企业内控管理与财务风险防范探析

马金权

[摘 要]在企业内控管理的过程中，应制定完善的财务风险管理工作，针对财务风险问题进行科学合理的预防与控制，协调内部环境与外部环境之间的关系，充分发挥内部控制工作的积极作用，在科学管理与维护的情况下，更好地进行内控处理，为其后续发展奠定坚实基础。

[关键词]企业内控管理；财务风险；防范措施

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.29.101

當前，部分企业在内部控制的过程中未能形成良好的财务风险防范机制，制度内容流于形式，也没有合理开展监督与管理等工作，在缺乏完善监督体系的情况下，未能实现多元化与现代化的管理模式。因此，企业在内部控制与管理的过程中，应进行财务风险防范方面的分析与管理，建立现代化与系统化的管理机制，提升财务风险的防范效果。

1 企业内部控制在财务风险防范中的问题分析

1.1 制度流于形式

当前很多企业在内部控制的过程中未能制定完善的管理制度，没有从战略性的角度考虑内部管理与控制问题，缺乏风险防范的认知，在风险评估的过程中经常会出现误差的问题，导致在发展规划方面发生严重的漏洞与缺陷问题，部分企业只重视短期的经济效益，忽视长远的战略性设计，没有针对企业的内部与外部管理工作进行合理处理，难以提升生产经营管理水平，甚至发生严重的经营与财务风险问题。同时，虽然一些企业的内控制度较为完善，但是经常会出现流于形式的问题，不能将制度内容充分落实在财务管理工作中，在严重形式化现象的影响下，无法科学合理地开展财务管理工作，严重影响企业的长远发展与进步。

1.2 缺乏完善的监督管理机制

企业在内部管控的过程中未能创建完善的监督管理机制，没有促进上级管理部门的内控管理意识，缺乏财务风险防范方面的观念。首先，企业在生产经营的过程中，没有建设完善的内部控制监督管理制度，在制度内容不健全的情况下，无法针对财务管理工作进行合理的监督。一些企业的规章制度在建立之前未能进行充分的分析与调查，缺乏真实性与可靠性，不利于针对企业的财务风险问题进行管理与控制。其次，企业在实际发展期间，没有树立正确的财务风险防范观念，缺乏合理的监督与指导方式，且战略内容较为匮乏，在无法科学管理的情况下，增加了企业的财务与经营风险等问题，无法通过科学的监督方式及时发现经营管理中存在的问题，难以更好地防范财务风险问题。[1]

1.3 盲目地进行扩张或是筹资

企业在财务管理的过程中，承担着财务规划的工作任务，需要进行财务分析，且在企业经济效益发展中会追求大规模的生产与经营，但是，财务管理部门与内部管控部门未能实现科学的扩建与管理等调查工作，经常会出现盲目扩张与融资的现象。同时，企业在融资工作之前没有进行深入与全面的调查，未能预测未来可能发生的风险问题，导致在扩张与筹资期间出现不合理与不科学的现象，难以抵御实际发展中的风险问题。另外，一些企业在财务管理期间没有制订完善的内部管理与控制战略方案，缺乏合理的规划组织与管理方式，在一定程度上会导致企业的长远发展与进步等受到抑制性影响。[2]

2 企业内部管理中财务风险的防范措施

2.1 树立正确的观念

企业在生存发展的过程中，上级管理工作人员应发挥自身的领导作用，树立正确的内部管理与控制观念，充分意识到财务风险防范工作的重要性，全身心地投入到内控管理工作中。首先，应加大宣传教育工作力度，使得每位工作人员都能树立正确的内控观念与风险防范意识，可在日常经营与发展的过程中，及时发现财务安全隐患问题，采取科学合理的措施解决问题，以此形成良好的发展机制与模式。其次，在企业发展的过程中，应编制完善的规划与战略方案，从战略视角考虑各类问题，并促进内控制度的完善性，改善当前的内部管理工作问题，提升指导工作效率与水平，满足当前的发展与建设需求。[3]

2.2 建设内部监督与管理机制

在内部监督与管理的过程中，企业可以建设专业化的监控系统，形成内部控制工作中的核心模式。首先，在内部监督与管理的过程中，企业应加大内部审计工作力度，针对财务管理内容与情况进行全面分析，在动态化监督工作中及时发现财务管理工作风险问题，采取科学合理的措施应对问题，以此解决风险隐患。其次，在监督期间需保证及时性与有效性，并提出财务管理工作的调整建议与意见，并建立财务管理的应急预案系统，在发现重大问题之后应启动应急预案系统，以免影响整体工作效果。最后，在内部监督期间需保证自身工作的规范性与可靠性，优化整体内部管理工作方式与流程，提升管控工作质量与水平。[4]

2.3 加大财务风险评估与预测力度

企业在内部管理与控制的过程中，需针对各方面管理工作内容进行科学合理的分析与调查，开展财务管理工作风险的评估等活动，实现现代化与多元化的内部控制与管理工作目的。首先，在财务风险评估期间，需结合企业的筹资情况进行合理的分析，预测其中是否存在风险问题，在日常经营中开展各方面的管理与控制等活动。其次，应做好企业扩张与筹资的审计工作，在内部审计的过程中，可全方面地进行财务风险分析与调查等工作，及时发现风险隐患并采取科学合理的措施解决问题，促进管理工作的合理实施，提升企业内部管控工作效率与水平，优化当前的管理模式。[5]

2.4 建设高素质人才队伍

企业在内部控制与财务风险防范的过程中需建设高素质人才队伍，在专业人才的支持下更好地完成当前的工作任务，提升整体财务管理与控制工作质量，优化当前的管理模式。首先，企业需聘用专业素质较高的优秀人才，要求工作人员掌握丰富的财务管理经验，并实现全方位的内部控制与监督管理等工作目的，积极参与到企业的日常经营与发展活动中。其次，需阶段性进行专业知识与先进技能的培训，使得工作人员掌握内部控制与审计技能，并了解企业财务管理注意事项，在明确各方面内容的基础上，能够预先了解财务风险与危机等现象，并实现财务风险的管理工作目的。最后，应进行思政知识的培训，提升工作人员的职业道德素养，使其在自身岗位中尽职尽责地完成任务，不会出现财务风险问题的扩散现象。在此期间，还需做好法律法规的培训工作，使得工作人员具备一定的法律意识，在财务管理与内部控制期间及时发现违法行为，并利用科学的方式解决问题，提升企业财务管理工作的合法性与可靠性。[6]

3 结 论

在企业内部控制的过程中，需树立正确观念，积极开展财务风险问题的分析工作，编制完善的战略制度与计划方案，在实际管理工作中可及时发现其中存在的问题，采取有效措施解决问题，并创建网络化的财务管理工作平台，可在新时期发展的背景下，全面促进企业财务管理工作的合理实施。同时，需建设高素质人才队伍，做好人才的规范化培养工作，以免影响企业在新时期发展背景之下的科学管理，提升工作效率。

参考文献：

[1]桂松.浅析管理会计与高级会计实务的结合[J].中国经贸，2015（3）：238-239.

[2]张杰.电力企业财务内控管理措施探析[J].中国经贸，2016（15）：222.

[3]梁淑芬.浅析企业内控管理与财务风险防范[J].行政事业资产与财务，2015（15）：51-52.

[4]林巧娟.浅析企业内控管理措施与财务风险防范[J].商场现代化，2017（24）：167-168.

[5]宋雪琴.浅析内控管理与企业财务风险[J].经营者，2015（6）：136.

[6]陈玥珩.浅析企业内控管理与财务风险防范[J].中国经贸，2015（17）：249.