全面加强公司预算管理和资金计划的探讨

余磊

摘要：文章结合公司预算管理以及资金计划相关概念，分析了目前部分公司中存在的几个主要的预算编制和资金计划制定过程中存在的问题，并结合相关概念对每个问题进行了分析，提出了自己的建议，最后在结合文章内容的基础上做了总结。

关键词：预算管理；资金计划

一、前言

预算管理和资金计划是公司长久生存以及进行长远战略规划所必须进行的，二者是否符合公司发展的需要直接影响着公司在激烈的市场竞争环境中生存下来的几率，相关领导人员应该引起足够的重视。在公司财务管理中，预算管理关系着公司已有资金分配的是否合理，而资金计划涉及到公司能否在变动的资金中寻找一个动态的平衡关系，帮助公司在面临大型项目或者紧急情况时能够顺利渡过困难。无论是预算管理还是资金计划，二者在实际操作过程中牵扯的部门都比较多，并且需要兼顾各方面的综合因素，实施难度比较大，加上现实基础的薄弱，加强公司预算管理和资金计划的重要性不言而喻。为了在激烈的市场竞争环境中脱颖而出，对预算管理和资金计划进行优化加强，首要的应该是结合当前实际情况中所存在的各种问题，分析问题之后的原因并进行针对性的处理，以此来实现预算管理和资金计划真正效果的体现。

二、公司预算管理和资金计划现状及存在的问题

（一）预算管理执行效率低

预算管理的效果主要从执行力度的高低中体现出来，执行力度高的公司能够将预算管理相关条例的效果基本按照预期设想体现出来，而执行力低的公司所设立的预算管理条例则基本是流于形式，并无多大效果。但在实际情况中某些公司确实存在预算管理执行力低下的情况，这对公司的发展造成了严重的阻碍。这样的问题表现为公司有支出预算，但是并没有与之相适应的核算办法，或者公司预算也只是马马虎虎，并没有真正落到实处。核算办法的缺失或者预算环节的薄弱，造成了公司在预算管理上的执行力低下，为公司发展带来巨大的阻碍作用。这种现象发生的原因，一般与公司领导阶层预算意识的薄弱以及相关工作人员工作态度的不端正有着密切的关系。领导阶层没有加强预算管理执行能力的意识，使得下属员工在日常工作过程中缺失对预算管理重要性的认识，再加上某些工作人员工作态度的不端正，在整个环节中出现拖后腿的现象，无形之中也降低了预算管理执行的效果。预算管理对公司发展而言至关重要，强化预算管理的执行能力更是重中之重，相关领导人员应该引起足够的重视。

（二）监督环节薄弱

由于部分公司在预算管理执行力方面的不足，间接的造成了资金预算管理监督体系的缺失。实际情况中，部分公司的资金流向完全按照会计模式进行，造成资金的流向与控制环节严重脱节，而对整个过程进行控制的监督环节更是无从谈起。内部控制监督是公司进行日常运营过程中所必须具备的环节，它能够将许多不必要的麻烦从萌芽状态进行扼杀，避免给公司造成更大的损失。但是实际情况中这种监督环节的薄弱，恰巧给了许多别有用心的人员以可趁之机，这部分人员利用职权之便或利用自己与某些领导人员之间的特殊关系肆意盗取公司财产，将原本很小的问题迅速扩大，甚至与其他人员伙同，给公司造成巨大的经济损失。公司内部监督环节的薄弱，还会给其他员工带来心理上的不平衡，使得每日勤勤恳恳工作的员工对公司的信念产生动摇，最后造成公司人才的流失。为了公司長远的发展，加强内部监督控制的建设对公司而言是非常重要的，它不仅能够保证公司在正常的环境中运营，还能在侧面加强公司内部凝聚力，对公司整体而言无疑具有巨大的价值。

（三）资金管理方式粗糙

公司在日常运营过程中，会涉及到许许多多的部门之间的协同合作，大部分部门都会对公司资金的流向产生或多或少的影响。为了更好的发挥公司已有资金的作用，对资金进行精细化，集中化的管理对公司的发展有着巨大的好处。但是部分公司在日常运营过程中还存在资金管理方式过于粗糙的问题，各个部门之间没有形成良好的协同效应，导致公司在日常运营过程中总是出现各种各样不必要的问题。较为常见的就是公司在进行资金计划管理时破坏了资金所有权、收益权、使用权不变的原则以及以收定支的原则。资金的所有权、收益权、以及使用权不变原则在某些公司中并未得到正确的体现，各个部门的资金收入，资金使用权力原则上都是属于公司的，但是某些部门在日常工作中常常会与其他部门暗中较劲，在面对影响到公司利益的问题时考虑的还是部门的利益，由此对工作怠慢或者对其他部门采取恶性手法进行打压，最终给公司造成损失。另一方面，某些工作人员在日常工作中不为公司整体利益考虑，私拿公司物品的现象屡禁不止，给公司的日常运营带来了不可忽视的影响。

（四）预算编制不规范

公司资金的预算编制无疑是整个预算管理体系的起点，它关系到公司整个项目运营过程中资金分配的是否合理，对公司发展有着重要的影响。部分公司在进行预算编制时存在各种各样的问题，较为突出的就是编制不规范。预算的编制需要考虑到各种各样的情况，一些公司在资金发生较大变化的情况下还是坚持使用已经编制好的预算规划，无疑会给公司带来较为严重的经济问题。另一方面，公司来年的资金计划或者下个月的资金计划提交时间不固定，或者计划质量参差不齐，也会给领导人员对公司未来发展方向的决策产生较大的负面影响。部分公司的预算编制程序也存在部分问题，部分领导人员将预算内容的责任基本完全交给财务部门，领导审批流于形式，一旦出了问题将责任完全推给财务部门，这样的现象对公司的发展没有益处，在完善公司预算管理的过程中应该及时进行更正。

三、完善公司预算管理和资金计划的建议

（一）提高预算管理执行力

公司预算管理执行能力的提高首先应该从资金预算的细化开始。资金预算的细化包括每个月的收支计划，每个月末的差额调整等等，都应该及时进行更新，并执行到位。其次，公司预算的审批制度应该在原有的基础之上更加严格，对于日常增加的项目临时费用及时在计划中反应出来，为后续修正预算方案中存在的问题提供适当的指导意见。在整个过程中，还应该加强预算执行偏差的相关因素分析，并提前预备补救措施，防止在意外情况发生时出现没有方案可供参考的局面。同时，对于相关工作人员的工作态度也应该进行适当的教育，制定相关政策防止员工由于工作态度问题而引发的资金问题。教育的形式多种多样，但主旨都在与加强员工日常工作过程中内心对预算方案的重视程度，当大部分员工都更加重视预算方案之后，预算方案的效果才能逐渐体现出来，为公司制定的发展战略目标提供基础的保障。

（二）强化监督管理环节

在对公司进行了预算管理执行能力的加强之后，强化内部监督管理环节是保证预算管理发挥长久作用的根本保障。只有当公司完善了针对预算管理以及资金计划的相关监督管理系统后，相关政策才不会随着部分工作人员存在的惰性而逐渐成为摆设。公司针对预算管理的监督管理系统应该充分考虑责任人的实际情况，对确实是不可控的原因造成的经济事项不能让责任人负责，如此才可使资金的控制指标有执行力与激励性；其次，部门的考核应该尽量保持公平、公正、公开的原则，并及时公开预算的执行情況，这不仅是为了所有员工都能在公司中享受公平的薪资待遇，更是加强员工对公司的认同感的重要措施；再次，公司还应该建立科学的奖惩制度，在考核指标的设置上尽力与责任人的经济责任直接挂钩，否则无法调动员工的积极性，考核目标也会成为员工心中一道沉重的负担；最后，及时将考评结果作为依据汇报至人力资源部，以便人力资源部及时根据员工的表现将其应得的奖励或者处罚落到实处，赢得员工发自内心的尊重。

（三）资金管理更加精细化

资金的精细化管理有助于公司提高工作效率，同时减少不必要开销的重要手段。在一些预算管理和资金计划做得比较好的公司中，精细化资金管理的方式主要是通过资金集中管理信息系统来进行实现。借助于网络技术，公司内部各个部门之间的资金结算变得更加便利，各种零散小数额的资金动态也能够顺利的得到反应，在很大程度上能够降低某些员工小拿小摸的发生。同时，领导人员通过资金集中管理信息系统能够更加直观的得到各个部门实际拥有的资源数量，能够更好的协调各个部门之间的资源配比关系，对于某些处于个人原因而对其他部门采取打击报复的行为能够更快的发现并对问题部门相关责任人进行及时的教育批评。资金的精细化管理对于公司的长远发展很有必要，它在加强各个部门之间的协同合作关系时，也增加了员工工作的素质，为公司向更好的平台发展提供了后勤保障。

（四）规范预算编制过程

预算编制的规范化对公司整体发展方向的优化有着重要的作用。公司可以根据自身实际情况采取多级方式进行预算编制，在原有的基础上更进一步降低成本，同时帮助领导人员对前进方向进行正确的判断。在此基础之上，还应该规范日常预算报告的提交审核内容，每个月固定预算提交时间，并且将新增加的风险因素反应到预算编制中，这样可以极大提高预算的准确程度。预算管理在进行新项目或者新风险因素的计算时应该提前将其提交给管理部门，由管理部门对增加的内容是否正确反应了实际情况进行判断，并及时将情况反馈给编制部门。当公司形成这样一个自下而上，再自上而下的编制流程，编制的预算才能真正符合公司实际发展需要，才能为公司在越来越激烈的市场竞争环境中提供更加强大的保障力量。

四、结语

全面加强公司预算管理和资金计划需要公司领导人员和各个部门之间紧密的配合，及时将存在的问题查找出来并加以修正。公司预算和资金计划的编制是一个动态调整的过程，及时根据实际情况对已有的预算进行适当的修正才能让编制的预算真正符合公司发展的需要并展现出应有的效果。预算的编制虽然涉及到众多部门，但是只要全身心的投入到相关政策的改革之中，必定会为公司的发展提供更加优秀的预算管理方案，为公司充满希望的未来添砖加瓦，保持公司长久的活力。

参考文献：

[1]黄勤.全面预算管理实施与改进——以YSKY公司为例[J].现代经济信息，2018（02）.

[2]韩佳.集团公司全面预算管理中存在的问题和对策[J].中国国际财经（中英文），2018（02）.

[3]蔡燕青.探究全面预算在商业管理公司的应用[J].中国国际财经（中英文），2018（02）.

（作者单位：中国石油天然气股份有限公司华东化工销售分公司）