经济利益，确保小投入回收大成本，强化内部资金的管控，及时解决自身财务管控中的缺陷。

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