企业的内部控制与财务管理分析

陈昌博

摘 要 自从改革开放以来，中国发展的脚步越来越快。中国市场经济在不断完善，影响着企业的发展。公司加快了现代化步伐，导致当今企业竞争越来越激烈。在企业发展的过程中，内部控制是企业管理中的重点，一个企业想得到很好的发展，首先就要做好内部控制。但从我国目前的国情来看，在实施过程中，还存在有一些不可忽略的问题，只有解决这些问题，企业内部控制才能得到很好实施。本文主要介绍了中国企业内部控制与财务管理现状和存在的问题，并提出了相应的解决方案。

关键词 企业 内部控制 财务管理

随着经济的不断发展，企业相关制度正在逐步完善，企业内部控制和财务管理也在不断完善。目前市场竞争非常激烈，如果公司希望能够稳定发展，就必须建立相应制度，积极完善内部控制制度，提高财务管理能力。只有这样，才能提高公司综合竞争力和管理能力，使企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

一、内部控制和财务管理概述

结合实践来看，内部控制是指经济单位和组织在经济活动中建立相互制约的商业组织形式和责任分工。它的产生是因为需要加强经济管理。而财务管理指是企业经济管理。它和内部控制有着一定联系，实行财务管理，可以为内部控制提供数据报表等。

二、企业内部控制与财务管理现状及存在问题

（一）內部控制针对面小

企业内部控制程序需要企业负责人、企业各部门管理人和全体员工共同参与，需要大家一起承担相应的职责。但现在很多企业内部控制只针对员工，公司规章制度只要求员工遵守，只用来约束员工，对一些高层管理者没有任何约束力。

（二）企业不重视内部控制，财务管理制度存在缺陷

由于一些企业对内部控制没有深入认识，从而忽略了内部控制的重要性。一些企业认为内部控制就是控制公司成本，或者觉得实行内部控制会增加工作量，而且没有增加公司收入，反倒使公司管理成本增加了。内部控制对于有些公司而言，仅仅停留在表面形式，没有真正实行起来。另外，如果一个企业没有完善的财务管理制度，会使财务管理工作缺乏约束，从而导致出现各种问题，影响企业的发展。

（三）内部控制程序和财务管理制度不完善

为了增强企业经济管理，实现企业经营目标，就需要完善内部控制和财务管理制度。虽然说现在很多企业已经实行了内部控制和财务管理制度，但是由于制度比较片面，没有一个规范的流程，没有对员工职责进行明确划分，这将导致员工在每次出现问题时都逃避责任，没有人会承认。另外，在制度实施过程中，缺乏监督，从而使其不能很好地实施。

（四）财务报表和相关信息缺乏真实性

在我国，在会计核算方面，往往会出现差异。这种现象常见，并暴露了公司内部控制系统问题。会计信息缺乏真实性，主要影响因素有以下两点：第一，相对来说，我国会计制度是比较完善的，但由于执行力度不够，导致信息失真。第二，因为个人问题，有些人会利用职位谋私，私自挪用公司财产。为了不被人发现，存在做假账的现象，相关财务信息不真实。虚假会计信息会破坏正常的经济秩序，对于此类问题，需要尽快解决。

（五）企业会计从业人员自身素质低下

一个企业想要发展，想要能够很好地实行内部控制和财务管理制度，高素质的会计人员必不可少。有些企业会对会计人员进行专业培训，会经常开展培训课程，但是有些员工并没有高度重视企业培训，随便应付了事。这样，会使得财务人员水平无法得到提高，达不到企业的用人要求，使公司制度无法够开展实施。还有一些财务人员思想观念比较落后，缺少创新。财务人员自身问题阻碍了企业的发展。

三、加强企业内部控制和财务管理的解决办法

（一）提高对内部控制的认识，实现人人参与

一个企业的内部控制需要全体人员参与，包括董事会、经理层等，每个人都应承担相应的责任。在公司内部，要加大宣传内部控制，使人人都能认识到内部控制的重要性，使公司能够有一个优秀的企业文化。领导应该以身作则，为员工做榜样，展现出作为管理人员的主导作用。

（二）财务管理观念应与时俱进

内部控制可以确保业务管理法律合规性和资产安全性，并可以保持财务报告和相关信息的真实性。在企业中，很多管理人员都有着很多权利，使对其的监督管理工作难以开展。因此，内部控制应在治理结构、权责分配和业务流程方面发挥相互制约和相互监督的作用，同时兼顾企业运作效率。管理者公司内部控制部门或人员应具备独立性。此外，有些企业只重视经营，而忽略了管理运营理念，这样的管理方法是不可取的。一个企业的发展离不开财务管理，应全面认识到财务管理在企业中的重要性。

（三）完善内部控制和财务管理制度

如今，市场经济快速发展，在这样的环境下，企业想要长期屹立不倒，首先要完善内部控制，建立财务管理制度。这对公司的成长和发展非常重要。应根据公司实际情况建立内部控制，例如结合公司经营规模、业务范围等，根据情况变化进行调整。在企业发展过程中，内部控制应贯穿企业运营的每一个环节，对于一些重点环节要加强监控。此外，企业要结合运营中碰到的问题，需要不断完善内部控制制度，增强风险防范意识。对于财务管理制度，要接受新思路，有必要加强资金管理制度，建立金融监管体系。

（四）财务人员应提高自身的专业能力，发挥自身的作用

在企业中，财务人员有着特殊的地位，掌握着公司的财务信息。财务人员自身的能力将影响公司的财务管理水平。想要提高公司财务管理水平，首先财务人员要提高自身的专业素养和职业道德水平，其次要加强对专业知识的学习，提高自身的专业水平。同时还要具有创新意识，学（下转第页）（上接第页）会利用高科技来处理数据信息。

（五）建立完善的激励和约束机制

为了使公司内部控制和财务管理制度更好地实施，需要有效的奖励措施。公司内部还应设有专门的监督机构，对内部控制和财物管理工作进行监督，发现错误后，要给予相应的处罚。而对于严格执行制度的部门或个人，应给予相应的奖励。奖罚分明，可以提高员工的积极性，从而促进企业的发展。

（六）进一步提升企业领导者内部控制与财务管理力度

要想充分地发挥内部控制与财务管理工作的重要作用，进一步提升企业领导者对它们的管控力度十分重要。首先，企业内部控制除了要切实遵照均衡原则以外，全体员工不管是领导者还是普通人都应纳入控制范畴，并且对于资产与信息等也要做好管控。其次，企业财务管理工作的领导者应与时俱进，结合当前的实际情况改变自身的经营管理思想，切实提升对内部控制的重视程度，并定期召开财务部门会议了解情况，之后切实按照经营状况构建资金使用计划，以此最大限度地保证企业生产经营效益。

四、结语

随着市场经济体制的不断改革，企业想要获得稳定发展，就要高度重视内部控制和财务管理。要引进先进的管理方法和手段，使企业实现高效率化，为公司发展奠定基础。

（作者单位为宁波捷豹集团有限公司）

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