“小卡片”端掉“大黑窝”

王林晚 姜伟兰

有车一族都知道，停车路边，很令人心烦的一件事，就是“卡片党”到处见缝插针，把各种广告卡片往车窗上塞。如果不小心让卡片掉入车窗缝隙，搞不好会损坏自动升降系统，送去修理厂就是几百甚至上千元的损失。遇到这种小卡片，开车族那是避之唯恐不及，经常连看也不看，直接扔掉。不过，重庆市云阳县警方，面对一张不起眼的小卡片，却没有轻易放过，顺藤摸瓜，牵出了涉税金额40余亿元的假发票大案，正像歌里唱的那样——“只因为多看了一眼”。

“代开发票”引出谜团

2016年2月，云阳县公安局经侦大队一中队副中队长陈磊去亲戚家串门，将车辆停放在路边的公共停车位上。回家开车时，一张塞在车窗缝隙处的广告卡片跳入眼帘。本想和平时一样随手扔掉的陈磊，鬼使神差一般，朝小卡片多看了一眼。

“代开发票”——四个醒目的大字下方，留着联系人姓名、公司名称和联系电話。从事经侦工作多年，陈磊当然知道，正规的发票只有税务机关才能开具。而这种来路不正的小卡片，背后显然隐藏着不可告人的秘密。

第二天，陈磊将小卡片带到了单位，和同事一起开始了侦查。不出所料，为了掩人耳目，卡片上的身份信息都是虚假的，只有联系电话是真的，这显然是为了承接“业务”的。

既然有真的，那就好办了。虽然联系电话没有实名制，但号码总有人使用。警方通过查询，掌握到了与该号码联系最为频繁的另外几个号码，并查出了它们的主人。再进一步深挖，警方发现，这几个人，都多次往同一个银行账户里汇过款，金额从几百到几万元不等。

天下哪有这么巧合的事？这个账户一定有问题。调取银行监控，警方又发现，账户持有人每次取款，都会戴着摩托车头盔或鸭舌帽，穿着高领毛衣，故意将自己遮得严严实实，不让摄像头拍到自己的真实面貌。这简直就是欲盖弥彰！办案民警愈加锁定了这一可疑人员。

然而，看不清样貌，又该如何查找嫌疑人的踪迹呢？人要生活，离不开衣食住行。办案民警认真分析，仔细审看监控视频，发现该人取款的地点，多次都是位于九龙坡区某小区附近的银行或ATM网点。这样看来，嫌疑人很有可能就住在附近。警方于是缩小了“包围圈”。

赶到九龙坡，经过细致摸排，办案民警很快锁定了嫌疑人身份，并发现，这并不只是一个人在作案，而是一个贩卖假发票的团伙，且团伙的业务范围几乎覆盖了重庆所有的区县。案情重大，市公安局经侦总队指导云阳县警方成立专案组，加大了对该案的侦办力度。

数月过去，专案组已经掌握了该案的基本情况：就在九龙坡区的某小区里，隐藏着三个制贩假发票的窝点，分别由浙江籍男子尤某、周某等人在负责管理。他们首先制作卡片小广告，然后招聘人员四处散发小卡片，等到有买家主动联系后，便为其开具虚假发票，最后通过提取开票金额的0.5%到2%的提成进行牟利。

2016年9月21日，警方决定对尤某等人实施抓捕。专案组民警兵分三路同时出动，很快将窝点一举端掉，共抓获嫌疑人四人，缴获制假设备五套、各类假发票数万份、假印章348枚、作案手机52部、作案手机卡100余张、作案银行卡24张、宣传卡片八万余张、假身份证16张。

案件破获，照理应当庆功。但办案民警却依旧眉头紧锁。因为从尤某等人口中讯问得知，在警方缴获的假发票中，大部分都不是由尤某等人制造，他们也只是“二传手”的下级卖家。那么，大部分假发票的制造源头又在哪里呢？

探源广东，擒贼须擒王

当警方正准备查处假发票来源时，一个僵局却摆在了大家面前。

“我们抓住了重庆的几个犯罪嫌疑人，但是可能打草惊了蛇，他们的上线一夜之间消失了。这给我们的后续工作出了一个大难题。”陈磊说。不过，他和战友们没有气馁，东边不亮西边亮，只要犯罪嫌疑人还存在于这个世界上，就总有办法揪出来。

通过对现有的案情梳理，警方发现，尤某等人是通过物流与上家取得联系的，而假发票也是通过物流交易。不久，警方又盯住了尤某关系网中另一名贩卖假发票的嫌疑人王某。这次，专案组选择了放长线钓大鱼，没有急于抓捕，而是秘密监控着王某，直到摸清了他制贩假发票与上家交易的全部脉络。

和尤某一样，王某在重庆通过物流接收假发票，而寄给他假发票的，是一个叫胡某的人。但通过梳理，警方发现，胡某也并不是最后的上家。他只是负责联系假发票的“厂家”，再从“厂家”拿货后，通过物流发往全国各地。而物流的发出地，则是广东。

专案组随即赶赴广东。但这名胡某，显然知道自己干的是违法犯罪的大勾当，反侦查意识较强，频频变换联系方式和联系地点，躲避着警方的追踪。为了彻查案件，专案组花费了大量的心血和精力。

带队的云阳县公安局经侦大队长蒋安平与办案民警一起，在长达一年的时间里，辗转于广东各市县。在更多时候，办案民警甚至是靠自己的双腿丈量大地，一个城镇一个小区地展开地毯式摸排。

七八月的广东，骄阳似火，丝毫不逊色于“火炉”重庆。民警们黑了，也瘦了。值得欣慰的是，案情也渐渐水落石出了。

任某，制贩假发票大案的终极“大佬”。以他为首的犯罪团伙，在广东东莞建立了制贩假发票的基地。由他购买机器设备，招聘周某、弯某印制生产，杨某负责代理销售，而胡某则负责邮寄物流。这伙人制造的假发票，销往包括重庆在内的多个省份。

为了摧毁这一庞大的犯罪网络，重庆市公安局经侦总队和云阳县公安局将案情上报公安部。公安部将该案定为部督案件，并定于2017年9月13日实施代号为“端窝行动”的统一收网行动。

端窝：堵住40亿税金的黑洞

9月13日，按照公安部统一部署，各地公安机关联合出动，在广东广州、东莞、汕头，浙江台州等地，对这起特大制贩假发票案件进行集中收网。

从前期掌握的情况来看，任某的假发票工厂藏匿在东莞市道滘镇的一个厂区。该厂区分布着大大小小很多个厂房，厂区内人员众多，流动性大。而制假窝点和嫌疑人就隐藏在其中一个厂房之中。如果警方贸然行动，厂区内必然一片混乱，完全可能在没有抓到任某等人之前，任某就从混乱中逃逸或销毁作案工具，给案件侦办造成不可挽回的后果。

为了一举成功，专案组制定了缜密的方案，分为五个抓捕小组，并请求当地警方调配了特警，在外围对厂区进行封锁。正午时分，趁厂区工人陆续午饭休息之时，专案组迅速展开搜索，一步一步向目标逼近。

“警察！站住！”在一个隐蔽的厂房前，吃完午饭正打着哈欠的任某目瞪口呆地望着突然出现在眼前的民警。还没等他回过神来，民警已将他按倒在地。专案组冲入廠房，团伙成员纷纷落网。而厂房之中，摆放着大量用于印制假发票的印刷机、切纸机、晒版机等机器，三楼的空地上，一摞摞印刷好的“湖南省国家税务局通用定额发票”“内蒙古自治区国家税务局通用定额发票”“云南增值税普通发票”等各省区市的多种假发票，堆了满满一屋，令人叹为观止。此外，现场还收缴了大量小卡片、假公章、手机等作案工具。

任某落网的同时，各地公安机关也积极行动，将涉及全国多个城市的各大假发票窝点悉数捣毁，嫌疑人杨某、胡某、王某等人也被抓获归案。

在民警讯问下，任某交代了犯罪事实。以他为首的东莞制贩假发票犯罪团伙，根据买家需求印制假发票，之后由专人送到广州销售。由于“生意”太好，假发票竟然供不应求。任某及同伙于是租赁了这处厂房，大量生产和库存，以便可以随时供应上“市场需求”。

经清点，仅仅重庆警方，就抓获犯罪嫌疑人九名，捣毁印制假发票窝点一个，储存假发票窝点六个，电脑10台，打印机26台，胶片模板一千余份，现场查获涉及全国31个省区市的假发票113万余份，涉票金额高达千亿元，涉税金额约40余亿元。如果这些假发票流入市场，造成的损失难以估量！正是在警方的不懈努力下，民警们用整整两年的时间，及时堵住了这一个差点吸走国家巨大财富的无底黑洞。

尾声

在案件侦办中，警方也发现，在这起特大制贩假发票案中，除了卖家，买家也是不可忽视的一环。一些人法律意识淡薄，为了获取高额利润，铤而走险购买和使用假发票，殊不知，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开等行为，都属于虚开发票的犯罪行为。

2017年12月19日，在任某已落网三个多月之后，云阳县公安局民警还在一家物流公司拆包检查时，截获了任某在被抓捕之前寄给重庆买家翟某的假发票，并将翟某当场抓获。本案中，共计有18名买家受到了刑事处罚。面对法律制裁，他们悔不当初，为自己的贪图利益行为付出了应有的代价。

当然，最高兴的，要数云阳警方了。他们不仅破获了制贩假发票领域屈指可数的大案，还提炼出了优秀战果。由专案组民警撰写的《打击制售假发票犯罪“四流数据”迭代扩线技战法》，总结了通过循线追踪对整个制售假发票链条式打击的成功经验，作为全国首例，得到公安部高度肯定并授予嘉奖，在全国推广运用。这一仗，打得真精彩！