商业银行内控风险管理技术方法及应用

问 晓 萌

（1.天津大学管理与经济学部，天津 300072；2.中国银行股份有限公司深圳市分行，深圳 518001）

从现如今的形式来看，我国内的商业银行普遍朝着健康的方向发展着。对处在发展中的商业银行来讲，熟知风险发生的外在规律、增强管控风险的强度是最值得重视起来的两大事项，同时这二者也充分符合了科学发展观所提出的具体要求。商业银行主要从事经营货币项目，这就意味着其在经营管理时一定要有效落实好下面三个准则：安全性、流通性、盈利性。商业银行无论在经营什么项目时都要做到足够“安全”，安全是其展开各种项目的前提，同时还要注意的就是能够保持内部有效流通，商业银行要在安全性和流通性的基础上尽可能地确保利益最大。因为受到经济全球化趋势的影响，商业银行在管理内控时一定要将其目光聚集在提高管理风险水平上，同时要逐步加深落实和遵守科学发展观对其提出的各种要求。

一、分析金融整体生态环境

从目前来看，我国整体的金融生态环境并不是十分乐观，这里所说的金融生态环境其指的就是在金融行业发展阶段相对应的外部环境。由于受到之前全球金融危机的影响，我国金融环境一直不是特别良好，从某种程度上制约了我国商业银行的健康发展。

商业银行在发展阶段面临的几个问题主要有：第一，相关的法制并不十分健全。目前我国关于商业银行所规定出来的法律法规存在一定的缺陷，加快金融业稳步发展的具体措施不是很多，当司法机关在审判金融机构跟企业两者间产生利益矛盾的案件时，并不能真正意义上地做到公平公正。第二，中小企业的资金比较匮乏。其发展一直处在“生死边缘”，从某种程度上来说这样无疑加大了企业的市场风险和信誉风险，更重要的是也扩大了金融风险。第三，金融服务质量有待提升，现阶段的服务水平并不能达到区域经济的发展要求。第四，由于我国经济的迅猛发展，我国的经济在发展过程中变得更加依赖于银行信贷，基于此就会从无形中增加部分金融机构向银行进行不良信贷的现象发生，进而影响正常的信贷投入力度；深化了企业关于资金供求上的矛盾，特别是中小企业体现的最为突出。第五，政府方面所提供的信用环境不是十分良好，严重制约着金融债权的正常开展，使得金融权务并未充分执行起来，金融债权能否落到实处跟政府的监督力度息息相关。第六，企业法人在治理方面存在一定的问题，企业在财务管理上会有很大的局限性，大多数企业都会通过破产和改制等形式来躲避亏欠银行的大额债务，进而与金融机构产生金融纠纷情况。

二、分析现阶段商业银行的内控风险管理

对商业银行来说，其内控风险管理的好坏直接决定着商业银行是否可以正常运行，商业银行的内控风险管理是银行进行一系列工作活动的核心。就我国的商业银行而言，尽管在发展中历经了引进外资和重构资产等必不可少的阶段，且已经使商业银行的整体内控方面都得到了一定程度的改善，可是在经济急速发展的新时代下，我国商业银行的内控管理水平还有待进一步提升。

1.内控风险的管理水平参差不齐。目前，由于我国诸多行业银行都处在不同的区域中，导致各个地区的商业银行关于风险的意识上业务操作能力上多多少少都会具有一定的差别。另外，商业银行内部的管理水平跟员工二者间存在很大的差别，这从某种程度上直接限制着会计顺利地展开内控管理工作。由此可知，各区域的商业银行首先要做的就是一定要强调风险意识的重要性，提高会计人员的风险意识，加大建设合理规划的力度，要时常展开业务培训工作，进而提高我国商业银行的内控风险管理工作，促进我国商业银行的稳步发展。

2.商业银行内部员工的业务水平落后于产品的更新换代。因为金融这类产品更新速度极为快速，商业银行内会不定时地出现新业务，但是发现在对商业银行内的工作人员进行培训时并不能达到预期的效果，每个员工接受新产品的能力和对新产品的掌握程度是不同的，对商业银行来说如何有效预防上面提及的问题所造成的操作风险是他们在发展阶段所面对的全新的一个问题。与此同时，商业银行内部的一些制度规范还会从某种程度上限制银行业务的顺利展开，这主要是因为现在的商业银行制度在创新上并不能适应银行业务的换代更新。因此，在业务方面产生风险是及其容易的，同时也是不可避免的。比如，我国各大商业银行在推行证券和代理保险以及管理财务业务这三方管存业务时就是如此。

3.商业银行内部的工作人员缺乏一定的执行力度。通过分析最近这段时期以来我国发生的一系列银行类案件可知，银行里的一些工作人员在平时工作期间经常会做一些逾越法规的事情，这是促使银行业案件产生的主要根源。所以，在商业银行的发展阶段一定要重点强调工作人员的执行力，增强对他们的管理能力在控制内部风险方面发挥着较为重要的作用。我们知道，现在的社会中存在着很多的诱惑，随着人们的生活节奏变得越来越快，他们在工作期间就会相应地产生巨大的工作压力，而且在市场中价值股票的行情可以说是千变万化，这些因素都会从侧面致使部分在银行内工作的人员从心态上发生变化，丢失一定的社会道德，进而发生银行业案件。作为一名商业银行内的管理者来说，一定要加大对银行内基层工作者的管理力度，做到实时监督，要第一时间发现其中存在的问题并有效将其解决。另外，还要频繁地跟基层工作者展开交流和沟通，注意对他们展开心理辅导，有效预防发生不良事故，尽可能地做到防患于未然。

三、分析商业银行的内控风险管理技巧方式

点突出了计量风险的准确性和敏感性，指出了内部评级法在其中所发挥的作用。内部评级基本包含五大要素，其一是敞口分类，主要为国家、银行、公司等等；其二是风险要素，主要有违约概率和违约总敞口头寸以及期限等等；其三是风险权重；其四是最低要求；其五是监管方式。（3）衡量现代信用风险的模型。当前，在国际金融行业中所存在的模型主要有信用矩阵、沃特曼的死亡率模型、KMV模型等。（4）管理信用风险的工具。主要有辛迪加贷款和授信限额以及贷款证券化、贷款直接转让等。

2.市场风险的管理。市场风险实际上也是价格风险，指的是因为用于执行交易的资产或者是能够进行交易的资产其价值产生改变进而发生损失的风险，主要有汇率风险和利率风险这两种。（1）度量市场风险。度量综合风险所采用的方式主要有VAR法和情景分析以及测压等；度量利率风险主要有全值法和凸性分析以及分析敏感性缺口等；度量汇率风险主要包含时间、本币和外币，可将其分成交易风险、经济风险、市场风险。（2）管理市场风险的工具。利率风险的管理主要指的是管理资产负债和利率金融衍生工具。管理外汇风险主要指的是货币互换和外汇期权等等。

3.管理操作风险。操作风险指的是因为无效的内部控制或者是制度以及人为造成的错误所引发的一系列损失，大部分还是以银行内部产生的内生风险为主，主要有信息技术方面的风险、欺诈引发的风险、控制风险和商誉风险等等。（1）度量操作风险。主要方式有标准化方式、内部衡量、基本指标法等。（2）管理操作风险。一直以来，保险都是银行有效管理风险的一大主要工具，主要有跟操作风险相似的保险、再保险与保单的合理标准、保障区域与合同对方风险。（3）资本准备金与保险的替换计量。BIA和SA以及IMA等主要计算方式为限额法与保费法。

四、分析商业银行的内控风险管理技术的实际应用情况

1.信用风险的管理。信用风险指的就是交易对手或者是债务人无法依法执行合约，或者是因信用品质产生改变进而使得交易的另一方或者是债权人蒙受损失的隐藏可能性，这种现象广泛存在于商业银行的表外和表内授信业务，主要有信用价差风险和违约风险。（1）衡量传统的信用风险。主要方式有信用评分和专家进行评定制度以及测算贷款风险度、传统信用评级。传统方式虽然比较简单，方便去理解，可是它也存在一定的局限性，这种基于会计账面价值的传统方式无法全面反映出企业的实际情况，且具有一定的随意性，效率底下。（2）内部评级。在经历了多次的金融动荡以后，国际银行业创建了通过数学模型衡量信用风险的方法，于2004年出台的《巴塞尔薪资本协议》凭借市场纪律、对资本要求低、由当局负责监管等创建了一个现代化的信用风险管理基础，重

信贷风险管理的基础是客户评级和债项评价，按照债项评价和客户评级跟贷款逾期损失率间的联系，我们可建立超过10级的评级矩阵表，方便我们进一步管理风险。

总而言之，在我国金融行业中经常会发生银行内的员工跟银行以外的人联合起来实行各种诈骗和违法行为，这不但对银行正常运作造成了一定的阻碍，致使银行内大量资金外流，更为严重的是还会影响我国银行的社会形象，制约我国商业银行的正常发展。对于这种情况我们国家的商业银行在管理内控风险时一定要严谨实行内控制度，根据优化管理风险流程和创新管理方式等方法来不断提升银行内部操作业务的水平，加快操作效率，从而在商业银行内部创建一个完善的控制管理风险的外在条件，确保银行各项业务都能安全有序地展开和运行起来，进而加快商业银行发展的脚步。

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