浅谈物流贸易企业的财务管理

张会良

摘 要：随着全球经济快速发展和市场竞争的日益激烈，我国物流企业已经逐渐发展成为国民经济的重要组成部分。但是物流业发展总体水平还不高，发展方式比较粗放，需要步入转型升级的新阶段。

关键词：物流 贸易 财务管理 现状

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）02（a）-017-02

1 物流企业财务管理现状

大数据时代，物流信息化平台完善，物流行业利润越来越透明，物流贸易利润空间越来越小；资金流转速度降低，贸易客户回款困难，部分应收款项有坏账风险；物流企业在财务管理方面存在着与企业发展、国民经济发展不适应的情况，为促进企业健康、稳定、有序的发展，物流企业要采取有效措施不断对财务管理进行完善与改进。

2 物流企业财务管理存在的问题

由于历史和经济的原因，我国物流商贸整体上发展水平较低，财务管理存在着许多问题，具体表现在以下几个方面。

2.1 物流财务管理的理念不适合现代物流的发展

由于受传统经济体制和经济发展的影响，许多人思想观念仍旧没有脱离旧体制的束缚，对现代物流的理解不深，对物流企业财务管理的重視程度不够。主要体现在以下方面：财务管理人员综合素质较低，自身缺乏专业的财务管理知识和经验；企业负责人把财务人员作为现金出纳和报税人员管理，没有发挥财务人员的真正作用；财务管理制度不健全。

2.2 物流企业融资困难

目前，我国大部分的物流企业主要利用自身内部的资金积累来进行企业的生产经营，由于自身规模小、信用度不高，通过外部融资十分困难。同时，我国物流企业缺乏具有资信度高的资产或抵押物，而银行等金融机构对物流企业的限制条件较多，审批复杂，物流企业难以通过外部进行融资。此外，我国现阶段的资本市场还不发达，还未建立、健全全国范围内的融资租赁、资产典当等金融机构，这就造成了我国物流企业融资渠道狭窄，形式过于单一。

2.3 物流企业资金管理混乱，资金使用效率低

目前，我国物流企业资金管理制度不规范，部门责任、分工不明确，货款回收不及时甚至出现坏账；资金支出随意，没有规范制度制约，出现投资机会的时候不能及时筹集资金，损失投资机会；资金使用效率不高，资金创效、增值不明显。

2.4 财务风险防控意识不强，法律意识不强

大多数物流企业对内部经营风险、财务风险意识不强，法律意识淡薄，税收政策了解甚少，严重阻碍企业的可持续发展。

3 物流贸易企业财务管理几点建议

3.1 加强现金管理，保证资金链不断裂

“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。一个企业亏损可能不会破产，但是资金链断裂必然会导致企业灭亡。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理地控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。物流贸易企业资金管理更为重要。多数物流贸易企业都是用资金换利润，账面资金沉淀会造成资金使用效率低下，合理确定资金的冗余，保证正常业务使用资金情况下，预计特殊情况下的资金需求（客户违约、账户查封等）。

3.2 加强资金预算刚性管控，规范资金支出

资金预算要按照量入为出的总体要求，排预算、排资金，严把资金预算审核关、支出关，防止超预算支付、无预算支付；要按照“三重一大”原则，对月度贸易业务资金支出计划在资金预算会议领导班子通过后形成会议纪要，并严格按审批预算控制执行；要严格资金支出范围和标准，把制度、风险挺在前面，从源头上杜绝预算外、超预算支出，杜绝资金支出的随意性、无计划性和挤占挪用等现象。

3.3 完善全面预算体系，提高公司精细化管理

一是根据公司要求，要认真做好全面预算编制，做到与公司战略规划、年度计划、绩效评价、薪酬分配“四结合”，确保完成公司年度任务目标；二是要加强预算执行分析与控制，通过经济运行分析会等形式，及时对预算目标完成情况及预算体系运行情况进行总结分析和评价，高度关注利润、“四金”、资金支付预算执行的控制，研究整改提升措施。

3.4 强化“四金”占用清理，提高资金使用效率

要创新资金占用管理方式，建立、健全资金占用考核机制，引导业务部门减少占用，注重提高资金周转速度和效益。制定“四金”清理奖惩考核办法，责任到人，增强相关人员的责任和压力。聘请法律顾问帮助分析、指导清欠工作，确保清欠工作灵活高效；大力开展短平快业务，力求当月付款、当月结算、当月回款，努力降低每月“四金”；合理利用客户信用账期，获取无息融资额度。

3.5 拓展融资渠道，增加现金流

第一，与银行建立融洽的银企合作关系，扩展融资渠道，推动基于供应链金融为核心的银行监管业务尽快取得实质性进展，全面推进物流和金融的融合。第二，研究并合理布局融资贸易模式，大力推进融资贸易规模，缓解业务开展对资金的需求。第三，探索运用新型融资工具，合理利用银行产品以及结算手段，将现有贸易板块的相关业务和银行结算手段相融合，提升资金的使用效率和利润率。第四，探索与基金、租赁公司等合作，多渠道融资。

3.6 完善财务管理制度，加强会计基础规范管理

一是及时完善财务管理制度，提高财务管理水平。国家会计政策、税务政策每年都有新的变化，要及时根据会计政策、财经法规和规定，结合公司实际情况，及时更新财务管理制度。二是根据公司经营业务开展情况，发现问题，及时下发办法进行约束，完善企业内部管理制度，加强公司日常管理。三是加强会计基础规范管理，严格执行会计核算办法、会计基础工作规范细则，不断推进会计基础工作规范化、标准化，保障会计基础工作质量。

3.7 健全财务风险防控机制，保障公司经营安全

一是对公司物流贸易业务流程进行重新梳理，加强财务风险评估，规范财务内部控制程序，全面防范各环节财务风险；二是要以防范资金链风险为重点，进一步强化资金预算管理，加强资金预算执行跟踪与控制，防范资金风险；三是要高度重视税务风险防范，从经济活动的前端和经营决策过程中做到预防和控制，查找各项经营活动及业务流程中的漏洞，防止税务违法风险；四是要防范会计信息风险，以确保真实性为重点，进一步规范会计基础工作，保障会计信息工作质量。

3.8 持续强化资金创效工作

将价值增值作为企业管理的主线，发挥财务价值管理职能，寻找降本增效环节与空间，系统做好资金创效、税收筹划和地方政策的研究，充分利用地方相关优惠政策，合法减免抵免有关税费支出，争取更多政府补助。一是不定期研究论证有关业务资金的投入与收益，资金原则上向高回报业务倾斜，同时继续加大承兑汇票的支付力度；二是与当地政府、税务部门协商争取地方税收返还及有关税费减免。

3.9 推进会计职能转型，当好领导参谋

推进由核算会计到管理会计转型，由事后算账向事前预测、事中控制转型；积极转变会计信息提供形式，逐步实现由“财务会计”向“管理会计”“经营会计”的转变；不断拓展分析维度，强化预测分析，关注企业内外变化，结合经营业务，判断现在与预测未来并重，揭示问题与建议谋划并行，为领导经营决策做好参谋。加强财务分析，通过定期的经济运行分析会、财务工作例会和专题调研等形式，全面总结各单位指标完成情况及财务体系运行情况，及时反映公司经济运行情况，高度关注关键指标完成，查找不足与运行短板，研究提升整改措施，进一步强化财务监督作用，完善财务决策支持职能。

3.10 加强财务队伍建设，提高财务人员素质

一是搞好传、帮、带，加强队伍建设，增强职业道德教育。将重点从提高业务技能、爱岗教育、提高管理与服务意识、增强保密等角度对全体财务人员加强职业道德教育，确保财务人员业务素质过硬、思想品格过硬；二是处理好管理与服务的关系，在内部营造一种重沟通、重服务的工作氛围，逐步提升财务部门的工作效率、管理能力和服务水平；三是积极参加各类培训和财务知识竞赛，做好财务人员继续教育和廉政教育，不断提高在岗人员的业务素质和廉洁从业意识。

3.11 税务管理

一是及时掌握、传递税务政策。将税法新政策及时传递到公司，便于公司人员及时使用新政策为公司节省税款，创造效益。二是与税务机构做好沟通、协调工作。及时了解新政策的执行情况，方便税收优惠等政策及时落实。三是做好税收筹划。税收优惠要提前规划，保持缴納税金平稳，避免出现大幅波动。

参考文献

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