“营改增”对企业财务风险管理的影响分析

摘要：近年来，我国为了促使各个企业的快速发展，推出了营改增政策，这一改革税制举措不仅能减轻企业负税压力，还能使不同产业得到均衡发展，提高企业财务管理效率和质量，使企业核心竞争力有所提升。但是营改增实行时间还不是很长，各方面还存在一些不完善之处，因此，有必要加强对营改增对财务管理的影响的探究。

关键词：“营改增”；企业财务；风险管理；影响

1实施营改增的现实意义

在实施营改增政策后，借助减税政策的有效落实，企业的生产经营成本能够得到更好的控制，而且市场竞争环境也更加公平，对企业发展压力和创新压力的缓解产生了一定程度的积极影响。同时，在企业落实营改增政策后，能有效降低企业税负，对企业发展过程中面对的重复征税、不能退税等问题进行有效的消解，实现每层交易都能够征税和抵扣的目标，为企业发展创造了良好的条件。可见，在当前社会背景下，企业实施营改增政策，能促进企业的发展和市场竞争环境高度净化，对我国市场经济的持续稳定运行也产生着相应的积极影响，可以在实际应用过程中带动国家经济发展，所以在新时期应该高度重视营改增政策的落实，为企业发展创造良好的条件。

2营改增对企业财务管理的影响

2.1营改增对企业财务风险管理的影响

随着营改增的落实，也就要求企业财务人员的综合素质、能力要有所提高。由于在营改增税制改革以后，企业的纳税制度及会计的核算等方面会有所变化，因此，建立完善的会计核算制度可以帮助企业更好地应对营改增税制改革。在建立健全的核算制度时，首先要做的就是针对企业的财务工作人员的综合素质及相关的业务能力进行培训与加强，为企业在应对营改增税制改革的时候，可以有专业的能力来适应改革，也可以帮助企业制定科学全面的发展战略。此外，营改增后，企业的财务管理中的发票管理也发生了变化。增值税专用发票的管理在企业经营发展中起到很大的作用，其在经过税制改革以后，企业在加大了纳税申报工作量的同时，还对其提出了更加严谨的规章制度来规范其发展。如果没有按照相关的规章制度来管理发票，就会使企业的财务管理出现风险。

2.2营改增对企业税收管理的影响

在“营改增”背景下，针对一般纳税人身份的企业来说，其在运营环节中，产生的服务业务也可以实现增值税进项税额抵扣，同时也让服务业务能够实现抵扣的进项税额范畴以及规模得到了扩充。例如，在日常运营运输环节中，相关的成本能够实现进项税额抵扣，抵扣占比由“营改增”之前的7%上调至11%。从整体角度来说，在“营改增”背景作用下，可以有效缓解企业税负。然而，也有部分企业在“营改增”政策落实的环节中，因为税务体系和企业成本框架、运营战略等方面有着一定关联，进而在短期内加剧了企业的税负。

2.3营改增对企业财务分析的影响

营改增税制改革也会对资产的负债表产生影响，由于企业的固定资产在累计折旧等时候逐渐变少，从企业长久发展来看，会使企业可流动的资金和负债的比例大幅度增加，进一步提高资产总额与负债的总额。另外，税制改革以后还会给利润造成一定的改变，有效地降低了纳税金额以及成本，久而久之还会降低纳税成本，增加企业的经济收益，更好地规范了企业的发展，也带来了更大的发展空间。

2.4营改增对企业会计核算的影响

“营改增”政策的落实必將会给财务核算方面带来一定改变。不管是营业税，还是增值税，在核算科目以及处理方式方面存在较大差异。因为受到价内税以及价外税因素的影响，在财务核算方面将会存在较大差异。目前，在我国现行的增值税体系下，增值税税率包括17%、13%、11%、6%、3%的征收率。“营改增”给混合运营企业财务核算方面提出了严格的标准。由于“营改增”背景下，需要混合运营企业合理划分核算运营业务实质，而无法划分核算各个业务的企业，需要根据最高税率来实现税务缴纳。

3企业财务管理中应对营改增的对策分析

3.1提高会计人员应对营改增的业务能力

在实施营改增后要想保证财务管理工作的稳步推进，就应该在全面分析企业财务新变化的情况下，加强对财务管理人员的业务培训，保证财务管理人员能够适应新时期营改增变化需求，对财务管理工作进行适当的调整，进而有效增强财务管理工作的科学性，降低企业涉税风险，保证企业经营管理活动的稳定运行。

3.2合理化地进行税收统筹

在实施营改增后，虽然说企业增值税分给了消费者，但企业间的竞争趋势更激烈，为了使企业在这一竞争环境中取得胜利，相关人员就要保证财务管理工作的规范化和科学化，就要不断对税收统筹进行完善。第一，对于不同的纳税对象，其特点也是存在差异的，要针对这一情况分别计算不同纳税对象的应纳税额；第二，在进行相应的工作过程中，要始终坚持纳税对象不同，增值税应纳税额不同的原则来申请纳税对象，在这一环节中要尽可能选择那些增值税不多的企业作为申请对象，这样就可以降低企业税收压力；第三，要时刻掌握税收变化与每年税收差异，做好税收统筹基础工作。

3.3不断创新管理

对于营改增所带来的变化，企业只有尽快适应，才能使自身占据有利的市场地位。因此，企业要针对营改增变化，加强财务管理的创新。企业要顺利实现不动产、金融服务、生活服务和部分无形资产进项税额的抵扣，减少企业支出的费用，提高自身经济效益。从长远角度和整体角度来看，营改增减税效应会对供应商选择、企业战略决策和企业业务模式等方面产生影响，对于这一问题，企业相关人员要不断设计出更好的业务模式和价值链，为企业的经营管理创新带来更广阔的空间。

3.4做好财务风险防范工作

针对大多数企业来说，不但要注重“营改增”政策给其带来的优势，同时高度重视可能带来的财务风险。为了避免违规体系核算引发的财务风险，就要做好内部培训工作，提升相关工作人员的专业素养，根据新税务体系标准落实财务核算工作。构建规范并具备可操作性的财务管理体系，优化财务管理流程，对财务管理执行情况进行监管，防止不必要风险的出现。

4结语

总之，营改增制度的实施是为了确保企业能够向更好的方向发展。因此，企业必须培养高素质的人才进行财务管理、税收管理，并能正确地进行财务分析，制定出相应的对策，确保企业能够持续稳定的发展。

参考文献：

[1]廖明江，罗曦，高启华.“营改增”对企业财务管理的影响与对策[J].新经济，2016，（2）.

[2]吕连菊，邱茹芸.浅析“营改增”对企业财务管理的影响[J].会计之友，2015，（16）.

（作者单位：宁夏天能电力有限公司）

作者简介：赵锴之 （1976-11）， 男，宁夏吴忠人，宁夏大学会计专业毕业。