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企业资金集中管理存在的问题及对策研究

2018-09-10蔡铭

中国商论 2018年26期
关键词:集中管理财务人员资金

蔡铭

摘 要:随着国家大力推行工程总承包模式,企业面临转型升级的关键期,承接工程总承包项目成为企业发展的必然选择,而只有提供充足的流动资金,才能保障总承包项目正常运转。实施资金集中管理是建筑设计企业实现财务管理的重要方式,本文站在建筑设计企业的角度,简要分析了资金集中管理的必要性,可能遇到的问题,并提出了相应的解决措施。

关键词:资金 集中管理 财务人员

中图分类号:F406.71 文献标识码:A 文章编号:2096-0298(2018)09(b)-108-02

1 资金集中管理的必要性

近十年我国房地产行业高速发展,以民用住房及商业建筑、公共设施设计为依托的建筑设计企业蓬勃发展。建筑设计企业主营业务现金收入以收取设计费为主,成本支出以人员工资为主,差旅、文印制作、招待费等业务费为辅,闲置资金较多,同时缺乏有效的投资渠道,造成了资金使用率低。随着国家对房地产调控越来越严,建筑设计行业受到了一定影响,现金流作为企业的命脉,承担着越来越重要的作用,实施资金集中管理刻不容缓。

1.1 资金大量闲置,使用率低

建筑设计企业为拓展业务范围、挖掘市场潜力,扩大市场份额,提高企业知名度,一般会在全国或重点区域设立分支机构,积极参与承接当地大型公共项目。企业对市场及业务的重视远远高于对财务管理的重视,使得大多建筑设计企业整体资金管理松散,缺乏有效的资金管理机制、平台和措施,形成大量沉淀资金,造成资金浪费。

1.2 建筑设计企业转型升级的必要

近年来,我国经济增速放缓、固定资产投资减少,很多建筑设计企业都在探寻转型升级新发展。《住房城乡建设部关于进一步推进工程总承包发展的若干意见》(建市[2016]93号)中提到:“要大力推进工程总承包,提升项目可行性研究和初步设计深度”,“实现设计、采购、施工等各阶段工作的深度融合,提高工程建设水平,发挥工程总承包企业的技术和管理优势,促进企业做优做强,推动产业转型升级,服务于‘一带一路倡议实施”。

该意见提出:“工程总承包一般采用设计—采购—施工总承包或者设计—施工总承包模式。建设单位在选择建设项目组织实施方式时,应优先采用工程总承包模式。政府投资项目和装配式建筑应当积极采用工程总承包模式。”该意见明确了建筑设计企业未来发展方向,要承接政府投资的项目就必须采用工程总承包模式。工程总承包项目一般体量大,项目实施时间长,资金回笼慢,企业极有可能垫资,如果不对资金进行集中管控,建筑设计企业很难聚集充足的资金对工程总承包项目进行大量的现金流支持。

1.3 控制企业成本支出,防范资金风险

建筑设计企业为拓展市场,一般在全国各地项目点会设立分公司,而分公司财务管理松散,易发生资金安全事故。企业实施资金集中管理,可以实时监控企业账户余额,资金流入、流出,特别是对大额支出进行更加严格的审批。另外,以资金预算控制企业成本,促进管理人员重视加快业务资金回笼,降低应收款,能有效地管控企业的管理成本,业务成本,减少资金损失。

2 企业资金集中管理存在的阻碍与问题

2.1 各下属公司重视程度不高,对资金集中管理意识淡薄

资金集中管理需要企业各管理层级积极参与配合,贯穿资金使用的申请、审批至下拨的全流程,破除资金使用的障碍,才能使资金真正高效地运转,发挥资金管理的优势。实务中,企业各下属公司的领导人对集团资金集中化管理认识程度不高,通常只站在自身的角度考虑资金的使用,没有意识到资金集中化管理的必要性和重要性。建筑设计企业的下属各公司都是自负盈亏,是一个独立的利润中心,每年需完成集团分配的各项经营目标、利润目标,资金的自由支配权在业务承揽的过程中显得尤其重要。实施资金集中管理后,分子公司的资金使用必然受限,会受到集团公司更多的监督和控制,其领导人必然心生反感,不愿意配合。

2.2 缺乏统一的资金管理制度,内部监督薄弱

集团型企业在资金管控过程中,没有构建统一、全面的资金管理内控体系,使资金集中难以有效的运行。具体来说,预算指标设计的合理性;资金归集、下拨流程的科学性、便捷性;资金管理系统设计的有效性等未能满足各公司的需求,并在资金的筹集与使用等过程中出现了一定的脱节现象,难以构建行之有效的资金管理制度。

另外,在资金筹集、审批与使用过程中,由于监督力量薄弱,没有构建全面、系统的监督体系,缺少财务风险评估与防控建设,在发生重大风险时,没有一套完善的风险应急措施。现阶段,诸多建筑设计企业的内部审计部门负责完成内部监督,而这些审计部门往往依附于财务部门,缺乏审计的独立性与权威性,审计工作也仅仅停留在财务账目的审查方面,很难给企业提供管理建议,提高风险防控能力。

2.3 资金预算管理能力有限

部分建筑设计企业尚未实施全面预算管理,项目预算与实际的经营活动出現了一定的脱节现象,预算形同虚设。并且缺乏专业预算管理人员,预算人员综合素养有待提高,严重影响着预算工作的准确性,造成资金预算难以控制,资金集中管理难以实施,企业经济效益难以提升。

建筑设计企业以项目为核算单元,以总承包项目为例,从可行性研究、勘察、设计到采购、施工、试运行(竣工验收)整个过程,项目管理人员面临施工成本的管理难题,包括材料设备的采购成本管理、分包成本的管理控制、项目管理人员的费用管理等。由于缺乏项目管理经验,资金预算管控能力不强,容易发生成本费用超支现象,若不能及时筹集项目资金,有效控制项目成本预算、及时催回项目款,将严重影响项目的正常运行,产生经营风险与财务风险,给企业带来经济利益损失。

2.4 信息化建设滞后,影响资金管理效率

资金集中管理要快速、有效的运行,需要资金管理系统的大力支撑。部分建筑设计企业信息化建设滞后,仍然较多地依靠人力进行资金管理,大大影响了资金集中管理的效率,特别是紧急用款时,申请资金的审核程序过于复杂,下拨资金不及时,易影响项目实施进度,导致各公司资金使用人的不满。

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