基于ERP系统环境下的企业内部控制研究

彭继香

摘 要：随着经济的发展，为了抢占到更多的市场份额，使企业能得到更好的发展，越来越多的企业使用ERP系统。使用ERP系统成功的企业，将会提升企业整体管理水平，但也有相当大部分企业在ERP系统环境下内部管理出现或多或少的问题，需要深入的研究，找到更适合自己的方法，来完善企业内控制度。本文通过介绍了什么是ERP系统和研究ERP系统下对企业内部控制的意义，结合自身经验，在ERP系统环境下企业内部控制中存在的问题，分析了如何解决存在的问题，提出了自己的见解。

关键词：ERP系统 内部控制 风险预防

中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）07（c）-165-02

随着网络普遍使用，科技的不断发展，ERP系统作为一个较为先进和科学的管理模式，渐渐被人们熟悉和接受，也逐渐被各行各业所使用，ERP系统让企业的内部控制制度得到了较快的提升，同时也面临着居多挑战。企业想要在这竞争日益激烈的市场抢占到份额，收获更多的经济效益，就需要积极强化企业的内部控制工作，提升总体的管理水平。在ERP环境下，如何建立与之相匹配的内部控制管理制度，越来越多的企业开始深入研究ERP系统下内部控制问题。

1 研究ERP系统环境下企业内部控制问题的意义

ERP中文全称是企业资源规划。ERP是基于企业价值链管理的现代管理信息系统，是将企业计划、生产、业务、财务和管理的整合系统，同时也是一种实现企业资源最优化配置的管理理念，特别是应用在完善内部控制方面具有强大的优势，有利于监督财务造假，因此对于ERP环境下企业系统内部控制的风险应对具有非常大的意义。随着ERP系统在企业管理中的不断应用，其重要作用也不断的体现，它对企业的管理思想和方法以及企业商业运营模式的变革、企业业务流程的重组、组织结构与管理过程的整合以及决策的科学化都起到了极大的促进作用。使用ERP系统后，企业可以降低库存、提高库存资金周转率，降低盘点误差；缩短生产周期，提高生产率；按期交货提高客户服务质量；降低采购费用、减少加班费用；减少财务收支差错或延误。所以研究ERP系统环境下企业内部控制，优化企业内部控制制度，让企业可以提高生产力，得到更长远的更好的发展。

2 我国ERP系统环境下企业内部控制的现状和存在的问题

目前，很多企业为提高自身的管理水平，在实际推广和使用ERP系统过程中，较多企业实施效果并不明显，我国ERP系统的应用，经历了很长的时间，根据资料显示，目前也有上千家企业购买或者使用了ERP系统，但分布都很零散，并没有普及使用，ERP系统在银行、证券、能源、交通等重要行业也刚兴起。总体上说，我国的ERP系统应用还在初级阶段，还存在着各种问题。

2.1 企业在ERP系统下缺少预防风险的观念

在我国，大多数准备使用ERP系统的企业都有一种崇拜的观念，普遍认为ERP系统在国际都被多数企业使用的，肯定是完美无缺的，不会出现任何的失误。在使用的过程中对企业各部门的硬件系统没进行更新换代，在重大事故发生时，没有风险应急预案，导致多个部门系统处于停滞状态，严重影响企业业务开展。

2.2 计算机网络系统管理不到位

随着计算机的普遍使用，网络时代的发展，计算机网络系统的安全性和可靠性越来越不明确，尽管信息技术的发展为企业内部控制提供了工具，但仍是关注的重点。计算机网络系统的优势在于数据处理和传输等，但其监督控制系统和稳定性卻极度薄弱，越来越多的不法份子会乘着网络时代从中窃取商业机密或是恶作剧，导致网络瘫痪。而ERP系统的使用前提是必须在一个安全稳定的环境下进行，如网络系统管理不到位，会给企业造成很大的安全隐患。

2.3 在ERP系统下企业内部管理观念受限

ERP系统是一种先进的管理系统，需要一个硬件与软件都与之相匹配的管理队伍。目前，在国内有很多企业管理观念比较守旧，管理层决定使用ERP系统，但各部门使用人还没完全接受这种新的系统，并没有达到系统的管理理念，如：领料部门人员在没上ERP系统时，填单领料，领导审核签字，马上可以领到所需物资。但使用ERP部门后，全部无纸化办公，任何审批程序都需要在计算机上操作，很多员工对新事物有抵触心理，需要很长的时间来认识和熟练ERP系统，不仅没有提高企业的运作效率，反而会给企业业务造成影响。

2.4 财务档案保存的风险较高

在ERP系统使用后，电子记账凭证取代了手工原始凭证和会计档案，当企业网络不稳定或是受到黑客等入侵，财务部门想要进行日常的账务处理和会计档案查询就会非常的困难，怎样才能保证财务档案的安全，需要解决这个问题后，企业的财务档案才能安全保存，业务才能正常运行。

2.5 企业对ERP系统的依赖性太强

ERP系统给企业的管理带来了诸多便例，一旦企业习惯使用ERP系统后，就会对ERP系统产生依赖性，如果网络不稳定或是服务器损坏，ERP系统成瘫痪状态。会造成采购部门无法知道库存，也不知道采购的数量，生产部门将无料可领，导致业务部门缺货，影响业绩。一系列的断链，直接给企业带来损失。

3 针对我国ERP环境下企业内部控制中存在的问题所采取的措施

3.1 提高全员风险预防观念

ERP系统引入我国各企业时间并不久，很多模块在运用的过程中并不成熟，并且需要有高配硬件的企业才能顺利运用。需出具专业的风险应急制度，预警机制，当遇到什么样的问题，有专门的人员对其采取措施，并对硬件定期进行更新。与此同时，还需配备高素质的专业人员，因此，需聘请专业人员对ERP系统操作人员的专业水平进行培训，各部门之间相互多沟通，相互学习，使企业全体员工都具备高度的ERP系统风险防范观念，当遇到风险的时候，将损失减至最小。

3.2 加强计算机网络系统安全管理

聘用专业的计算机网络管理人才，成立计算机网络技术部门。加强ERP系统操作员计算机知识培训，当遇到任何自己解决不了的事情，及时上报至技术部。计算机网络计算部门需设置高级防火墙，定期对企业各电脑数据库进行维护，定期更新系统并记录下所有可疑事件，事后逐一排查。设置企业外网和内网，所有对外的网络事件必须在外网区进行，保证内网不被黑客入侵，ERP系统随时在一个安全的环境中正常使用。

3.3 改变企业管理守旧观念

制定培训考核制度，在企业准备上ERP系统前，对全体员工进行ERP系统的管理理念和可行性的培训，让每个员工都对ERP系统理解透彻，并定期对ERP系统知识进行考核。让使用员工早期参与ERP系统初始化设置，及早提出各个岗位的各理化建议，便于日后操作方便。定期组织座谈会，交流在ERP系统中遇见的问题，方便系统维护人员解决问题，只有在使用熟练之后才能转变观念，完全的接受。

3.4 提高财务档案管理水平，建立相应管理制度

企业在使用ERP系统时，建立财务档案管理制度，然后进行严格的职责分工，哪些员工负责定期对数据库进行备份，并存入安全的计算机档案管理系统，对其进行编号管理，保存档案的完整性。同时还要注意会计档案软件版本的兼容性，要注意信息化档案与对应财务软件的版本一致，保存会计历史资料的同时，也要保存其存储的软件系统，数据库信息及会计软件版本和相关信息。定期更新备份会计信息数据，保证其完整与安全。

3.5 制定ERP系统备用管理制度

制定ERP数据备用管理制度，每周进行数据库备份，备份的同时，各部门都应建立台账，仓库每周、每月清点库存，就算网络瘫痪、服务器损坏，生产部门有料可领，可以继续生产，业务部门有货可售，企业在1～2天之内可以正常运转，这样企业就不会对ERP系统过于依赖。同时，ERP系统维护人员有时间加速抢修，尽量减少企业损失。

4 结语

从目前的整体趋势来看，企业实施ERP系统是一项长期的工作，还存在着各种问题与挑战，各企业应根据自身情况和问题，更深入地分析和研究，找到相应的解决办法。只有建立完善的内部控制体系，才能让企业节约成本、提高市场竞争力。笔者结合自身的实践经验和理论研究，希望ERP系统环境下企业内部控制不断完善，企业能得到更好更长远的发展。

参考文献

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