财务共享服务模式下企业集团营运资金管理的思考

韩连华

摘 要：在财务共享模式之下，企业集团应针对运营资金进行科学合理的管理，编制完善的计划方案，在全面研究与分析财务共享模式的情况下，针对企业集团营运资金管理问题进行合理的分析，在科学管理中提升各方面营运资金管理工作效率与水平，促进企业集团营运资金的合理管理与维护，为其持续发展夯实基础。

关键词：财务共享服务模式 企业集团 营运资金 管理措施

中图分类号：F406.71 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）09（a）-119-02

对于企业集团营运资金管理工作而言，为了符合当前的财务共享服务模式发展需求，在实际改革与管理的过程中，应创建严格的管理机制，完善管理流程，预防财务工作核心价值流失现象，在财务资源相互整合的情况下，充分发挥先进运营管理方式的积极作用，促进企业集团的长远发展与进步。

1 财务共享服务模式之下的企业集团营运资金管理概述

财务共享服务模式来源于20世纪80年代，可针对稀缺资源进行合理配置，提升资源利用率，科学进行附加值较低业务单元的财务资源整合活动，促进企业财务管理工作统一化与规范化的发展。使用合理的整合方法进行财务资源的集中处理，提升财务工作附加值，在节约成本的情况下提高工作效率。

而财务共享服务模式的服务载体就是财务工作，属于作业管理体系，主要按照统一的标准进行业务单元整合，实现财务工作的重组与改革，简言之就是整合、集中的进行分散财务单元管控，设立专业化的财务共享中心，统一进行分散财务业务的处理，在一定程度上能够降低发展成本，提升客户满意度，保证财务管理工作效率。通常情况下，财务共享服务模式被应用在大型企业或是跨国企业中，可充分发挥规模化的发展优势，形成良好的财务共享机制，提升工作成效。通常情况下，财务共享服务模式特点表现为以下几个方面。

1.1 服务较为广泛

在传统财务管理工作中，财务部门属于事务管理机构，而在新型财务服务模式中，财务共享中心所提供的服务，会向内部企业提供财务服务，将协议作为基本内容，科学开展收费工作，并结合具体的资金管理特点与要求开展管控活动，以免影响各方面工作效率与水平。

1.2 技术较为集中

在财务共享服务模式实际运行的过程中，需将财务共享中心作为工作载体，完善信息系统，保证其运行高效性，在一定程度上能够合理收集与保存数据信息，提升整体数据的完整性。同时还能创建合理化的共享模式，统一进行管理与控制活动，遵循简易性的操作原则，确保每项工作的优化实施，提升资源配置效率，降低整体工作成本。

1.3 具有规模小的特点

财务共享模式可以应用在大型企业或是跨国企业中开展管理工作，具有一定的规模性，能够充分发挥规模优势，并促进分散资源的合理整合，提升资源利用效率，满足当前的长远发展需求。

1.4 统一收支的特点分析

在财务共享服务模式中，可针对各类成员单位的资金收支情况进行统一分析，集中开展管理工作。在财务共享中心的支持下，形成企业集团内部的总体账户，转变以往成员单位单独设立账户的发展模式，在一定程度上能够促进资金收支活动的科学管理，在财务共享服务模式中，统一进行账户的操作管理。此类管理模式在应用的过程中，可提升工作效率与水平，促进企业集团在运营期间进行资源调配与处理，但是会导致下属成员单位的资金调配权利被剥夺，不利于长远发展，因此，需进行各方面分析与研究，编制完善的计划方案。

1.5 结算中心方面的模式分析

在统一收支模式的支持下，结算中心模式允许企业集团下属成员单位可设独立账户，能够自主进行资金收支处理。但是，在筹资与投资方面，需要财务服务中心进行处理，针对结算业务进行科学化与合理化的改革，并形成经营资金活动的监督管理体系，在下属成员单位资金调配的情况下，提升下属成员单位积极性。

1.6 资金池相关模式分析

对于此类模式而言，主要是在财务共享服务的过程中，为集团设立总账户，并结合具体的情况下进行分析与调查，为下属单位设立分账户。共享中心可以使用银行系统，针对子账户进行实时性的监督与管理，开展内部协调与配合工作，实现余额管理工作目的。同时，还能针对资金的闲余情况进行仔细研究与分析，统一进行投资管理与协调，在提升资金使用量的情况下，降低综合成本，增强各方面工作效果，为其后续发展夯实基础。

2 财务共享服务模式在企业集团运营资金管理中的问题

2.1 管理流程不完善

对于财务共享服务模式而言，在企业集团运营资金管理的过程中，未能创建完善的流程体系，无法进行资源的集中管理与维护，没有实现财务流程的再造与改革，经常会出现操作规范性问题与管理严格性问题，难以提升资金资源的管控效率与水平，甚至对其长远发展与进步造成影响。

2.2 财务管理缺乏核心价值

对于财务共享服务模式而言，在企业集团运营资金管理方面，未能充分发挥财务管理的核心价值，难以形成良好的资源整合机制。通常情况下，财务共享服务中，只重视电子技术与互联网技术的应用，未能保证财务管理工作的科学性与合理性，甚至会引发严重问题，无法滿足当前的时代发展需求。同时，工作人员缺乏正确观念与意识，没有创建风险管理机制，难以针对资产进行科学化与合理化的处理，经常会导致资金管理陷入困境。另外，在财务管理前未能形成价值管理机制，经常会出现核心价值流失的问题，难以满足当前发展需求。

3 财务共享服务模式在企业集团营运资金管理中的应用措施

在企业集团营运资金管理的过程中，需合理使用财务共享服务模式，编制完善的计划方案，在科学研究与管控的情况下，及时发现其中存在的问题，采取合理化的措施进行资金管理，促进各方面工作的稳定落实，具体应用措施包括以下几点。

3.1 创建财务共享的资金管理模式

在时代变革的背景下，互联网信息技术受到广泛应用，形成了良好的发展模式，为了解企业集团化运营资金管理问题，应针对矛盾进行合理的分析，并明确管理级别与管理链条的实际情况，创建财务共享服务模式。在此期间，应建立财务共享服务中心，促进企业集团内部各个部门工作的合理实施，针对流程进行改造，整合成为全新的管理机构，借助信息系统与组织结构优化方式，降低工作成本，改善服务内容，并转变服务目的。对于财务共享服务模式而言，应与资金管理结合在一起，创建规范化与信息化的管理体系，弥补企业集团传统运营资金管理不足，在科学分析与协调的情况下，创建现代化与先进性的工作机制。

3.2 积极创建资金集中管理的网络平台

对于企业集团的运营资金而言，在实际管理的过程中，应直接反映流动资产与负债情况，并合理使用运营资金。因此，在财务共享服务模式应用的过程中，为了针对资金进行合理的处理，提升资金管理效率与质量，应创建专业化的网络平台，集中开展现金流与其他资金的管理工作。对于网络平台而言，应统一规范标准，实现资金的汇总与分配目的，提升企业集团负债水平的控制效果，保证运营资金的平衡处理[1]。

3.3 制定统一的管理制度

财务共享服务模式应用的过程中，需开展企业集团运营资金的统一集中管理活动，提升资金使用效率与水平，降低综合成本。然而，在集中管理的过程中经常会出现较高的风险问题，严重影响企业集团运营资金的管理效果，不能保证各方面工作可靠性与有效性。因此，企业集团应制定统一的管理制度，加大风险管控力度，在统一制度的约束之下，规范运营资金收支管理行为，提升内部借款管控效果，满足标准与利率的协调要求，在规范资金预算与分配行为的情况下，更好的完成财务管理任务。同时，在工作中需对下属成员单位提出财务共享服务中的资金管理规定，统一管理要求与内容，并加大执行与监督力度，降低资金管理风险率[2]。

3.4 完善监督体系

对于企业集团运营资金的财务共享服务模式而言，在实际应用期间，应合理开展监督工作，完善监督体系，促进企业集团的长远发展。一方面，应制定完善的战略方案，通过合理决策方式开展监督活动，并科学执行监督制度，确保资金管理工作符合要求。对于财务管理监督机制而言，应提升监督工作的权威性与可靠性，树立正确观念，成立专业化的小组负责进行内部控制，领导人员也要参与到内部协调与监督活动中。另一方面，在财务管理监督期间，需阶段性的改革监督体系，完善整体工作模式与内容，在合理进行监督管控的情况下，实现现代化的监督管理工作目的。同时，应在实际监督期间，针对各方面内容与要求进行分析，保持警惕性，预测是否出现资金管理问题，以便于提升整体工作效果。

3.5 管理流程的合理控制

财务共享服务模式并非针对资金资源进行重组，而是在资源重组的情况下，实现原有流程与标准的改造，降低成本提升客户满意度。在此期间，应针对管理流程进行合理的控制，除了要树立正确的财务共享服务模式观念之外，还需加大管理人员与员工意识的培养力度，使其在工作中形成正确认知，合理使用财务共享服务模式完成工作任务。同时，需针对工作人员进行阶段性专业知识与先进技能的培训，使其掌握财务共享服务模式中资金管理方式，提升管理流程的改造与创新能力，促进资金管理工作的合理实施与长远发展。

3.6 提升工作人员综合素养

财务共享服务模式对工作人员综合素养要求较高，直接决定财务工作是否能够发挥核心价值。因此，为了提升资金管理工作效率与水平，应增强工作人员的综合素养，使其更好地参与到各类工作中。首先，企业集团需针对不同岗位需求进行严格分析，创新人才招聘方式与方法，在专业与能力把控的情况下，建设高素质人才队伍，并保证工作人员具备较高热情与创新意识。其次，应阶段性开展教育培训活动，使得工作人员掌握先进的职业技能，在专业培训的情况下，结合自身工作要求，更好地掌握与学习知识，以免影响工作人员的处理效果。最后，在实际发展的过程中，还需创建集中化与开放性的教育机制与模式，在提升工作人员专业素养的情况下，更好地完成当前工作任务，充分发挥教育培训方式的积极作用。

3.7 加快信息化进程

对于财务共享服务模式而言，在实际管理期间需加大技术方面的支持，建立现代化的网络信息技术服务平台，充分发挥系统之间的协调作用，提升信息整合工作质量。在此期间，应针对大量数据信息进行研究与处理，打造现代化与先进性的系统进行信息传递，在保证数据传输精确度与效率的情况下，加大信息技术整合力度，提升数据库系统的应用效果，保证数据共享与数据管理工作符合时代发展需求。同时，在建立网络平台期间，还需合理使用ERP技术辅助开展信息共享活动，除了可以针对数据库系统进行优化利用之外，还能创建单元性与信息化的工作机制，在相互协调的情况下，保证数据信息的合理傳输与管理，更好地完成工作任务。

4 结语

在财务共享服务模式的背景之下，应科学开展企业集团运营资金的管理工作，制定完善的管控方案，协调各方面资金管理工作之间的关系，在科学协调与控制的情况下，提升资金管理效率与水平，优化整体工作模式。

参考文献

[1] 陈世养.开开集团资金流动的渠道管理研究[D].广西师范大学， 2017.

[2] 毛艺洋.基于渠道理论的营运资金管理探讨——以美的集团为例[D].云南财经大学，2016.