浅谈商业银行票据业务内部控制策略

摘要：近几年，我国银行票据业务发展迅速，但是与之相对应的风险也在逐渐提升，我国银行应该注意这一方面的问题，加强银行票据业务内部控制，减少银行票据业务内部控制存在的问题，创新原有的银行票据业务内部控制策略，保证我国银行 票据业务以及银行自身在新形势下发展壮大。文章叙述了银行票据业务的概念，陈述了银行票据业务内部控制存在的问题及内部控制策略，提高商业银行应对票据业务风险水平。

关键词：商业银行 ；票据业务 ；内部控制

一、概述

银行票据业务内部控制指的是银行通过相关的制度与方法防范票据业务可能存在的风险，在风险出现后将风险控制在一定范围内，同时解决风险，在风险解决后监督银行票据业 务，减少风险再次出现的可能，保证银行票据业务的正常进行。随着近年商业银行票据业务模式的发展，银行票据业务面临的风险形式和特征也在变化。本文尝试对商业银行票据业内部控制存在的问题进行分析并提出改进策略与建议以降低银行票据面临的风险，促进新形势背景下的商业银行票据业务健康发展。

二、银行票据业务内部控制具有的问题

1. 票据业务内部控制环境存在问题[1]

银行进行票据业务内部控制的基础是银行票据业务内部控制及其环境。但是，目前银行票据业务内部控制环境存在着较多的问题，首先，制度内容及推行渠道还不够完善，不仅不能涵盖票据业务的各个环节，其次，由于制度需要层层传达，要么内容仅停留在书面上，要么制度的原有意志与内容被曲解。再次，下属机构不能对票据业务内部控制正确认识，没有认真防范风险；或者负责票据业务的银行员工素质不够，误解内部控制的重要意义。

2. 风险识别及管理存在问题

在风险识别方面，商业银行对票据业务内部控制风险识别树立正确的观念，我国银行在事后风险管理比较重视，在风险识别、风险预防方面重视不够，这样的管理很容易造成票据业务出现风险；在风险管理方面，一方面管理部门的存在只是形式，没有很好的执行力，另一方面，缺乏合规风险管理机制，没有形成与票据业务内部控制合法风险相关的管理机制。

3. 对票据业务财会人员的监督存在问题

各个银行对票据业务财会人员的监督多流于表面，违规操作不能做到令行禁止。一方面，为了工作方便，上级机构默许财会人员自行制作本银行的内部凭证。另一方面，下属机构的监督人员没有严肃对待本职工作，让监督工作起到应有的作用，对银行汇票中所 包含的内容进行审核。这类的案例仅仅是冰山一角，类似案例不胜枚举。

三、银行票据业务的内部控制策略

1. 完善票据业务的规章制度，建设内部控制环境

一方面，从实际出发，有针对性地改善和完善票据业务的规章制度，按照标准化、规范化要求建立和制定全面的、系统的票据业务规范制度和程序[2]；另一方面，银行应加强内部控制环境建设，总行应该对各个支行、分行等下属机构进行结构上的调整，针对合规风险设置专门的管理部门，该部门直接向总行负责，对总行汇报工作，让银行对票据业务的合规风险进行有效控制。

2. 提高风险识别能力和水平

提高风险识别能力既要提高各级人员的个人素质和业务水平又要提升银行各级机构的风险识别及处理能力。提高各级人员的个人素质和业务水平，一是要提升在职员工识别風险的能力，二是要求职员时刻保持对风险的警觉性。各级机构的风险识别及处理能力则需要通过加强风险识别和管理评估机制建设来实现。对风险建立行之有效的风险管理制度，将内部控制的原则贯彻渗透到各级机构，提高票据业务内部控制制度的快速反应能力及各级职能部门的对接处理能力。通过专业人员和风险管理机制两个层次的共同作用，使风险得到有效的控制。

3. 加强票据签发、贴现等关键环节的管理[3]

完善票据签发、贴现等关键环节的管理规定，一是要建立健全票据签发和贴现的相关管理制度，对票据业务的账目进行规范，做到业务的合理分工，职责分离，不重叠不空白；二是要对进行票据签发、贴现的相关条件进行说明，并且规定与之相关的具体的操作程序，防止规范在执行过程中发生改变；三是在票据业务操作过程中，对其中各个工作环节进行监督及审核力度，防止出现违反规范规定与法律的行为；四是，对于出现违规行为坚决按照规定与法律进行处理，并对出现的问题发掘违规的深层原因，并要敦促其针对性完善制度，防止类似问题的产生。

参考文献：

[1]胡开珍 . 商业银行票据业务风险防范对策探讨 . 甘肃金融， 2007 ；6.

[2]周晨松.我国商业银行票据业务内部控制存在的问题及对策[J].科技广场，2010，（4）：69-70.

[3] 王爱霞，赵战云，陈镜宇.谈加强商业银行票据业务内部控制建设[J].财会月刊，2010，（6）：26-27.

（作者单位：中国农业银行长沙雨花区支行）

作者简介：彭文瑜，1987年9月，女，汉族，湖南长沙，助理经济师，研究方向主：商业银行资产负债管理，银行票据业务。