关于加强大企业税务风险管理的思考

摘 要：随着市场经济的发展，市场经济体制不断完善，国家也加强了税收管理，对于大企业来说企业在发展中面临着严峻的挑战，为提升企业经营效益与市场竞争力，就要加强税务管理，合理的规避税务风险。本文就对加强大企业税务风险管理问题展开分析与探讨，根据税务风险形成原因，提出相应的管理策略，在激烈的市场竞争环境下提高大企业税务风险管理和防范能力。

关键词：大企业 税务风险管理 经济体制

与一般企业相比，大企业在经营和发展过程中更加复杂化，同时多数大型企业为跨地域经营和生产，范围广泛，在财务管理中也相对更加复杂，尤其是近年来国家税收体制的改革，大型企业面临着税收种类不适应等多方面问题，同时随着外界市场经济体制的发展与完善，企业在经营与发展中也面临着更加激烈的竞争，税务风险增加[1]。为了对税务风险进行有效控制，就要不断提高企业自身的管理水平，从目前来看企业中还有部分管理人员对于税务风险管理工作缺乏重视，从而加大了企业发生经济损失的几率，同时也会影响企业的形象，对企业的发展产生制约。

一.大企业所面临的税务风险问题

与中小型企业相比，大型企业在经营管理中所面临的风险类型较多，大企业经营规模相对较大，并存在有跨地区经营的现象，从而加大了企业经营和管理难度，具有复杂性强，经营范围广等特点，同时部分大型企业还还有进出口业务，在跨境经营下企业还面临着不同国家税收政策的风险，各个国家对于税收管理标准不同，从而产生税种问题及税率问题等。因此大企业在经营和发展中的税收管理工作更加复杂，且会计处理难度更大，税收种类多，税收政策复杂。企业所面临的税收风险主要包括有法律风险与经济风险两个方面，其中经济风险主要是由于企业自身缺乏市场分析能力，对于市场需求现状及经营范围不能准确评估，与国家税收政策制定不符合，从而导致企业所面临税收风险问题提高，并承担更大的税务负担。而法律风险则是根据我国现行的税收政策、法律法规等作为基准，企业纳税行为存在违规或是违法现象，如偷税漏税，不纳税，逃税等违法行为，导致企业无法顺利经营，同时也严重影响了企业的形象[2]。而导致企业税务风险问题发生主要是由于企业管理者缺乏风险防范意识，对于税收管理工作不重视，企业管理者更加注重产品研发，生产与销售等环节，着力于追求企业经济效益，忽略了税务管理工作和税务风险防范工作在企业生产决策中的重要性，同时缺乏健全的风险规避及税务管理制度，导致企业经营受损。另外，还有很多大型企业及上市公司还存在有营私舞弊的现象，对于股市交易暗箱操作，或恶意炒作，给企业带来了较大的税务风险，进而严重制约和影响企业的经营与发展[3]。

二.企业税务风险管理对策

（一）建立完善的税务风险管理机制

大型企业在税务风险管理中首先需要建立完善的稅务风险管理制度，确保企业内部管理环境规范情况下展开税收风险管理。通常在大企业中税务事项涉及范围广，受到技术、人员、财务、部门等多种因素的制约，同时税收种类复杂，因此企业管理者与经营者应加强对税收管理工作的重视，加强各个部门之间的交流与沟通，从而实现税务风险的控制[4]。根据大企业的经营特点，我国税务机构设立相应管理部门，对于企业税务风险进行专业化管理，有利于控制大企业在经营中的税务风险问题，充分发挥税务风险管理机制的作用。

（二）建立健全风险评估机制

基于大型企业的经营特点，在税务风险管理中需要有健全的风险评估机制作为支撑，各部门应加大对风险评估机制的建设力度，确保可以对企业各项资料、信息及数据等进行整理与收集，并对其进行综合分析，从整体角度对税务部门真实性与合法性进行思考，从而提高企业税务风险控制能力与防范能力。在税务风险评估过程中，企业还需要不断建立健全评估人才队伍，增强工作人员责任心与钻也行，确保可以对税务风险进行及时、准确的评估，同时对企业相关税务信息进行收集，确保税收管理工作更加全面[5]。在税务风险评估机制构建中，应对企业以往纳税资料、财务会计资料及征管资料等进行详细的分析，并加强各个部门之间的沟通和联系，对于税收风险进行定期评估，严格控制税务风险的发生，确保企业的经济效益。

（三）提高税收管理专业性

由于大型企业与中小型企业在经营中还有一定的差异，在企业经营中所需承担的税收责任及税收风险更大，因此在大企业税务风险管理中需要确保服务工作更加专业，对于企业中潜在的税务风险问题，各部门需要做好前期准备，引导企业管理人员做好宣传教育工作，不断完善税收政策。对于经营范围不同的企业，所面临的税务风险也是不同的，因此在税务管理中也存在有一定的差异，因此需要做好前期的税务风险控制与管理工作，降低企业经济损失。

结 语

综上所述，大型企业在经营和发展中由于市场竞争激烈，面临着严峻的税务风险问题，通过对大企业税务风险的相关思考，通过对大企业在税收管理中的特点及其所存在的问题，提出相应的管理对策。企业应不断加强税务风险防控能力，加强企业税务风险防范机制的建设，提高企业税务管理能力，从而提升企业的经济效益和社会效益。

参考文献：

[1] 潘亭洁. A市房地产企业税务风险管理的研究[D].南京大学，2016.

[2] 胡国强.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J].会计之友，2014（14）：2-9.

[3] 罗威.我国中小企业税务风险管理制度现状研究——基于广东省部分城市数据的实证分析[J].会计之友，2013（02）：65-69.

[4] 胡国强，吴春璇.企业税务风险管理系统：研究综述与框架构建[J].会计之友，2012（31）：65-69.

[5] 邓茜. 我国大企业税务风险管理研究[D].西南财经大学，2012.

作者简介：张博（1981—），籍贯：辽宁鞍山，单位：鞍钢附企热轧带钢制品厂，现有职称：会计中级，从事工作类型：会计，具体研究方向（专业）：会计。