企业内部风险控制以及监督机制建设

唐雪莲

摘 要：科学完善的内部风险控制体系及监督机制是企业实现战略目标的保障，企业只有具有了良好的内部发展环境，同时严格把控全流程风险，才能不断提升企业的竞争能力。本文对企业内部风险控制存在问题进行分析，对如何提升其内部风险控制能力展开思考。

关键词：企业 风险控制 监督机制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）07（a）-095-02

市场经济的不断完善和信息大数据化，对煤炭企业的进一步发展提出了更高的管理要求。而内部风险控制作为内部管理的重要组成部分，对企业的发展有着十分重要的作用。本文将对如何强化内部风险控制能力和监督机制建设进行探索。

1 煤炭企业内部风险控制的含义及意义

1.1 含义

企业内部风险控制指的是企业为实现企业的战略目标，保证经营方针能够切实落地实施，在企业内部采取一系列的措施方法的总称。一般情况下，企业的内部风险控制由企业内部的会计控制和企业内部管理控制两方面共同组成。

1.2 意义

一是为保障企业战略目标的实现。加强企业内部会计控制和企业内部管理控制，有助于企业实现会计目标和管理目标，同时因为会计目标和管理目标都是服务于企业的总体战略目标，因此加强企业的内部控制有助于总体战略目标的实现。

二是强化企业风险管控，有效防控系统风险的发生。企业在进行内部风险控制时，将企业发展过程中的信息进行数据整合，从而有效的对企业所面临的风险展开识别、分析、评估、预警、应对工作，企业通过内部风险管理，能够对隐藏的风险进行识别，从而采取措施规避风险，同时不断梳理细化公司的内部流程，建立风险预警、防控和应对机制，不断提升企业的风险管理能力。

三是不断优化企业的内部管理环境，为企业健康的发展提供保障。良好的内部风险控制，对企业的会计环境和管理环境都进行了优化，为企业持续发展创造了良好的环境基础。一方面企业通过内部会计控制，企业通过对会计系统、财务风险、财务报告制度等进行控制，对企业的会计信息质量进行严格的把关，不断提升会计信息的会计信息的真实性、合法性、完整性、正确性，为企业的发展创造良好的财务环境；另一方面企业通过内部管理控制，通过企业对企业的管理工作制定一系列的措施，包括有企业文化的建设、人力资源建设、员工能力评估等，通过内部管理控制，能够提高企业的经营管理效率，进一步增强企业的竞争力。

2 煤炭企业内部风险控制存在的问题

2.1 对内部风险控制的重视度不够

目前由于企业的管理层对内部风险控制的认识不足或是认知出现偏差，导致其对企业内部风险控制的重视度不够，甚至有的企业还未建立起风险管理的机制。由于领导的不重视和机制的缺失，导致企业在实施内部控制的过程中，对企业的风险不能进行有效的识别和评估，从而导致提供给管理层的信息质量较差，不利于企业的管理层利用该信息来进行经营决策，同时企业对风险的防范能力也较弱。

从目前的煤炭行业来看，煤炭企业面临的风险有新型清洁能源不断地对能源市场份额的争夺、煤炭开采的技术风险、生产环境的风险等，因此煤炭企业想要进一步的发展，就需要对这些风险信息进行整合，明确风险防控的目标，制定相应的风险应对措施，优化内部控制流程，进一步提升企业的内部风险控制能力。

2.2 大数据环境下，信息处理技术及人员的综合素质不能满足管理需求

一是内部风险控制需要企业能够在短时间内从环境中提取出有价值的信息，通过对信息分析加工，有效识别风险并采取措施防控风险，为企业的发展赢得先机。但是许多企业在现在这样信息呈“井喷式”爆炸的时代，还采用传统的信息核算技术，数据的时效性和准确性受到严重的影响。

二是企业人员的综合素质较低，大多还不具备能从海量的数据资源中识别出有用风险信息，通过分析风险存在的成因和危险性，并提出相应的解决措施的能力。从而导致企业的发展受到限制。所以，想要在大数据背景下提升内部风险控制能力，就要提高人员的综合素质。例如在内部风险控制中，内部会计控制是一个重要的组成部分，财务风险对于企业的发展有着极大的影响，但是目前许多会计人员的职能还停留在财务会计的层面上，对会计信息数据的处理还处于会计核算阶段，没有对会计信息进行合理的管理，从而导致企业资金运转情况，财务风险等重要信息都不能有效的被管理层进行参考使用。因此想要实现在大数据的背景下要提升企业的内部会计控制能力，就要实现财务人员的职责由财务会计向管理会计实现转型。

2.3 财务风险防控能力不足

传统的预算管理，可以對企业的成本进行控制，防控成本带来的财务风险。但是随着煤炭企业随着市场经济的日渐完善不断地发展成长，企业规模逐渐扩大，内部结构更为复杂，同时企业外部的环境风险增加，传统的预算管理模式已经不能满足新经济条件下的财务风险防控需求，企业需要通过建立全面预算制度来有效的进行内部财务风险控制，减少或杜绝资源浪费的现象的发生，但是目前许多的企业都没能实现全面预算管理，财务风险没能得到有效的控制，企业内部风险控制能力较差。

2.4 未建立完善的内部控制体系及监督机制

目前，我国大多煤炭企业未制定科学的内部控制制度，同时也没有建立相应的监督机制来保障内部控制制度的落实实施，企业内部风险控制走形式主义，主要表现在以下两个方面。

一是由于企业的管理层对内部控制工作不重视，从而导致企业没有制定出真正符合企业自身情况的内部控制制度，制度缺乏可操作性，甚至出现制定的制度与企业的战略目标、发展方向自相矛盾的情况，导致企业无法通过内部风险控制来提升企业的风险防控能力，增强企业的竞争力。

二是监督机制的缺失弱化了内部控制效果。有的企业即使制定了科学合理的内部控制制度，但是企业内部控制的水平依旧不高。主要造成这样的原因就是因为企业内部人员的执行力不足，并缺乏科学的监督机制来加强企业人员的执行力建设，提升内部风险控制的能力。

3 提升煤炭企业内部风险控制的建议

3.1 加强对内部控制的重视程度

一是加强公司管理层对内部风险控制工作的重视。管理层的重视程度直接影响着企业内部制定各项制度能否得到有效地落地实施，企业员工以领导的关注对象作为重点工作导向，因此想要企业能够全方位开展内部风险控制工作的第一前提是企业的管理层要重视起来。二是加强员工的重视程度。企业的内控部门要做好公司内部控制的培训宣传工作，要将内部风险控制的理念和重要性传达到每一位员工，要让企业的每一位员工都能对公司为什么要开展内部风险控制、如何开展内部风险控制、控制的目标和活动都能有一个清楚的认知，同时帮助员工在日常的工作中将内部风险控制工作落到实处，从而不断提升全员的内部风险控制能力。

3.2 完成大数据背景下的人才转型和信息管理技术的提高

一是实现大数据背景下的人才转型。信息大数据化要求企业人员不仅要具有岗位专业技能还要具备信息的整合处理分析能力，才能在海量信息资源中抓取对企业有价值的信息，不断加强企业在大数据环境中内部风险控制，因此企业进行人才转型势在必行。例如财务人员要实现财务会计向管理会计的转型。企业财务会计是对会计信息进行核算处理，但是随着信息量的增加，传统的财务会计的工作方法无法满足会计信息的处理要求，因此必须实现财务管理向管理会计的转型。管理会计通过对不同的会计信息进行分类管理，同时对企业不同时期的会计数据进行统筹的管理，运用系统化的工作方式，对企业的资金运行状况进行实时的监控，同时通过对过去会计信息数据的分析，对企业内部的财务风险进行有效的分析预测，并提前采取措施，有效化解财务风险。

二是将信息化建设引入企业内部风险控制。随着互联网的高速发展，企业能够获取的信息量是呈现一个爆炸式的状态，因此企业是否能够整合这些海量信息，完成信息的比对，对企业存在的风险进行分析预警，为企业的管理者在进行重大决策时提供有利的信息有着十分重要的意义。因此在大数据的背景下，信息化技术是实现企业内部风险控制能力不断提升的有力工具。要想提高企业的信息化建设，企业需要建立内部的信息化平台，企业的内控部门通过大数据技术进行信息化平台的数据整合，然后通过系统进行数据的对比分析，最后生成一份能够涵盖企业内外部关键风险信息的分析报告。此时内控部门可以利用这份分析报告与企业的其他职能部门进行沟通，不断树立细化内部控制措施，进一步提高内部控制的能力。同时，企业的管理者可以在进行相关决策时可以利用这份报告作出合理的判断，有利于企业的发展。这种在信息技术上去对企业内部控制的技术进行一个优化，是互联网发展中企业内部风险控制中的一个机遇，企业利用对企业信息技术对内外部的风险信息进行管理，充分发挥信息的价值，使得企业的决策更加的合理，促进企业在信息化的新时代能够更好的发展。

3.3 实现企业全面预算管理，加强企业内部控制建设

在大数据时代，为加强企业内部的财务风险控制，企业打破传统预算管理中的仅成本管控的模式，企业要顺应时代的要求，开展全面预算管理。通过全面预算管理将企业生产经营全流程环节的成本信息进行整合分析，制定出合理的预算目标，并加强预算控制，有效地防控财务风险。同时企业要以全面预算管理为前提进行企业的内部控制建设，企业通过全面预算管理获取内部控制的定性和定量目标，使得企业的每个岗位下的内部控制工作的职责都具有考核的标准，提升内部控制的效率和质量。

3.4 建立健全煤炭企业的内部控制体系及监督机制

一是制定科学的企业内部的会计制度。内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分，加强会计制度的建设十分重要。因此企业要通过建立完善的会计人员岗位职责、固化的专业技能和信息技术培训、会计信息质量考核等方面来进行会计制度的建设。

二是加强企业内部审计制度建设。企业设立专门的审计部门，独立于企业所有的职能部门之外，对审计部门的职责、工作内容进行明确。通过审计部门开展的审计工作，分析內部控制活动中存在的问题，不断改善，促进企业的发展。

三是建立健全企业的内部监督机制。企业的内部风险控制其实就是对企业内部所有的生产经营活动进行控制，主要的方式是对企业各岗位人员开展的活动是否与岗位职责相匹配来实现。因此为了有效地实现企业内部风险控制就要建立健全相应的监督机制，对人员的行为进行合理的监督。例如人力资源部开展绩效管理，通过加强人员奖惩管理，来实现有效地监督。

4 结语

良好的内部控制有效地保障了企业战略目标的实现和可持续发展，内部控制出了问题，企业将无法有效地防控风险，企业的生存都会受到影响。因此企业必须通过加强企业内部风险控制，完善监督机制，不断提升内部控制能力，实现长效健康的发展。

参考文献

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