关于企业财务管理中的税收筹划应用问题分析

焦明秀

摘 要：企业在提高公司财务水平的同时，通过对税收筹划的有效运用，有利于财务工作的顺利开展。因此，在本文的研究过程中从企业的实际运行情况出发，对企业财务管理过程中税收筹划应用的问题进行了分析，并探索出了行之有效的解决措施。

关键词：企业 财务管理 税收筹划 发展

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）02（c）-121-02

通过对企业常规管理模式的分析，能够得出的是财务管理在企业发展过程中起着十分重要的作用。企业财务管理水平的提高有利于市场竞争力的提高。在企业财务管理过程中所涉及到的税收筹划应用，指的是财务管理人员在日常工作的过程中要保持认真负责的态度对企业资产和融资进行科学的分配和管理，利用约束企业财务的方式实现企业财务管理的最终目的。企业财务人员通过对税收筹划应用的合理运用，有利于企业财务管理水平以及管理质量的提高。

1 企业财务管理中税收筹划的应用价值以及二者关系

1.1 企业财务管理中税收筹划的应用价值

企业要想在激烈的市场竞争中取得优势地位就必须对企业进行有效的财务管理，而企业财务管理中的税收筹划既可以对企业的价值观给予体现，又可以对企业的盈利能力和偿债能力给予提高。在企业的发展过程中衡量自身进步发展的主要标准就是盈利能力，因此企业的盈利水平受税后利润水平的影响。企业如想实现最大化的税后利润，就必须保证税收筹划的有效实行，税收筹划的有效实施从某种意义上讲，有利于企业盈利能力和偿债能力的提高，进而提高企业的经济水平。除此之外，企业经营管理水平以及会计管理水平的提高，也能够对税收筹划的应用价值给予反应。企业在日常经营活动中，高度重视企业的资金、企业的利润以及企业的成本，如果企业在经营过程中科学有效的运用税收筹划，则有利于企业整体管理水平的提高，财务人员会计管理水平的提高，最终提高企业的市场竞争能力。

1.2 企业财务管理与税收筹划二者的关系

企业财务管理质量水平同企业的生存和发展之间具有十分密切的联系。企业在实际的运营过程中，每一个部门所涉及到的项目以及项目性质都和财务管理工作有着直接性的联系，与此同时，财务管理中税收筹划又发挥了关键性的作用，因此对税收筹划的合理应用有利于财务管理水平的提高。由此可见，企业在财务管理过程中运用税收筹划，就要立足于企业利润最大化的基础。同时，企业的实际获利能力在一定程度上决定了税收工作的实际收益情况。在企业的财务管理工作中，财务管理人员主要负责公司的财务去向工作，并为企业领导者判断数据的准确性，为企业领导决策提供了支撑。可以说，企业的财务管理工作和税收筹划二者都是将企业利润的最大化作为最终的发展目标，同时税收筹划又构成了财务管理，故而二者之间是相互联系、相互影响的，从某种程度讲，企业财务治理水平会对税收筹划的有效发挥造成直接性的影响。

2 企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

纵观我国企业财务管理中税收筹划应用的历程，能够发现的是其在发展过程中仍存在着诸多问题，主要表现在下述几个方面。

第一，有一部分企业在财务管理中没有对税收筹划进行全面的理解和掌握，因此也就没有将其引入到财务管理中。

第二，我国税收筹划的发展时间并不长，因此部分企业的财务管理人员在运用的过程中并没有对其进行较为深入的分析和理解，故而使得其在应用的过程中存在思想误差，负责财务管理的人员认为税收筹划和直接性的偷税漏税等行为相比，具有一定的复杂性，也正是如此，最终导致其不能科学合理的对税收筹划予以运用。

第三，企业相关从业人员在税收筹划应用过程中，并没有较强的风险意识，从而也就导致了企业财务管理水平在提高的过程中受到限制，造成负面影响。

第四，在企业财务管理工作中，存在着一少部分的工作人员无法深入的了解税收筹划，同时企业缺乏此方面的管理人才，而上述问题的存在无疑不影响了企业的持续健康发展。

综上所述，企业在财务管理的过程中要有针对性的分析税收筹划的应用问题，并及时制定出合理有效的解决策略，最终保证企业财务管理的顺利进行。

3 完善企业财务管理中税收筹划应用的策略

若想保证企业财务管理中税收筹划应用能够科学合理的运行，就必须保证其应用措施的可行性和有效性。因此，就要结合企业的实际发展情况具体问题具体分析，制定出相应的优化策略，最终提高企业财务管理的质量水平。

3.1 税收筹划的应用要遵循相关原则

负责企业财务管理工作的相关从业人员在应用税收筹划时，必须要遵循相关的应用原则，从而保证财务管理的质量水平得以提高。值得强调的是，首先要遵循法律原则。企业在财务管理的过程中必须立足于法律的基础，在法律允许的范围内开展相关活动，保证各项活动的合法性，而不是和国家财务会计的相关法律法规背道而驰，如果违反了国家法律法规中某项条款，那么必定会受到相应的处罚，最终导致个人声誉受损，社会地位被动摇，发展前景受限。其次，在应用税收筹划时还要和当前时代的发展相适应，掌握最新的法律法规，同时在开展工作的过程中还要和企业财务管理的最高目标保持一致性，最终实现企业最大化的利润目标。最后，企业要遵循成本原则以及服务于财务决策过程的原则。企业相关的财务管理从业人员在应用税收筹划时要严格遵循上述原则，从而使得税收筹划的应用价值得以最大程度的体现。

3.2 在企业的不同阶段發挥税收筹划的作用

企业在发展的不同阶段要对税收筹划的作用给予充分的发挥。例如企业在筹资决策阶段，财务管理人员在应用税收筹划时应和筹资方式的多元化进行有机的结合，财务管理人员在对各种税负以及成本列支进行计算的过程中，要保证运算的有效性，从而使得企业筹资成本得以降低，企业运行资本得以节约。除此之外，企业财务管理人员在对税收筹划进行应用时，还需立足于金融机构的实际情况分析具体问题，从而保证所选择的运用方式具有一定的合理性，最终推动税收筹划的有效运用。

3.3 企业财务管理要注意对税收筹资的应用

企业财务管理工作人员在对税收筹资应用的过程中要对税收筹资给予高度的关注，要提高税收筹划观念意识。当前我国的税收制度正在不断改革的过程中，而对于税务体制的管理制度也就需要随之做出变化。因此，各地政府就要通过加大税务活动的开展力度并邀请企业参加，从而保证税收制度的科学合理。要对相关法律知识进行宣传，使得企业能够认识到违背法律原则的后果，最终使得其在应用税收筹资的过程中具有规范性，进而使得税收筹划的作用得以充分发挥。

3.4 对税收筹划的合理运用，实现企业最大化利润

企业相关的财务管理人员在开展税收筹划工作时，要能够将企业利润最大化作为最终的发展目标。企业的财务管理人员要结合企业的实际情况分析应用税收筹划所带来的双面影响，从而保证税收筹划得以科学合理的实施。考虑到现阶段多变的社会经济环境，相应的税法也会随之做出调整，因此企业在财务管理的过程中就要实时的关注相关税法，在税法的指导下开展相关经营活动，通过提高金融风险的防范性保证税收筹划的科学性，最终推动企业在遵循国家相关法律法规的情况下，开展税收筹划，实现企业最大化的经营利润。

3.5 建立健全税收筹划管理实施机制

企业在财务管理工作中要想建立并健全税收筹划的管理实施机制，就必须对税收筹划予以高效的运用。企业可以对具有较强的专业知识以及经验丰富的税收筹划人员进行聘请，与此同时，还要以相关法律法规作为依据，对税收筹划方案进行制定。健全的税收筹划管理实施机制有利于税收筹划应用价值的有效发挥。

4 结语

总而言之，企业在提高财务管理质量水平的过程中，要保证财务管理工作人员工作的有效性，并保证其管理工作的研究力度具有深度，除此之外，还要能够在财务管理的过程中对税收筹划的方法给予合理有效运用，最终使得企业在多变的经济环境下实现企业价值的最大化，提高企业的市场竞争能力。

参考文献

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