汽车销售服务企业财务内部控制探析

宁宁

摘 要：近年来我国的社会经济得到了飞速发展，人民的家庭财产不断增加，对于物质文化的需求越来越高，带动了汽车行业等经济领域的发展。这些经济领域的管理水平处于初级阶段，难以跟上行业的发展节奏。导致了汽车行业一些企业的内部控制上薄弱，为销售工作人员的财务舞弊行为提供了可乘之机。据此，本文从汽车销售服务企业入手，分析了汽车行业销售管理的财务内部控制中存在的问题：内控意识薄弱、員工素质低、风险管理机制不完善，并结合实际经验提出了改进建议：加强风险评估、健全内控体系、设置审计机构、定期培训员工，旨在促进汽车汽车销售服务企业管理财务内部控制管理。

关键词：洗汽车销售服务企业 财务控制 内部控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2018）05（c）-0147-02

内控制度作为现代企业内部管理的重要部分，在当今经济全球化背景下可以为企业争取更为广阔的发展空间和巨大的盈利机会。随着改革开放的不断深入，汽车业的市场竞争越来越激烈，企业内部控制对汽车销售服务公司立足国内外市场竞争、实现企业的战略目标具有重要的现实意义。汽车销售服务企业现在正处在高速前进的道路上，随着企业的不断向前发展，必定会出现很多问题，但是只有加强企业的财务内部控制制度，明确企业本身的监控体系，建立完善的企业管理制度，明确风险管理，并按照规章制度去严格规范每一个环节和每一项经济业务，企业的发展也会自然的朝着健康积极的方向迈进。

1 汽车销售服务企业财务内部控制中存在的问题

1.1 内控意识薄弱

由于汽车销售服务企业的规模都较大，而对企业门店的管理仅仅是委派了财务人员进行管理。而这直接影响了汽车销售服务企业的管理人员对内部控制的认识，他们只会单单认为财务部门就是内部控制管理的主体，财务人员就是内部控制的核心，这便造成了企业管理者的内部控制意识薄弱。而事实上，内部控制的内容是贯穿到整个企业的各个工作环节：销售、管理、财务、人力、资源等等，而不是在某一个环节，与此同时，内部控制制度关系到企业中的每一名员工，而不是一人或者几人，一个部门或者几个部门能够完成。

1.2 企业员工的职业素养有待提高

随着小康水平的逐年提高，汽车销售行业也日渐火爆，在汽车行业发展的今天，对员工的需求也越来越大，但是鉴于这种情况，汽车销售行业的员工素质不能保证，整体素质偏低，所以在工作中会出现这样那样的问题，比如财务的问题比较严重，徇私舞弊的行为时有发生。由于员工销售汽车的过程中，难免接触的大额的现金，面对大额的现金，难免会出现心理波动，所以通过职务之便，挪用公款的现象时有发生。如：汽车销售经理私自抬价，定的价格远高于公司的报价，将差价都装到自己的腰包，这种利用职务之便的贪污行为比比皆是。再比如：有的客户为了省心，直接将现金或者定金交由销售员工办理，而后期对发票的也是可看可不看，加之财务部门的监督力度不够，这种情况下，员工从中谋取利益的现象也时有发生，不仅对企业的利益有损害，对企业的名誉也产生了负面影响，同时对国家的利益也有影响。

1.3 内控控制制度得不到落实 风险管理机制不够完善

企业财务控制的工作中，内部控制工作占据了重要的地位，同时内部控制工作是否完善和有效，将直接影响着企业的财务管理工作。现阶段，汽车销售服务企业的管理比较混乱，员工的工作积极性不高，工作责任意识不够强，加之企业内的财务内部控制制度的不健全，所以制度形同虚设。与此同时，企业的风险管理意识不强，造成了企业内部控制制度的漏洞很大，一旦企业遇到财务风险，则会不堪一击，即使有内部控制制度，也难以解决问题。目前，绝大多数的汽车销售服务企业的财务内部控制制度虽然已经建立，但是对于风险管理的意识薄弱，有的企业甚至没有风险管理制度的内容，所以没有识别风险和规避风险的能力，从长远角度来看，直接阻碍着企业的发展。

2 提高汽车销售服务企业管理财务内部控制的措施

2.1 重视财务风险控制 加强风险评估

企业的内部控制体系，主要是以财务的控制为主，但是也要根据企业内部环境和外部因素的不断变化而进行相关的调整和完善，与此同时，提高风险评估，是保证内部控制体系正常运转的一项重要影响因素。如何加强风险评估，应从三方面着手：其一，风险评估结果出来后，要能够根据评估结果进行适时的调整和补充，以便将风险程度降到最低；其二，风险评估要从客户的角度出发，尽可能的按照客户的需求，来不断的完善和补充内部控制制度；其三，要加强学习，汽车销售服务企业的每一名员工都要认真学习风险管理的知识，无论所在岗位有没有风险，每一名员工都应该树立风险的意识，将风险意识带到工作中的每一个环节，以最大程度的降低风险发生概率。所以，要根据汽车销售服务企业的财务状况，结合企业的发展情况，对财务中可能面临的风险要进行预测、分析、评估，将评估结果公布，提高了员工在工作中的积极性和反思性，可以根据情况的不同做出最正确的决策。

2.2 建立健全内控管理体系

每个企业都要建立一整套完善的内部控制体系，汽车销售服务企业也不例外，只有建立了内部控制制度，才能促进日常的经济活动更为顺利有效的进行。对于汽车销售服务企业的内部控制制度，应该从以下几个方面重点控制：其一，销售业务的操作流程内容要规范和科学，如：一辆车一个档案，款到了以后才能将车提走，以及合同的内容必须要加强，以及财务监督内容要加强；其二，汽车销售服务企业的内部控制制度要能够包含汽车销售价格的政策，对销售价格的权限审批要能够提高门槛；其三，对车辆的保险和续交的管理上，要能够对操作和结算等进行规范，使其尽可能科学、合理；其四，对库存年限长的车要进行强化管理，以最大限度的减少资金的占用率；其五，对于二手车的销售要加强重视。

2.3 设立专门的审计机构

根据汽车销售服务企业的特点：规模大，分布散，要能够在较为集中的位置设置审计中心，其审计中心应该有比较专业的审计员，对汽车销售服务企业的日常经营管理活动进行审计，其审计的内容如下：其一，在销售方面：业务手续办理的流程要符合要求，不能有合同不允许的调理，不能有违规的赊销，不能提供不符合要求的优惠内容，不能进行违规操作，不能口头承诺；其二，在财务支出方面：对工资发放标准的内容，固定资产的清查，企业资金是否安全，物资采购是否有必要等；其三，对财务经理的审计：应收账款是否管理得当，应收账款是否合规。审计中一旦发现问题，要尽快指出并及时补救，同时补救的过程也要有相关的监督制度予以督促，以确保工作的落实情况。

2.4 定期开展员工培训与考核活动

企业的内部控制需要企业全员的共同参与，而不是某一个部门能完成的工作。在汽车销售服务企业中，应该加强对员工素质的培训，其培训的内容应该根据各个岗位工作性质的不同而有所侧重，最终引导员工树立内部控制的观念，为企业的发展打下基础。

3 结语

总之，汽车销售服务企业要能够加强内部的控制制度，并不断地进行补充和完善，以最符合企业的实际情况为基础，并能够定期的进行风险评估预测，将风险的发生概率降到最低，同时要结合审计工作，将汽车销售服务企业的发展带到一个新的高度。

参考文献

[1] 陈莹.对汽车销售服务公司内部控制建设的思考[J].中国乡镇企业会计，2014（4）：193-195.

[2] 何晓燕.汽车服务企业的成本控制研究[D].首都经济贸易大学，2010.