浅析县级疾控机构内部控制建设的几个主要问题

谢东旭

摘要：党的十九大报告提出推进国家治理体系和治理能力现代化建设，构建系统完备、科学规范、运行有效的制度体系，财政部自2012年以来先后出台多部相关制度文件，推进行政事业单位的内部控制建设。县级疾控机构作为全额财政拨款事业单位，承担着多项重大传染性疾病防治专项经费的使用责任，规范和加强内部控制建设尤为必要。本文简要介绍县级疾控机构开展内部控制建设的重要意义及存在几个主要问题，分析探讨相应的解决对策和措施，促进疾控机构规范开展财经工作，更好的履行社会受托责任。

关键词：疾控机构；内部控制；问题

一、县级疾控机构推进内部控制建设的重要意义

县级疾控机构属于县卫计局直属财政全额拨款事业单位，经费来源主要是中央、省、市和县级专项经费。党的十九大报告提出要推进国家治理体系和治理能力现代化建设。2012-2017年财政部先后出台相关文件，从内部控制制度建设、评价和报告等方面推动行政事业单位的内部控制建设工作。规范和加强县级疾控机构内部控制建设是响应党的决策部署和财政部门资金管理要求的重要举措，同时，对于推进廉政建设，防止权力滥用，保证资金使用安全，提升公共卫生服务效能，从而更好的履行社会受托责任具有深远的现实意义。

二、当前县级疾控机构内部控制建设存在几个主要问题

（一）内部控制环境欠佳，单位重视不够

当前疾控机构以疾病防控和检测能力建设等业务工作为主，未意识到内部控制对于提升单位业务管理水平和强化财经纪律的重要意义，对其内涵理解不清，导致内部控制建设滞于财务部门，未引起单位的足够重视。

（二）内部控制运行机制不健全

主要表现为单位层面制度流于形式，实施机构不健全、不相容职位没有严格区分、内部控制人员综合素质不高，六大业务层面的流程管理和归口管理工作比较混乱，信息化建设滞后以及内部控制评价和报告制度不完善等。

（三）财务和监督工作薄弱

主要表现为预算编制和控制薄弱、例外审批较多，财务支付与业务工作进度脱节，资产管理制度不完善，内部监督机制运行内生动力不足，财务、内部审计人员专业素质和综合能力不高等。

三、加强县级疾控机构内部控制建设的对策和建议

（一）完善内部控制环境，增强内控意识

县级疾控机构负责人应对内部控制的建立健全和有效实施负责，充分认识到内部控制类似于人类的“免疫系统”，它从规范业务流程、制衡权责配置、评估外部风险等方面规范权力运行，是防范舞弊的第一道防线，是实现组织良好治理的关键。

（二）健全内部控制运行机制

单位层面推进内部控制“五位一体”基础体系建设，确保机构到位、制度职责到位、人员到位、措施到位、监管到位、体现民主决策和廉政建设。业务层面重点梳理六大业务的流程和关键风险点，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的原则，落实好集体决策、授权审批、不相容岗位分离制衡、流程控制和归口管理工作，确保各环节均处于可控、受控、在控的状态。

（三）加强财务管理工作

一是强化预算和审批控制。预算编制应充分考虑突发公共卫生应急处置在疾控业务中的重大影响，充分发挥单位纪检、内审、财务在预算执行各方面的控制作用。二是加强会计工作。疾控机构的主要经费来源于各疾病防控项目，财务人员应严格按照项目资金的使用要求规范开展会计核算和监督，确保资金使用安全有效，财务信息真实可靠，定期开展财务分析和绩效评价，加强与业务部门的沟通、衔接，推动资金有效运转，不让资金“趴在账上睡觉”；三是细化资产管控。疾控机构除了疫苗、试剂、耗材等经常性采购外，随着业务能力的提升和等级疾控机构的创建，实验室专用设备的采购也在逐年递增，建议推动廉政采购制度化建设，严控采购腐败风险，妥善做好各类资产的保管、定期清查和处置审批工作，确保资产安全。

（四）重视岗位建设和人才培养

一是推进关键岗位轮岗，严防岗位腐败；二是设立综合政策研究岗，落实专人学习、研究各项政策，为单位提供政策咨询和解答，把握政策红线，做好各项政策的贯彻落实；三是拓宽选人用人渠道，注重适时引进财务、审计等专业人才，并注重后期培养与继续教育。

（五）强化监督工作

一推动内部控制信息内部公开，发挥其监督作用。二是构建内部审计机构，完善内部审计制度，保障审计独立性，充分发挥内部审计“治病”和“保健”的作用；三是卫计主管部门要加强对下属疾控机构内部控制的监督指导，上级疾控机构要加强对下级疾控机构的业务工作指导与监督，确保业务活动规范开展；四是财政、审计、纪检、监察等外部监督部门应针对内部控制建设加强协作和指导监督，营造外部建设环境。

（六）推进信息化建设工作

在信息化时代，疾控業务决策和等级疾控机构的创建均离不开信息化的实现。有条件的县级疾控机构要借助信息化平台，将内部控制流程嵌入各项业务活动中，实施环节流程控制，减少人为主观因素影响，真正发挥好内部控制对权力决策、执行、监督全过程的管控工作。

四、结语

疾控机构推进内部控制建设工作，是全面贯彻党的十九大精神和财政、审计等部门相关部署的重要举措，有利于提升县级疾控机构的内部管理水平，合理分配财权与事权，有效防范舞弊和预防腐败，提升服务效能，实现疾控目标。