改进小微金融企业资金管理的建议

李建红

摘要：经过近年来的快速发展，小微金融企业现已成为我国金融体系中不可或缺的重要组成部分，而做好资金的规划与管理是小微金融企业可持续发展的根本保障。由于内部资金管理不善、投资失误、融资不合理等问题，小微金融企业的资金管理有待改进完善。

关键词：小微金融企业；改进资金管理；建议措施

中图分类号：F830 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）012-0065-02

小微金融企业，主要为市场中小微型企业、个体工商户、个人及农户提供金融服务，是对除银行机构、其他金融机构之外的重要补充。小微金融企业的核心工作内容就是资金的运转，换句话说，资金风险是时刻伴随小微金融企业的重要企業风险。对于小微金融企业来说，应重点发现和应对企业内部管理不善而引起的资金管理风险。围绕资金投融资谋划、资金审批支付、资金制度规范、资金岗位体系等内容，改进小微金融企业资金管理。

一、小微金融企业资金管理风险产生的主要原因分析

（一）资金管理制度建立不规范，岗位体系设置不合理

小微金融企业，与大型或成熟企业相比，管理机制有待完善，资金管理相关的制度建立不规范，致使企业资金管理随意性较大。有些小微金融企业对于资金审批与支付没有制度规范，资金未经严格、规范审批，资金支出不合理；有些小微金融企业没有建立健全资金账户管理制度，银行账户的设立和使用不规范。资金管理制度不健全，是小微金融企业资金管理不理想的主要原因。此外，企业对于资金相关的岗位体系不合理也是目前小微金融企业存在的主要问题，由于小微金融企业企业规模和人员规模受限，资金审批与支付岗位、出纳与会计岗位等不相容岗位没有相互分离，关键岗位人员常年不流动，造成企业资金风险频发。

（二）资金管理缺乏有效筹划

目前，我国小微金融企业普遍存在时常亏损的状况，入不敷出。究其原因，是缺乏对企业的资金进行有效筹划，既没有将企业所具备的资金资源进行合理运转，导致企业资金支出超出了企业的收入。这反映了小微金融企业对于预算管理工具的实施不够重视。对于在竞争中获取生存和发展的个体或组织来说，如果不能够量入为出，最大化的运用企业资源，那必定不能够长久发展，对于小微金融企业同样如此，预算管理是现代企业必不可少的企业管理手段，也就是说，完善企业预算管理机制，是小微金融企业提高资金利用效率的重要手段。

（三）资金管理过程中监督与考核不到位

在小微金融企业资金管理过程中，人为因素也是其资金管理不善的重要原因，企业员工对于企业资金的支出和管理漠不关心，甚至资金违规支出频发，这从侧面体现了小微金融企业对于资金管理过程中监督与考核不到位。监督与考核，是保证企业资金管理制度有效实施的保障，是有效杜绝企业资金违规支出、超支和腐败的手段，更是提高企业员工资金管理意识，加强企业员工资金管理职责的重要法宝。

二、改进和加强小微金融企业资金管理的对策

（一）做好资金管理制度保障，完善企业岗位体系

1.建立健全资金管理规章制度

改进小微金融企业资金管理的第一步，必须建立健全资金管理制度。资金管理制度的内容应覆盖涉及企业资金管理各方面。所管理与控制的资金包括小微金融企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。制定与企业金融业务紧密联系的资金风险内部控制制度，明确在资金管理过程中，企业各部门、各岗位、员工个人的职责、权限与义务，从源头上对公司资金管理进行规范。例如，小微金融企业应制定清晰的资金管理流程、资金账户设立与使用规范、严格的资金审批与支付制度、资金报销与票据审核规定、重大资金决策、企业资金会计处理、银行预留印鉴和有关印章管理规范等相关资金管理制度。确保小微金融企业在资金管理过程中，任何资金管理活动都能有规可循。此外，小微金融企业所处的外部环境和内部环境时常变化，资金风险与日俱增，小微金融企业应排查和梳理企业的资金风险点，及时应对资金管理过程中的各项问题。

2.资金管理授权审批和岗位设置体系要科学合理

目前，我国小微金融企业的企业规模普遍相对较小，人员规模小。企业往往存在一个人兼任几个岗位，这对于企业的资金管理隐患较大。例如，对于类似于资金支付与审核、稽核与核算、会计与出纳等不能兼容的岗位，必须要起到相互分离的作用。而如果由一位员工兼任，这大大增加了资金管理的随意性，尤其是企业资金的违规支付。我国小微金融企业应科学合理的设置企业资金管理相关岗位，类似上述不相容的岗位必须完全分离，杜绝一岗多责，或一人兼职多个岗位。例如，小微金融企业的金融业务人员与资金管理人员应相互分离。同时，小微金融企业要注意避免由于权利过度集中而管理消极或滥用权力的现象发生，对于企业中有些资金管理的关键岗位，要定期进行轮岗设置，不能由一人长期负责。其次，建立清晰合理、严谨规范的授权审批体系对于规范资金管理也具有重要作用。例如，企业根据业务规模按照金额设定授权审批机制，规模中等的企业，对于100万以上的资金事项须提请董事会或管理层审批决议，50万100万可以按照审批流程最终由总经理审批支付，50万以下按照资金支付流程由分管领导审批后支付。同时，对于企业在经营过冲，遇到重大资金事项，要有明确的审批程序，按照三重一大的有关规定集体决策，避免单一决定导致资金流失，给企业带来损失。

（二）健全预算管理机制，量入为出

我国小微金融企业应重视预算管理机制的建立健全，预算管理可以帮助小微金融企业梳理企业所拥有或控制的资金资源，并以企业有限的资金资源，来投入到企业金融业务支出中，量入为出。首先，我国小微金融企业应将预算管理的定位提到较高位置，确立预算立项作为开展一切工作的必要前提。这指的是，企业的各项业务、生产、经营、投资等一切管理生产活动，必须经过预算程序，才能立项，工作才能够开展，换句话说，就是将企业的各项工作都全面纳入到预算管理的范畴。从资金管理的角度来说，切实做到有预算不超支、无预算不开支、预算项目间不允许调剂使用、不允许“先斩后奏”。这一方面可以提高企业内部对于预算管理的重视和认识，加强资金管理意识；另一方面可以将预算管理流程与其他业务流程进行融合，提升企业预算工具的运用程度，提高企业资金资源的运转和利用效率。

（三）加强企业资金管理的监督与考核

在小微企业资金管理过程中，加强企业资金管理的监督与考核也是重要环节。加强资金管理的监督，指的是建立相应的监督措施，监督企业的资金管理是否未经规范、适当审批，有没有超越授权审批或违规审批的现象，监督资金的支付是否符合完整的审批程序，资金支付的用途是否与资金申请用途一致；监督小微金融企业资金账户的开设、资金记录、票据印章管理、资金管理相关岗位职责履行情况是否符合企业所指定的资金管理制度，是否符合国家法律法规。而加强资金管理考核，通俗来讲，就是利用奖惩，来规范企业资金管理活动，奖励对提高企业资金利用效率、保全企业资金的行为，重点惩罚那些对企业资金管理不规范的行为，甚至是贪污腐败、挪用公款的行为，在一定程度上提高企业员工对资金管理的重视性，杜绝消极对待或目的不正的行为。

三、结语

作为金融企业，资金管理是小微金融企业的核心内容。尤其是在国家大力支持中小微企业的背景下，小微金融企业迎来了发展的机遇，企业所掌握或控制的资金量也将越来越庞大。为了进一步的发展，我国小微金融企业必须重视和改进资金管理，建立健全与企业资金管理相关的制度，规范企业资金管理流程，明确企业相关部门和员工的职责。同时，企业要完善资金管理岗位体系，重点是不相容岗位要分离，关键财会岗位要进行定期轮值，避免由于人为因素造成的不规范的资金管理行为。此外，还要重视预算管理的建设，提高企业资金的运转能力，并辅以监督和考核机制，规范资金管理行为。