企业内部控制管理中存在的问题及对策分析

摘 要：随着经济全球化的迅猛发展，在我国的国民经济发展中，跨国公司的地位日益突出。同时各种事件的发生也突显出了我国现代企业于经营管理之中存在的许多问题：如伊犁高管被抓、光大证券乌龙事件，尤其在内部控制方面令人堪忧。本文通过阐述我国企业在内部控制管理方面存在的问题，深入发现应对问题的有效方法，为帮助我国企业在经济全球化发展的过程中持续稳定的发展扎实基础。

关键词：企业；内部控制；现状；问题；对策

一、探讨企业内部控制管理现存的问题

（一）缺乏内部控制的氛围

企业内部的控制氛围不仅是内部控制活动的基础，而且能直接影响内部控制体系的落实和践行，是内部控制体系得以完全发挥的决定性因素。然而，我们通过对企业内部控制环境的分析中发现，关于内部控制氛围的构筑十分匮乏。比如在不少现有企业中，存在的高于控制体系的职权，以及普遍存在的职权替代现象、信任逾越监督等问题，这使监督部门的职权得不到应有的发挥，监督便失去了其作用。近年以来，虽然国有企业通过改革建立了相应的治理结构，但并没有触及企业高端的权力范围。令人吃惊的是，很多企业存在一人多职的现象，这使得内部控制体系失衡，内部控制制度形同虚设。尽管部分企业营造了较好的内部氛围，但没有贴合自身的实际情况，结果便是难以取得有效的成果。

（二）对风险的评估体系不完善

由于我国市场经济的不断成长，带给企业机遇的同时，也使企业要面对的风险越来越多。然而通过研究发现，在大部分现代企业中，缺乏规范、完整的风险预警机制，各职能部门缺乏风险预警意识，对风险评估体系的认识严重不足。这些现状直接导致了企业缺少防范和应对风险的能力。

（三）缺少内部控制相关活动

企业应对风险一般会依据风险测评的报告，通过内部控制的方式实施相对应的解决方案。在这其中，内部控制活动又是内部控制工作的重点内容。然而在某些企业当中，虽然对内部财务、资金流入、工资支出等内部控制流程做出了详细且较为完整的设置，但这些内部控制的相关活动缺乏全面性和相关性，没有涵盖到关键部分的内容。这就容易导致管理上的混乱，相关工作人员职责不明确，工作时易相互推卸责任。毫无疑问，缺少内部控制相关活动会使企业的经营风险大大提高，阻碍企业的健康可持续发展。

（四）内部监督体系缺失

内部监督体系是用于监督和评价企业内部控制工作的一种方式，于我们的企业来说，内部监督体系并未成熟，很多管理方面的问题依然存在，这就导致一些监督与控制的环节存在缺陷，内部和外部的监督机构运作起来便会力不从心，难以发挥应有的职能。这同时是很多企业所面临的一个严重的问题。

（五）对信息的沟通和交流不足

信息对于一个企业来说无疑是至关重要的，企业所有的活动的开展都需要相对应的信息作为支撑。尽管部分企业设立了自己的内部信息处理系统，然而系统之间的关联程度不足。对于一些经营规模较小的企业而言，由于沟通难度不高，其信息沟通还是比较充分的，但是对于中大型企业来说，信息交流更加复杂，在沟通过程中存在各种各样的缺陷，无法真正进行充分的信息交流活动。

二、如何加强现代企业内部控制管理的方法

（一）完善内部控制环境建设

当前而言，企业对内部控制环境的营造不够重视，企业应该加强对内部控制环境的营造，使企业的治理规范化和合理化，同时要分清职责权限，建立起有效的制衡机制。除此之外，还要加强企业文化建设，营造企业特有的文化氛围。

（二）强化风险预警机制的构建力度

我国大部分企业风险意识不高，风险预警机制较为匮乏。企业应该强化风险预警机制的构建力度，不断提高企业风险管理能力。首先，可以通过培训、讲座等形式来提高员工的风险意识；然后将风险融入到企业文化中，让员工真正认识到风险管理的重要性；再者，企业要不对对各项业务或活动的风险进行梳理，设立风险评估机制，提高识别风险的能力，尤其是要做好应对各种突发状况的措施。

（三）优化和扩大企业内控范围

内部控制活动贯穿在企业各项经营活动中，是落实风险评估结果的有效途径。企业应该扩大企业内控范围，同时添增部分諸如资金管理等方面的环节，或者说对票据进行编号并且及时核对，减少重复记录等情况的发生，这样能够为企业及时准确入账提供一定的保证。

（四）优化内部监督机制

市场经济的不断发展使企业面临的竞争更为激烈，企业发展的环境越来越复杂，除此之外，企业的发展方向、技术等都有着非常大的变化，毫无疑问，这些因素会影响到企业内控的有效性。因此，企业需要优化内部控制监督机制，对内控进行有效的监督或检查，同时使企业的监督机构保持独立和权威，保证监督有效发挥其应有的作用，为内部控制的顺利运行提高保障。

（五）强化内部信息交流

对于规模小的企业来说，企业内部的信息交流通常是比较充分的，但是最重要的是要不断保持信息畅通的状态。企业应该建立起健全的信息管理体系，对所收集的信息进行层层筛选，以保证搜集信息的可靠性，尤其是要将财务信息系统与其他系统关联，保证能够及时接收到企业内外部的准确信息数据，除此之外，要对系统进行定期的维护和优化升级，保证系统的正常运行。企业要想在激烈的市场经济竞争中站稳脚跟，就必须及时了解信息的变化，进而掌握市场的动向。

参考文献：

[1]陈志峰.试论企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].中国国际财经（中英文），2017，（09）：66-67.

[2]蔡悦娴.试论企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].中国国际财经（中英文），2017，（20）：116-117.

作者简介：

王晶，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）山东分所。