企业税务风险分析及对策探讨

艾文月

【摘要】企业在经营发展的过程中，需给税务部门缴纳一定比例的税务款项。根据政策的变化，以及经营项目的不同，企业所缴纳的税务款项各有差异。企业在税务缴纳时会面临一定的风险，此类风险对于企业的发展造成了较大的影响，因此也引起了较多人群的关注。本文对企业税务风险的必要性分析，阐述了企业税务风险的防范措施。

【关键词】企业 税务风险 措施

在新的市场环境下，企业有必要规避税务风险，以保证自身的发展。导致企业税务风险的因素有很多，除了企业经营者故意忽视国家法律的强制力而产生的逃税和漏税等违法行为之外，最可能导致企业蒙受税务风险的原因在于企业经营者的管理意识薄弱、企业管理制度不完善、企业管理效力不足以及会计核算问题。因此，企业要对税务风险有所防范，就必须提高风险意识，并且通过企业财务管理制度的完善以及管理效力的提升保证税务管理工作的效果。

一、企业税务风险的必要性

市场经济的飞速发展和全球化经济局势的形成，使我国企业拥有了更加广阔的发展市场，随着市场的扩展和企业自身盈利能力的提升，企业有必要通过更加多样化的税务管理办法以实现企业减免自身税负的目的，在这个过程中，企业很可能由于对税务管理处理不当而产生税务风险。企业的税务风险对企业造成的损失可大可小，在企业面临严重的税务风险的时候，企业所要缴纳的税收罚款数额可能超过所要缴纳的税款本身，更有甚者，企业可能因为触犯了国家的相应法律而必须承担责任。因此，我们有必要对企业税务风险进行探讨，以保证企业在新的市场环境下能够合理规避税务风险，保证自身盈利和企业运营安全。

二、企业税务风险的成因

（1）企业经营者的风险意识。企业税务风险产生的原因主要有多种，除企业故意进行偷税、漏税等违法行为的原因外企业在内部经济结构调整过程中由于企业法人在税务风险存有的安全意识较低所导致的税务风险是最为常见的。为了适应市场环境的发展需要，企业在实际运营过程中要不断调整内部经济结构，可能涉及股权的变更或者与其他公司合作实现产品交易或其他类型的贸易交易等，企业需要在进行经济结构调整之前针对可能产生的税收进行规避。但是，很多企业以自身发展为先，忽视了可能造成额外税收的细节而没有及时缴纳税款，例如，将企业所生产的产品或所采购的货物交由子公司或合作公司代销，企业法人在执行这一经济行为决定的同时必须考虑到子公司的股权成分或合作公司的销售资格，如果子公司的股权成分中有大部分比例不属于集团公司，则可以默认子公司的销售行为是“视同销售”的，集团公司需要为这样的销售行为另付一笔增值税。有很多企业为了迅速实现自身利益而忽视了这些小细节，结果导致额外税款的产生，或者使公司直接陷入了违法的困境。因此，企业法人的税务风险意识低，是最容易造成企业税务风险问题。

（2）企业财务管理出现问题。企业的财务管理是直接关系到企业税务问题的内部管理系统，企业财务管理不仅关系到企业的整体资金运营，也直接决定了企业需要为哪些经济活动交税，可以说，税务管理工作是企业财务管理的内容。但是，目前大多数企业都将财务管理的重点放在企业成本核算和企业财务制度的建设上，以此进一步减少企业生产和运营的成本投入，然而在财务管理的过程中，会出现很多违背国家税收法律和法规的行为。

（3）企业管理效力问题。企业的税务风险规避是企业税务管理工作的一部分，而企业税务管理的实际效力又由企业管理整体的效力决定。在管理效力不高的企业，由于管理者疏于对可能的税务风险采取管理措施，可能导致额外的税负；另外，管理效力不高的企业也无法对税法变更、税务政策变更对企业的影响，出口退税率调整对企业未来营利预期的影响进行明细的分析并提交报告。因此，企业税务管理不能及时对企业税务问题进行调整，从而导致了严重的税务风险。

三、企业税务风险的防范措施

（1）提高企業税务风险防范意识。企业管理者必须提高对税务风险的防范意识，这样才能带动其他工作人员关注相关问题。税务管理人员需要仔细学习我国企业相关的税法知识，并将规避税务风险的措施考虑紧企业的运营中去。除此之外，管理者还需要了解本身的经营项目可能涉及的税务风险类型，及时对其采取对应措施。企业经营者应该确定税务风险规避的重点，这是准确识别和评估企业税务风险的必要前提，也是企业经营者提高税务风险防范意识的基础。

（2）加强财务人员对税务政策的学习。企业在发展的过程中，税务的正常缴纳对于企业的发展影响意义重大。其中针对因政策性问题出现的税务风险，企业应加强财务人员对税务政策的学习和理解。以此改善企业在未来发展中的合理税务缴纳，并且降低因税务风险给企业发展中带来的问题。正确的理解各类税务政策，并针对自身企业的特性对比税务政策。以达到合理的税务缴纳，以及正确的税务申报工作，并且促进企业的发展。

（3）加强企业内部财务管理。企业在税务发展的过程中，主要涉及的部门即为财务部门。企业财务部门的良好管理财于税务方面的发展影响意义重大。当前为了有效降低企业在税务方面的风险，首要的措施即为加强企业内部的财务管理。企业财务管理中，应明确财务管理中会计与出纳的职责。明确在企业经营过程中的财务管理责任制度，保证各项工作的条理性，以此降低企业在税务发展方面的风险性。

（4）利用电算软件进行财务核算。当前企业在税务发展的过程中，因人工核算失误出现的企业税务风险也较多。针对此类问题，企业应该加强对财务电算化软件的应用。以此降低财务人员针对大数量数据之间的核算，并且降低因人工失误出现的税务风险。以此保证企业在税务发展方面的良性，达到合理的税务缴纳以及正确的税务缴纳。

总之，企业税务风险的防范和管理财企业财务管理工作的优化开展以及企业的良好运行产生着一定的影响。因此，企业在发展过程中应该结合自身实际情况对企业存在的税务风险进行分析，并基于不同的风险提出相应的防范和管理措施，逐步提升企业税务风险防范水平，为企业在新时期的持续健康发展提供相应的保障。

参考文献：

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