企业财务管理中运用税收筹划对经济效益的影响

杨伯荣

摘要：企业要想扩大规模，提高财务收入，减少企业的税负是一种方法。怎样在不犯法的前提下又能合乎常理的减少企业的税收是当前企业所面临的一个难题。 这就需要企业税收筹划了。企业要想在市场竞争中占有上风，就得对企业的经营方式进行全面的发展。最重要的是税收筹划在企业资金链中起主导作用，才能使企业的管经营水平升高。这就要求现在的企业管理者在不违法偷税漏税的前提下又能高效率的增加企业收入。

关键词：企业；税收筹划；财务管理；经济效益

一、什么是税收筹划

税收筹划指的是生产产品的人在税法允许的情况下，采取合理的营销方式来缴纳相比较少的资金，从而使缴税者获得更多的钱财收入。税收筹划的作用就是怎样才能少缴税款，而且它采用的方法必须在不违法的前提下。

二、税收筹划形式的种类

税收筹划形式分为两类：节税和转税，是在不违反税法规定的前提下，缴税人用合法的方式去享受国家补贴的纳税政策，使总的收入增加。

（一）节税

节税就是国家支持的税收活动，为了促进部分企业的发展国家采取一些奖励的行为。它和避税是有区别的，表现在这几个地方。

1.合法，节税是国家支持的税收行为，它从中享受到优惠福利。避税是在不违法的情况下采取适当的理由增加财产收入。

2.道德上说避税是找到了税法上的空缺来少缴税，是不道德的行为。节税是税法允许的，在享受國家福利待遇减少纳税。

3整顿，纳税人应该谁时关注国家的优惠政策，以便整顿生产经营的模式来符合税收的优惠力度。提高整体的资金收入。

（二）转税

转税指的是纳税人缴不起所要承受的税负，采取涨价或降价的价格方式，将要缴纳的税，转接给生产者或购买者的做法。其特点是：1只属于经济活动，而节税是合法的，避税不违法。转税是用价格的升降来减少纳税。2价格起决定作用，纳税人要想转税的话必须调整价格的升降，产品对市场的需求影响价格的变动。

三、税收筹划跟财务管理之间的联系

税收筹划跟财务管理的结果是相同的，主要表现在对财产的合理分配利用，并且他们都是企业本身的财产支配，对促进企业朝好的方向发展起重大作用。税收筹划是企业事先规划资金如何分配的一种方法，税收筹划是财务管理的一部分，收税筹划与财务管理的目的都是合理支配资金运转。税收筹划的目的是支付少的税负来取得最大的经济收入。此外，税收筹划有时还会收到财务管理者的影响，使税收筹划不能最大化的作用于企业资金分配。

四、目前我国企业税收筹划的状况

企业是市场不可分割的一部分，促进社会经济的发展，企业持有国家法律规定的权益与好处，它还本身持有单独的经济利润。企业在不违法的标准下，它对自己的生产活动做出独立的决策，对自己的成败自己负责。改革开放后，我国对企业的发展有了更大的发展空间，是企业与国际接轨。在这基础上，税收筹划变得特别的重要，税收筹划不间接的跟企业的竞争对象、财产收入有一定的联系。尽管税收筹划对企业的资金增长起到很大的感染，但是仍有少数企业对税收筹划的认识欠缺，不知道税收筹划是什么，企业的领导者也道不明白，关于怎样节税、怎样缩小企业的剩余指出，他们大多选择多少的违法行为。

五、企业财务管理中使用税收筹划对经济效益的作用

（一）对聚集资金的本钱的作用

聚集资金的本钱是指财政的用度，它是企业要为聚集资金花的多种支出。税收筹划在企业财务管理中的应用，指的是采取恰当的方法，最大化的使企业在筹集资金中承担的税收数额减少至很少，如此就能将企业尽量的争取很多的钱财收入。企业的储聚资金，包含在生产销售环节产生的利钱开支、金融企业的消费等，运用税收筹划，经由对聚集资金方法的改良，能达到恰当、正当减少赋税的影响。一些企业聚集资金的途径包含企业本身的积攒、股票的刊行、企业员工聚集钱财等，鉴于这些方法对企业税收筹划产生的问题不一样，必须相应的完成视察任务，再明确恰当的税收筹划计划。

（二）对投放财产的本钱的运用

投放财产的本钱是指企业获得投放财产的本钱时如实支出所有的钱种，包涵手续费、现金等相应的消费。借鉴于税收筹划在企业管理中的应用，会对聚集资金产生径直的波及。是因为企业在多种生产经营单位中都紧缺差异进度的投入，而参加投入活动一定要了解各个领域的消息，方可进行下一个任务。税收筹划是在现实运行流程中需求很多的储备资金消息，企业采用的税收策划方法不一，所到达的税收开销也不一样。鉴于税收福利待遇与税制的不一样，也波及企业的投资状况。

（三）对资金运转的影响

资金运转指的是企业制造销售流动中的一个必要的形式，资金运转境况的优劣不间接的肯定企业本身销售情况。在各样资金运转的途径中，必完成相关的财务本金办管辖工作，税收筹划是企业财务管理本金中的一个必要的工作实质。所以，税收筹划能涉及企业本身的钱财运转，更是对上市企业的资金周转波及更为明显。为上市企业的资金运转情况做出适当的观察跟剖析，必要加大增加税收筹划的盈利监管任务。在实行税收筹划时，需充盈思虑到资金的运转状况，使得增加企业好的运行。

（四）对利息分派的影响

企业经营的终极目标是取得巨大的财产增长，企业所涉及的各式财务管理工作全在为这个目的奋斗。企业要想取得更多的金钱收入，一定要对于本身现有的各样利息完成好分派任务，保证企业在好的运转状况下，得到消息的最大值。假如企业在平常财务管理工作中拒绝谋划、执行税收筹划工作，定会妨碍企业将来的进展。

六、结语

现在，我国依然成立了市场经济体制，社会主义法制逐渐的完整，企业必须遵从法律的标准下，恰当的、正当的选择必需的方法 获得节税的目标，完成企业效益的高收入。总得来说，经过在财务管理中采用税收筹划，有益于企业提升经营管理水准、财务管理水准，增加企业的经济收入，完成利益的最大值。

（作者单位：贵州盘江煤层气开发利用有限责任公司）

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