商品流通企业内部控制与管理

高建生

摘要：根据党的“十九大”工作报告，伴随着“一带一路”项目的推进发展，商品流通企业遇到了良好的发展机遇，把握这份机遇，城市中将会建设更多的大型商场，带动城市的经济发展，在社会中扮演着重要的角色。正因为此，如果在商品流通的环节中出现了疏漏，那么将对企业造成非常恶劣的影响，所以，加强企业内部对于商品流通的控制与管理，将成为管理层解决疏漏问题的主要手段。

关键词：商品流通；内部控制；内部管理

十九大工作报告中要建立健全开放型新经济体制，这就要求市场不光要走进来，也要走出去，既促进了市场的高速发展，又造成了当前环境错综复杂，如果企业内部不注意进行内部控制与内部管理，那么如果在内部某个环节出现了问题，将会产生不利于企业高速发展的影响。

一、商品流通企业内部控制与管理的重要性

对于以商品流通为经营方式的企业来讲，企业的内部控制与内部管理是企业繁荣发展的重要保障，做好企业的内部控制与内部管理，能有效地保障企业增长效益，减少企业因内部控制与内部管理带来的相关性的损耗。

企业的内部控制与内部管理贯彻在企业生产活动的各个环节之中，企业的内部控制与管理是以企业的发展目标与发展规范来进行规划的，结合企业的经营规模，产品的调控，生产规划，以具体问题具体分析，采取适合企业发展的内部控制方法，将企业在发展中可能面对的内部问题控制在可控的范围内，将贪污腐败此类现象扼杀在摇篮内。

商品流通的商业活动当中，企业需要将大量的资金用于购买商品、储存商品上。由于商品的购销是非常频繁的，因此这要求企业对此的内部控制与管理也要更加的严谨，这样既可以为企业针对大数据的分析做出战略的调整，也是为资金安全作出了重要的保障，也可以充分发挥企业集团的战略目标。

二、商品流通企业内部控制问题分析

（一）管理层内部控制与管理意识有待加强

根据调查，现阶段我国商品流通企业大部分管理层的内部控制与管理的理论基础与基本素质应当进行培训加强。

我国当前的企业要充分认识企业内部控制与内部管理可以在企业的发展中重要作用，但是由于管理层对企业内部控制与管理的重视度不够，导致企业内部控制与管理制度体系迟迟不能落实到实处，不能发挥内部控制与管理的作用。企业员工对内部控制与内部管理的建设并无太大的积极影响，原因大致有二：第一，内部控制与管理并不能直接增加员工本人的绩效，第二，内部控制管理的建设对某些别有用心之人的限制格外大。由此，我们所建立的企业内部控制与管理体系应当增加对员工的激励导向机制，是员工因为企业内部控制与内部管理体系的完善，可以充分发挥员工的主观能动性，增加企业的活力。还有部分错误认识是认为建立内部控制与管理体系会使企业经营发展的灵活性降低，恰恰相反，完善企业内部管理控制体系之后，企业内部员工可以进一步规范自己在企业的发展规划，可以调动员工的建设积极性，促进企业的高速发展。

（二）企业部门之间的信息滞留问题

在企业推进扩大生产规模的战略规划时，企业特别需要收集各个部门的相关信息，进行数据分析与处理，做出相应的决策，我们要认识完整的内部控制管理是贯彻整个企业的生产经营环节的。由于企业内部可能发生的信息滞留问题，导致内部控制过程中的信息数据出现失真的问题，这样往往会导致企业面对决策失误，造成经济影响，企业要进行要处理数据疏漏的处理。在企业中因为信息的滞留，导致沟通不畅，导致一个部门出现业务内容重复或者与其他部门做处理的业务产生灰色地带，最后出现两不管的现象，导致产品生产或经营出现问题，损失公司的利益，制约企业的发展。

（三）监管力度有待提高

由于市场上商品种类琳琅满目，商品流通企业很难对商品的质量进行严格有效的监督管理。目前来说，大部分商品流通的企业是由财会部门来负责的，财务、审计、会计三个部门分别按照比例出人组成专门进行监督审查的小组，进行企业商品质量与生产线的监督管理，但是因为部门之间的相互限制，导致小组内关系复杂，又缺少相应的监管标准，导致效果并不好。这样也增加了财会部门的工作量，使得企业内部信息指令的传达更加复杂，出现问题的可能性也会加大，难以实现监管审查的基本目标。

三、加强商品流通企业内部控制与管理的建议

（一）加强企业内部控制工作的系统性

完善企业内部控制管理需要量化每一个具体问题，经过妥善的分析研究之后进行处理，增加内部控制工作的系统性，才能更好地处理企业内部的各项问题。明确各个部门的相关职责，才能充分发挥企业内部控制与管理的作用。例如，要建立自己的物控系统，或者明确业务以外的其他部门全面负责，提高企业各个部门的配合效率，充分发挥企业部门的凝聚力，为企业创造更大的经济效益。

内部控制与内部管理需要对应企业的人力基础、财力基础与物资管理基础的配合，只有这三方面结合起来，根据企业运营的方式与运营手法，充分发挥内部控制与内部管理的作用。针对采购方面来讲，首先要了解采购单位的详细信息，调查采购公司的社会信誉度，经过考核审查之后，决定是否与该企业签订采购合同，从源头保证产品的质量，其次，采购合同最好使用本公司的合同，这样方便本公司的监督审查，减少财会部门工作量，最后支付方式优先考虑货到付款，并及时的获取采购的发票，这样可以有效的降低采购的风险，发挥内部控制的作用。

（二）完善企业的信息管理

企业内部首先要搭建选择合理高效的信息传递方式，保证关键信息可以保时保质的传达到位，其次应该完善信息管理体系，确保信息在整理分析的过程中不会出现疏漏。面对市场的瞬息变化，企业根据相关信息对市场的分析做出正确的决策是十分重要的，这里推荐ERP管理系统，可以与企业内部管理相结合，推动企业的发展，减少决策失误。

在商品流通环节当中，最易因信息沟通与信息分析出现问题的是商品的仓储环节与商品销售环节。仓储环节容易出现商品丢失的问题，企业内部可以利用ERP系统做好商品的信息整理，根据内部控制的决策，做好发货单据的管理，企业控制的仓库、凭原件提货单提货，提货司机和车辆要留驾驶证和行驶证复印件等措施，防止货物丢失和被仓储公司拿去恶意抵押贷款等。而销售环节来讲，当然是欢迎款到发货的客户，如果是赊销的客户，要做好客户资信评估工作，针对不同客户给予不同赊销额度，针对合同问题，要仔细审查合同的关键条款，最好能签定我方公司的合同，要注意合约的解决问题的相关细节，在货物发出后，根据企业内部控制签订的运输合同，选择什么样的物流公司来承接企业的货物运输，通过什么运输安全、节约成本。如果是客户选择自提，要进行收货确认，企业要注意货物收货签收单据的整理存储，这样便于后期欠款对账管理。

（三）完善企业的内部监管体系

首先要组建专门的监督管理队伍，做好阶梯性人员储备管理工作，其次，要制定并明确企业商品与生产线等的监管流程与监管标准，最后，要保证企业内部财务公开透明，保证企业内部管理与控制的顺利进行。

在商品流通的企业中，销售后的发票开具，也是企业很重要的一个环节，要做好对此的监督审核，当然要根据增值税和企业所得税的规定，及时足额的开具发票，降低税收风险，从内部做好企业风险控制管理。然而对于资金需要量大、首付频繁，货物流通企业的资金链管理，企业内部需要重视这一环节，要做好对融资渠道的监督管理，对成本的控制，选择合适的融资银行，减少企业的融资风险。

根据“十九大”中的相关政策，我们企业要面对未来更加严峻的挑战，为了保证企业处在第一梯队的位置，首先要加强内部管理，增加企业的竞争力，其次，要扩大企业规模来获取更多的利润，最后，要根据市场变化，做好相应的分析与监管，降低企业的运营风险，提高企业的活力，使企业获得良性发展。

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