企业集团财务管理及内部控制研究

胡育哲

摘 要：随着经济市场的不断发展，企业集团的业务范围也随之扩大，而财务管理的工作也越来越复杂，它所涉及的范围越来越广，业务流程的复杂程度也有了加深，所以企业集团的财务管理是一项庞大的工程。而企业集团的内部控制，与财务管理相比而言，复杂程度也有了提高，内部控制制度的实施，有效地保障财务管理工作的进行，两者之间相辅相成，共同为提高企业的管理水平服务。本文就当前企业集团公司财务管理及内部控制中存在的一些问题及解决办法进行分析，以为其更好地实践应用提供借鉴。

关键词：企业集团公司 财务管理 内部控制 问题 措施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）08（c）-097-02

随着全球一体化进程的不断加快，企业在市场中的竞争也越来越激烈，如何能够保证企业长期立于不败之地，除了要不断的开发新产品和新业务外，还要对企业的管理进行不断的更新，不断地完善企业的各项管理制度，强化内部控制制度，进行有效的财务管理工作，使企业的内部管理提高一定的水平，最终提高企业的发展。

1 集团公司财务管理与内部控制

1.1 集团公司财务管理特点

1.1.1 企业集团概念

企业集团是指“以资本为主要联结纽带的母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体”。

1.1.2 集团公司财务管理特点

集团公司由于其自身的经营特点，财务管理特点多样化，具体总结为以下几个方面：一是管理目标双重性。集团公司既是股东授权的经营者，要最大限度地创造和实现“集团总体价值的最大化”，同时集团公司又是子公司的投资者，还要指导和监督子公司实现“利润最大化”。二是财务管理活动层次化、体系化。集团公司财务部门与集团公司下属各单位财务部门分别处于不同的管理层次，拥有不同的管理权限。同时，又存在上级财务管理部门对下级财务管理部门的监督、控制，在垂直权限结构下，自上而下层层监控，自下而上层层汇报，形成体系化的财务管理格局。三是多元化投资。四是关联交易频繁化。五是关系复杂化。六是职能两分化。七是财务管理内容决策化。

1.2 内部控制的涵义及其与财务管理的关系

企业内部控制与财务管理都是统一为企业的经济稳步发展所制定的，两者之间相辅相成，共同为提高企业的经济水平所服务。内部控制和财务管理两者的信息和资源可以互通有无，前者的实施是为了后者更好的提高，而后者使受到前者的监督和控制，两者缺一不可，共同为提高公司效益最大化所服务。

2 集团财务管理实施内部控制的意义

2.1 有效防控财务风险

集团财务管理中，对于风险的防控也是重要的内容，风险管理在企业集团的每一项业务和每一个环节都至关重要，它影响着整个集团的经营水平，有效的防控财务风险，对财务风险进行识别，并针对此建立完善的风险防控体系，是企业集团发展中不可忽视的内容。

2.2 保证会计信息真实、及时、可靠

企业集团建立完善的内部控制制度，可以从根本上保证会计信息的真实、可靠，如实地反映子公司的业务活动，对子公司的实际经营状况有一个很全面的了解，为管理层制定发展决策提供了可靠的参考数据，最终提高企业集团的管理水平。

2.3 有利于经营者管理水平的提高

企业集团通过完善的内部控制制度，对决策的制定有很大的帮助，提高了决策的效率。而完善的内部控制制度，使企业中各业务环节和各部门的管理都得到了提高，与此同时管理者的水平也得到了提高。

3 企业集团公司财务管理内部控制中存在的问题

3.1 企业高层对内部控制不够重视

现阶段，我国大多数企业中对于内部控制制度的工作不够重视，这表现在企业领导层的重视程度不够，任何制度和工作的落实，都需要得到领导的认可，并加以往前推进，如果只是制度摆在那，而没有進行执行，则制度形同虚设。而实际情况下，企业管理者对于内部控制制度没有全面的认识，只是一味的重视业务，拓展业务，有的公司设置了内部控制制度，而没有落实和执行，而有的公司没有完善的内部控制制度，更别提去执行和落实。

3.2 缺乏有效监控

企业在经营发展过程中，缺乏有效的监控体系，企业监控包含了内部和外部监控两方面，内部监控主要是企业内部的监督和控制，而外部监控是来自于社会和政府的监督控制。在内部和外部监控中，企业的内部监控相对较弱，因为企业内部的财务问题较为繁琐，经济业务的交易也随着市场经济的不断发展而变得复杂，所以财务中所遇到的问题也越来越多，内部监控也应该随着经济业务范围的扩大，而进行不断的调整和完善，但是事实上，内部监控的执行效果不尽如人意。

3.3 缺乏风险意识

企业集团在财务管理中，对风险的防范意识较弱，不能根据外界市场经济发展的变化，而进行随时的调整，行动效率差。防范风险应该从业务发生前就有，事前监测风险，是风险发生概率降低的一个重要方面，而有的企业集团往往没有引起相关的重视；经济业务发生的过程中，应进行事中监测风险，在企业集团中，虽然有检测风险的环节，但是往往力度不够，提高了风险的发生率；经济业务完成后，即进行事后监测风险，而在这时，风险已成事实，及时监测也于事无补。

4 集团公司财务管理内部控制机制的完善措施

4.1 完善内部控制环境机制

良好的内控环境，能使企业内部控制得到很好的发挥，同时也是保证企业实现战略目标的基石。所以在集团公司中，更需要有良好的内部控制环境，其内部环境的内容包含了文化环境和领导的观念。企业内部控制机制环境的实行，主要是看执行的力度和执行的效果，这就需要执行人员对其的认识和观念。对会计人员的综合素质进行提高，使其充分的认识企业内部控制制度，与企业管理层的思想观念息息相关。对会计人员进行定期的培训，培训其专业的知识和专业技能，同时加强职业道德教育的培训，为企业顺利实施内部控制奠定基础。企业的文化环境，企业要创造良好的内部控制环境，为内控制度的实施提供条件，打造属于自身企业独有的文化。

4.2 实施风险预警制度，加强风险管理

企业集团应该在经营业务的范围下，建立并完善风险评估体系，从各部门各环节上掌控风险，降低风险发生的概率。与此同时，长期的财务预警机制和短期的财务预警机制的建立也是很有必要。短期财务预警制度，企业能够及时的了解财务预警，并对此进行修正和完善；而长期财务预警制度，可以有效的权衡举债经营的风险，合理的分配债务在各个业务区间。

4.3 健全集团信息化内部控制机制

企业集团内部各子公司要建立一套统一的财务系统，并实行财务信息的互通，各子公司的财务信息可以通过财务软件进行时时的查询，统一管理，有助于集团内部控制制度的实施，同时遇到内部管理中的一些问题，能够及时的进行解决，也更方便企业集团了解各公司的经营状况，为制定公司长远的发展战略打下坚实的基础。

4.4 加大财务监督力度

集团公司要能够加大对财务的监督力度，财务管理在企业管理中的地位不容忽视，所以对财务进行监督，可以有效地保证企业经济稳步发展。首先，对财务预算进行监督，实行全员参与，全员监督的制度，使员工都参与到监督工作中，保证预算的有效性，并制定完善的监督体系，并制定相关的实施细则。其次，对财务执行力度进行监督，健全集团公司的内部控制制度，为监督提供有效的制度支持，使其有章可循。

5 结语

综上所述，企业的财务管理和内部控制在企业的经营管理中起着重要的作用，企业应该正确的认识财务管理并建立完善的内部控制制度，结合企业的实际发展状况，使财务管理和内部控制的作用得到有效的发挥，最终为企业发展护航。

参考文献

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[2] 陈树扬.浅谈内部控制在企业集团财务管理中的应用[J].中国商论，2017（29）.

[3] 王思.内部控制在企业集团财务管理中的应用[J].现代营销（下旬刊），2017（4）.