内部审计在风险管理中的职责和作用

摘 要：现代企业经营中，由于内外部环境的不确定性增加，风险管理也越来越重要，而内部审计在企业的风险管理中又起到了不可或缺的作用，内部审计的职能是采用系统化、规范化的方法监控、检查、评估风险、提出审计建议等，内部审计是企业全面风险管理工作中的第三道防线，由此也被赋予了更多的职责和使命。本文就内部审计在企业风险管理中的职责和作用作简要阐述。

关键词：内部审计 不可或缺 风险管理 职能 作用

一、內部审计对企业风险管理的作用

内部审计的定义在《内部审计实务标准》一书中有明确说明：“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。”这一定义说明了内部审计的范围不仅在于审核、监督，还包括了企业运营和风险管理，内部审计和风险管理互相联系，互为机遇和挑战，而且随着经济的发展和企业的进步，内部审计和风险管理已经发展成为“你中有我，我中有你”的局势，本文将从以下两方面简要介绍内部审计在风险管理中的作用。

对风险管理过程进行评价，内容主要包括其的充分性和有效性。第一，在瞬息万变的全球化经济发展势态下，调节企业内部结构，使企业适应经济环境，避免外部环境的不稳定引起的风险；第二，与管理层讨论企业未来的发展规划和近期的目标，监督检查细分到各部门的目标的完成进度如何，并适度地加以调整；第三，准确评价管理层对风险的识别和评估；第四，分析控制措施，尽可能地使风险造成的损失降落在企业的可容忍范围之内；第五，认真执行风险监控，完善监控报告制度，充分、及时地上交风险监控报告。

站在被咨询的角度上，协助企业确定风险的形成，评价风险管理的决策是否合理，并监督其实施。内部审计在该方面可以做的有如下三点：首先，进行控制和评估风险的培训。使整个企业各个层面的员工都加强风险意识，有效识别风险并提出控制措施，参与讨论和实施，实际加入到风险防范和应对的行列中；其次，审计人员要定期组织召开控制风险评估的专题讨论会，针对企业面对过的、即将面对的或者经过判断可能会产生的重大风险隐患，在企业内外部专家的研讨中交流经验、学习提升；再者，充分利用评估工具，风险评估更加科学准确。

二、内部审计在企业风险管理中的职责

随着内外部经济环境的风险性增加，企业要在风险中稳步发展，把总体发展目标和风险管理紧密联系起来，评价和改进风险管理、控制和治理过程就必然成为内部审计的一项重要职责。

（一）监督、改进企业风险管理体系的职责

监督职责是风险控制的起始和基础，是内审的一项基本职责，也是特有的能力和责任，要想管理风险，需要先了解风险、识别风险，才能逐步做到分析风险、评估风险、防范风险，不仅如此，内部审计还要对企业内部的管理情况、经营情况有一定的了解，要坚持原则，勇于发现企业存在的风险，企业中很多内部的风险是由各管理层人员甚至是领导人的决策和工作上的失误和不足造成的，所以内审的职责就是切实履行监督职责，帮助企业避免这些风险。

（二）具有对构成风险的因素进行识别和分析的职责

企业在经营管理中不免会因为经营或者管理产生各种各样的风险，而且内部的风险具有传播性、持续性、差异性，如果不及时处理和规避，在各司其职的各个岗位上必然陆续会产生风险。

（三）完善企业风险管理方面制度的职责

俗话说：“没有规矩，不成方圆”，内部审计在企业中正是担任了一个“立规矩”的角色，众所周知，制度在企业内各部门中起到的是领导作用，内审监督就算可以审查风险漏洞，但主要还是要找出风险的源头，从根本上减少风险的形成，制度就是根本的解决方法。制度既要涵盖所有可能出现风险点的行为，在决策、执行、监督的全过程中，有明确的制约、权衡的方法，又要能准确计算和评估风险，未雨绸缪。

三、结束语

总而言之，经济发展日新月异，企业身处其中，必然受到各种风险各种竞争的干扰，企业为了能够健康长远地发展下去，对风险管理越发重视，而内部审计参与风险管理是内部审计的最新发展方向，提高内部审计的地位、培养基础人才，可以达到为内部审计发展提供契机，有利于企业在市场竞争中处于优势地位的双赢局面。

参考文献：

[1] 王红，李继志. 论风险基础审计在内部审计中的应用[J]. 消费导刊， 2008， （05） .

作者简介：师焕荣（1970.5-），女，汉，山西临猗人，本科，高级审计师，西安航天动力实验技术研究所，财务、审计、风险管理。