基于企业财政税收政策现状探寻优化方式

胡博

【摘要】我国经济结构和财政政策的改革，给企业发展带来了新的机遇和挑战。面对新经济形势，企业只有不断地创新和调整，才能适应当前的财政税收政策，促进企业的又好又快发展。文章以企业财政税收政策的发展情况和不足为切入点，探究了优化发展方式，以求为企业提供参考。

【关键词】企业；财政税收政策；优化方式

财政税收政策是我国宏观调控市场，维持竞争公平、发展顺畅的关键手段，不仅很大程度上影响了企业的经营方向和经济效益，对国家整体经济的提高也有重要的意义。为此，如何优化企业在财政税收政策环境下的发展方式，逐渐成为重点的研究方向和课题。

一、财政税收政策的重要性

财政税收政策在新的发展时期，带有不同的特征，需要企业不断地提高自身的适应力，以便更好地发展。就企业财政税收政策的积极影响而言，国家对企业的支持力度会不断地攀升，财政税收也会作出相应的调整，提高了企业的发展速度和国家的税收，形成了企业和国家之间的良好经济循环体系。而且，经济联系的日渐紧密，除了带来发展的机会，也增加了企业经营风险，财政税收政策的调节可以帮助企业更好地应对外来竞争和风险。企业的健康发展关乎宏观的国家财政收入和微观的工作个体，财政税收政策的落实和改进，实现了企业、国家和个人的三方稳定发展，为社会和谐提供了支持。

二、企业财政税收政策的发展概述

财政税收政策是国家经济发展政策的重要组成部分，依据特定时期的政治、经济和社会发展情况，制定的阶段性财政发展指导性文件，主要通过杠杆作用调整商品价格，进而影响供需关系。而企业的运营离不开市场环境，且经营环节需按种类缴纳相应税收，财政税收政策的调整也就与企业建立了密切的关系。从企业财政税收政策的发展情况来看，可以分为积极和消极两点。积极的发展体现在三个方面：一是经济省际和国际联系的紧密，带动了企业的多元化发展，经济效益的增加促进了企业自身和税收缴纳的提高。据2016年的相关调查数据显示，企业税收额度高达整体税收的百分之五十以上，为政府的财政收入作了很大的贡献。二是城市化建设的推进使得越来越多的中小型城镇企业涌现，改变了城市产业发展结构，为大批的居民提供了就业岗位，解决了一定的社会就业问题，保证了企业的良好发展和税收。三是企业的良好发展一直以来就是国家关注的重点，尤其是在新经济形势下，国家相继出台了多条相关的财政政策，并适当地调整了税收条款，力求减轻企业压力，保证企业发展活力。但就整体的企业则.政税收来看，消极的发展仍存在，给企业带来了发展难题。新的财政税收政策的实施，取消了以往的营业税，规范了对企业增值税的管理。实行“营改税”，根本目的在于减轻企业的税收压力。不过，具体实施到企业中，有些企业的税收压力未得到减轻，反而有所上升，这也是值得进一步研究的问题。

三、优化企业发展方式

现阶段，我国经济发展水平得到了极大的提高，企业规模和数量也较之以往有很大的提升，但经营结构转型落后、运营效果不佳等问题仍亟待解决。针对这一状况，企业的财政税收政策必须进行优化，具体的方式如下。

（一）完善税收制度，加强企业管理

企业对社会经济的发展起着重要的作用，占有很大的市场份额，而税收制度落实情况不佳等问题，严重地影响了企业的良好发展，需要相关的政府机构和部门加强对企业的管理和规范，并完善税收制度，保证其落实到企业经营活动中。为了实现这一目的，首先完善税收制度。对企业税收制度的完善主要落实在优惠福利方面，相关政府部门要根据不同的企业种类和规模调整税收福利政策，增加内容的针对性，为企业的发展打下良好的经济基础。我国现行的税收政策中，增值税和消费税是两大重点，福利政策的完善也要从这两点出发。增值税的优惠政策，可以分为免税项目、进口货物的增值税免税项目、增值税的即征即退优惠规定、增值税的先征后返优惠规定以及增值税的税额抵扣优惠规定等内容，提高政策的完整度。消费税则可以从消费税的先征后返优惠规定、消费税的以税还贷优惠规定和消费税的税额抵扣优惠规定等部分人手，细化优惠制度，以促进企业的发展。

同时，对企业的严格管理也是重要的措施。企业的发展与市场环境的优良有很大的关系，政府部门要加强对企业的管理，进而营造良好的市场竞争氛围，反过来为企业的创新提供良好的环境。在管理的过程中，要注意到不同企业的规模和发展形式，鼓励引进先进的科学技术，并给予企业专业的经济辅导，加深企业对财政税收政策的了解，在规范企业运营的基础上推进可持续发展。

（二）规范企业财务会计，保持与税收制度一致

想要规范财务会计并保持和税收制度的一致性，就先要对两者的联系和差别有清楚的认识。目前，企业的服务范围扩大，财务会计工作的内容也在增加，而税收工作的滞后性使得两者之间出现了较大的差异，具体表现为费用扣除的标准不

一、收支的确定原则不同、单位资产的训算和处理方式不同以及非产品等有形资产的处理方式不一致。而二者之间的关联主要体现在三个方面：一是从终极的目的来看，税收制度是对市场资源的有效配置和调节，对推进社会经济发展和进步有着重要作用，而财务会计是对企业内部的资源进行分配，以企业经济发展来促进社会经济增长，二者的目的性一致。二是财务会计规范是严格按照税收的相关政策要求进行，又给税收政策提供修正的数据信息。我国社会经济发展的新形势，对企业财务会计管理工作提出了更高的要求，需要对规范中的条款进行修正，以便增强企业财务管理和税务征纳的质量。这就要求企业的财务管理规范要以税务和实际的情况作为内容调整的核心，积极借鉴其他企业和国家先进的经验，保证财务会计规范与税收制度相一致的同时，推进企业的财务管理的建设。

（三）健全企业个人所得税制度

企业财政税收制度除了包括增值税等经营环节的税务征纳内容外，内部员工的经济所得在税收制度中也有明确的要求。所以，在优化企业财政政策的过程中，个人所得税也是重要的环节。对于企业的经济成本支出而言，工资和税收占有很大的比例，特别是规模和资金较为缺少的中小型企业。近些年，我国个人所得税进行了多次的调整。目前的起征点为3500元，如工资范围在3501-5000元的区间内，不考虑其他抵扣项目，应纳税所得额就在1-1500元之间，税率为3%。为了进一步地激发员工的工作热情，必须更深入地健全个人所得税制度，在合适的范围内增加优惠措施，规范企业员工福利费用的管理，结合企业薪资制度改革，建立完整的人工成本管理，提高员工的实际工资所得。

（四）加大企业支持力度

目前，国家出台的财政税收政策并没有针对企业的系统化优惠条款，导致企业发展存在一定的盲目性和滞后性。因此，相关的财政部门和政府要加大对企业的支持力度，采用合适的税收制度，带动企业的健康发展。首先，分析企业基本发展情况。则诚税收制度的支持并不是盲目的，需要对企业的规模、运营方式以及潜在风險等因素综合分析，将财政资金支持划分为不同的种类，确定扶持的方向，提高资金和制度支持的有效性。需要注意地是，政府决定进行则.政拨款时，要严格检查企业提供的相关材料，避免出现虚假信息和骗款的间题。

其次，税收制度的支持。税收制度是面向整体市场环境的经济调整手段，在加大税收支持时，必须遵守公正、公开的原则，推进市场竞争的公平。新时期，高新技术产业的发展对经济结构的转变十分重要，政府要增加对此类产业的支持，提供更多的税收优惠，进而推动企业的经济效益提高和社会健康发展。

总而言之厂企业是经济结构中重要的组成部分，对社会经济的整体发展至关重要，而财政税收对企业发展有着重要的影响。针对当前企业财政税收政策的状况，可以采用规范企业财务会计，保持会计与税收制度一致，以及加大企业支持力度等优化方法，促进企业经济的稳步增长。

参考文献：

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