企业内控制度的建立与财务风险防范探析

马伏雕

摘 要：建立内部控制制度，防范财务风险已经成为了企业持续发展中的关键内容。本文对企业内部控制制度的建立进行了简单论述，分析了企业当前潜在的财务风险，并提出了防范财务风险的措施，为现代企业的持续健康发展奠定坚实基础。

关键词：企业 内部控制制度 财务风险 措施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）01（c）-145-02

由于受到了复杂的市场环境的影响，导致企业在发展中涌现了诸多财务风险，因此企业只有通过科学合理的内部控制制度，才能将各财务风险降到最小范围内。本文简单概述了企业内部控制制度的建立，着重强调了企业财务风险的防范。

1 企业内部控制制度建立

1.1 内部控制制度

对于企业而言，建立一套适合自身发展特点的内部控制制度是对企业运营效率提升的基础保障，实现科学化、合理化的财务报告，为企业各项规章制度的有效运行提供有利依据。当前，企业内部各部门要想顺利完成本部门的营运目标，就必须有完善可靠的服务程序作为支撑，并产出高质量的建筑产品，发挥企业成本的最大效用，从而在社会上形成强大的影响力。此外，企业各单位及部門在实际业务过程中应始终以有关规章制度为依据，共同努力促进内部控制有效执行。为了保证内部控制制度的有效实施，企业应积极创造良好的内控环境，对存在的风险综合有效评估，并且加强信息沟通及内部监督力度。

1.2 内部控制的核心内容

资金是企业生存与发展的不竭动力，只有企业发展资金足够，就能顺利推进各项经营活动，就能提高内部控制运行效率，基于此，企业在实施内部控制过程中，应深入分析和严格控制资金环节的财务风险。

2 企业面临的财务风险

2.1 投融资中的财务风险

加强企业生产经营环节的投融资力度至关重要，这是内部财务管理工作的关键性内容，更是促进企业向前发展的基本条件。企业的资金活动涉及范围及领域具有广泛性，或多或少会受到一些不确定性因素的影响，这就使得企业资金控制工作运行过程中存在诸多“绊脚石”，运行效果异常，因此企业应将资金控制作为内部管控工作重点突破的环节。企业筹集所需建设资金时，相关管理者忽视了资金筹集目标和授权审批制度的构建，并且对资金筹集过程没有进行必要的跟踪管理，不关心企业各项经营活动运转情况，从而引起了严重的财务风险隐患。将资金投入有需要的环节，对实施的投资方案缺乏可行性论证，直接影响了投资决策的客观性、精准性，最终阻碍了企业发展战略目标的实现，扩张缺乏针对性，资金利用效果不理想。

2.2 项目中的财务风险

财务风险涉及工程项目各个环节，比如工程招投标环节、施工建设环节、工程竣工验收环节等。工程投标属于企业第一个承接的工程项目，倘若企业在投标前期准备过程中忽视了对自身实力的综合考评，也未深入到实际中全方位考察招标项目，迷迷糊糊就进行投标这无疑加剧了企业的财务风险隐患。除此之外，诸多企业出于对中标的考虑，经常给出非常低的标底，并且工程建设单位常常将强化工程项目质量为理由，要求企业垫付大部分项目资金，如此一来，财务风险就不可避免地在企业中发生。

工程项目实际施工中，企业应考虑构建适应于本企业的施工计划，针对已经确立的施工计划以及项目招标单位签订的合同中的工程建设期限及建设进度等内容开展施工作业，通过先进高效的管理办法完成预期的质量、进度等要求。施工过程中面临的财务风险是：一味地强调工程建设进度，质量难以得到保证，费用支出不合理；工程质量及安全监管效率低下，出现了严重的质量问题。

工程竣工后应开展严格的验收结算业务，项目招标单位主要负责各工程项目与规定标准有无一致，并且紧密联系最终的验收结果顺利完成工程价款结算。工程验收结算过程中面临的财务风险是：首先，为充分了解和掌握项目招标单位的信用情况，对有关票据管理不当，最终影响了工程价款的及时收回；其次，企业实际运行的施工计划还需要进一步健全，与工程质量规定背道而驰，导致企业成本费用大量流失，最终加剧了企业财务风险程度。

2.3 经营中的财务风险

企业经营风险的内容涉及众多，比如利率风险、外汇风险、延期风险等。由于现行的货币政策处于紧缩状态，使得企业无法顺利开展资金筹集活动，这在影响企业资金正常流动的同时，还增大了企业的资金成本支出。由于部分企业承接的是跨境类型的工程项目，受汇率变动幅度大的影响，企业外汇过程中发生了财务风险。

3 企业财务风险防范措施

3.1 强化风险意识，准确识别风险

导致企业发生财务风险的根本原因在于企业自身缺乏较强的风险意识，并且对风险无法做到准确评估和识别，因此当务之急就是提高企业的风险意识，准确识别存在的风险。实际中，企业应构建专门的风险管理机构，配备专业的人员担任风险管理工作。企业在风险识别过程中必须明确具体的完成目标，始终针对目标进行风险评估与识别，有计划地进行操作。此外，企业还要对工程投标、施工及验收等环节阶段实施的流程步骤加以严格评估，准确识别各环节阶段存在的风险，按照企业当前的风险容忍度，找出制约企业健康运转的风险问题，并通过各种完善的对策把风险控制在最小范围内，不断强化企业的风险防范能力。

3.2 构建完善的内部控制制度

具体应从以下方面考虑：第一，企业应建立完善的组织架构。只有具备健全的组织架构，企业才可以顺利有效地构建符合本企业的内部控制制度。企业组织架构以治理结构与内部机构为重点环节，为此，企业在充分了解董事会、监事会、管理层的综合信息后，明确不同的职责，严格将不相容职务进行分离，分别实施决策活动、执行活动、监督活动。企业还应培养一批专业化程度高的内部控制人员，明确人员的岗位职责，制定有关于组织机构及业务流程方面的制度性文件。

第二，资金风险管控至关重要。资金贯穿于企业各个环节部分，而资金风险管控一直是企业内部控制需要重点攻克的难题。这就要求企业不断优化调整内部控制制度，有效保障资金审批、审验等活动正常有序运行。将健全完善的资金集中归口管理制度落实到位，具体明确资金筹集人员的职权、资金投入部门的职权、营运部门的职权；将各种不能结合的岗位及时分离开，发挥各岗位之间的制约和监督作用；通过加强项目监督检查及评论来准确获悉内部资金控制情况。

第三，保证风险的有效管控，严格按质量规定进行。企业应在项目投标阶段，建立科学性、规范性的业务流程，将投标项目与企业实力紧密联系。此外，工程招标活动实施前，相关作业人员应对各个项目的信息数据加以全面掌握，保证工程投标活动高效率运行。项目合同签订之前，企业应对合同内容深入细致分析与思考，并了解对方执行合同的能力；双方应经过深入探讨，完善合同约定，摒弃一些不合理的条款，以免后续作业中财务风险的可能。

3.3 有效監督，落实责任制

众所周知，项目施工过程具有动态性特点，所以企业通过加强监督能够发挥规章制度的功能作用。除了做好日常监督工作外，专项监督工作也十分有必要，企业应确立监督覆盖面。此外，企业还应针对最终的监督考核结果对表现好的监督人员加以奖励，反之则给予相应的惩处，一旦发现问题应及时追究相关责任人的责任，做到职权的清晰化。同时，企业还应鼓励外部专业审计机构参与到企业活动中，对企业存在的财务风险进行分析，并采取措施对财务风险有效防控，提高企业在建筑市场中的地位。

4 结语

综上所述，随着我国市场经济的稳定有序发展，对于现代企业而言，只有建立健全内部控制制度，有效防范财务风险才能使企业处于市场不败之地。针对企业中存在的财务风险，采取有效的防范措施，并建立行之有效的内部控制制度，从而不断提高企业的市场竞争实力，为国民经济发展打下坚实基础。

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