集团企业资金管控体系的构建

王伟

摘 要 我国国民经济在经历了快速发展的阶段后，已进入了新常态的模式中，而经济环境与市场竞争也显得尤为激烈。在此经济大环境之下，集团企业的内部管理控制工作的重要性也逐渐凸显。而企业资金管控体系作为集团企业内控体系的重要部分，不仅能够有效激发资金资源的活力，还能增强其利用率。资金管控体系尤其在降低企业资金沉淀，推动经济效益增长上具有明显优势。但在现实中，集团企业如何选择与构建相适宜的资金管控体系，还是一个有待解决的问题。本文在分析资金管控体系建设意义的基础上，提出了集团企业优化资金管控体系设置的建议，以期更好地提高集团企业的可持续发展能力。

关键词 集团企业 资金管控模式 资金管理

一、集团企业资金管控体系建设的意义

集团企业内部资金管控在日益复杂的市场环境中，发挥着越来越重要的机能与作用，其意义主要体现在以下几方面。

（一）有助于集团企业提高经济与管理效益

资金管理的主要目标就是为了促进资金资源的充分利用。一方面，企业在资金不足的情况下将导致经营资金鏈的断裂，严重阻碍了偿债能力与市场供给。另一方面，账户中的资金沉淀又会导致资金资源浪费，产生的效能不足。

（二）有效防范个人行为

在集团企业内部积极开展资金管理及其体系搭建，能够显著规避内部员工暗箱操作行为，规范资金使用的流程并实施监管。

（三）优化企业财务管理

集团企业的预算与资金管理是财务工作的重要核心，而相关管理体系的建设直接影响到整体财务工作的每一环节，并提供有效、完善的保障。

二、优化集团企业资金管控体系的策略

（一）探寻不同集团企业适用的管理体系

就当前我国企业中所设置的资金管控体系模式类型来看，主要分为财务公司、报账中心、结算中心以及现金池等四种模式，每种模式均适用于不同类型企业。因此，集团企业在开展资金管控体系构建工作前，要先依据自身企业的特性及需求，来挑选相适宜的模式类型，以便能更好地适应集团企业日常经营活动及战略规划的要求。

第一，财务公司模式适用于跨国或跨地域的集团企业，这类企业具有集团及下属组织之间分布范围广、业务类型多且复杂的特性。财务公司模式的独特性，使采用该模式的集团企业在资金的管理与内部调拨上更便捷与自由，同时还能开展对外融投资及信贷业务。因此，财务公司模式被更多集团成员与较多关联企业的公司采用。

第二，报账中心模式下的集团企业资金管理权限，多集中在总部，因此该模式更加适用于分支机构或相关组织距离总部较近的集团企业，尤其是部分尚未设置独立核算业务与功能的子公司企业。

第三，结算中心模式，其运用的基础是集团公司与相关企业之间建立起畅通的沟通渠道，并且自身还要具备较强的自我管控能力，这也是目前我国企业广泛采用的模式。

第四，现金池模式多被跨国集团性质企业运用，因其对汇率风险有较强的抵御能力，因此也适合有大量外汇资金交易的集团企业。

（二）构建完善的资金预算系统

资金预算管理作为资金管理控制的核心，集团企业就必须从自身战略规划与预期目标出发，组织实施预算分析，以预测与决策为基础，对企业资金开展预算。以此来构建完善的资金预算体系，辅助集团企业强化对资金资源的合理配置与利用，进而切实提高集团企业内部有限资金资源的利用率。尤其是在资金预算系统的构建过程中，需要得到企业各个部门的大力支持与配合，充分、全面地将预算管理环节深入日常工作开展中，丰富资金预算管理体系。

（三）设置系统、完善的资金管理绩效评价

集团企业在实施资金管控措施的同时，还要注重对资金使用情况与效果的分析评价，并建立起完善、动态的资金管控绩效考核机制。同时，还要通过分析与评价的结果，对现有资金管控系统持续开展调整与完善工作，最终形成科学、先进的资金管控系统，进一步提升集团企业内部的资金管理水平。

（四）以信息化系统监控资金管控流程

在科技技术发展日趋成熟的当今，越来越多的企业借力于先进的网络科技，并在此基础之上开展各类管理工作。不仅能将企业员工从重复的事务性工作中解放出来，更能有效提高管理工作的效率与质量。而搭载了信息化管理手段的集团企业资金管控体系，将融合资金决策编制、资金预算以及财务风险监管等职能。如当前已被普遍应用的ERP系统，实施以后将更有利于企业收集、整合、分析财务信息，以及精简环节，提高效率。另外，还能切实提高资金利用率，优化资金管控流程，更快更好地达成企业的战略目标。

三、结语

集团企业的日常运营及战略扩张离不开资金的支持，而对内部有限的资金资源加以监督与管控是保持企业活力与可持续发展的有效途径。尽管当前不同集团企业选择的管控模式各异，但最终目的均为更好地为企业发展提供动力，实现效益的提升及营运目标的达成。随着国内经济发展速度的放缓，行业竞争进一步深入，集团企业将进一步调整与优化内部资金管控，强化资金的管理与投用。以降低资金占用规模、降低其运营成本，促进沉积资金的活力与职能再现，来持续推动集团企业的良性发展。

（作者单位为大航控股集团有限公司）

参考文献

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