通信企业内部控制存在的问题与对策

张妍萍

摘 要 本文首先分析了通信企业优化内部控制的必要性，其次阐述了通信企业内部控制存在的问题，总结了解决通信企业内部控制问题的对策，意在促进通信企业内部控制进一步加强，保障企业的长期稳定发展。

关键词 通信企业 内部控制 问题 对策

一、引言

近年来，我国市场经济迅猛发展，通信企业取得了很大的突破。通信企业是信息网络的缔造者，对于信息产业的发展具有非常重要的意义。通信企业在不断扩大规模和实现更大经济目标的过程中，无可避免会忽视完善内部控制，使得企业内部制度难以与企业规模保持同步发展，在经营过程中出现漏洞，阻碍企业的正常发展。本文就通信企业内部控制的问题进行分析，并提出相应的对策以供通信企业参考。

二、通信企业优化内部控制的必要性

我国通信企业很早就意识到加强内部控制对于企业发展的重要性，已经形成了较为成熟的内部控制模式和管理经验。但在现代新形势下，通信企业的发展逐渐趋于多元化，管理方式必须随着企业经营模式的改变而不断改进。通信企业的生产和销售较其他一般企业有所区别，其技术和资金较为密集，因此在日益激烈的市场竞争中通信企业要不断创新生产销售方式，加强内部控制来保障生产过程的机密以及资金的正常运转。通信企业的服务核心是客户，许多企业为了争夺市场采取不同的营销手段，也增加了经营风险，如果没有完善的内部控制进行调整，将不利于企业巩固市场地位。

三、通信企业内部控制存在的问题

（一）内部控制环境恶劣

我国许多通信企业都是由运营商和第三产业发展形成的，通信企业中存在的普遍问题就是员工的管理水平相对较低，企业没有完整的法人机制。比如部分通信企业的领导权过度集中，认为如果加强内部控制就会使自身的权力弱化和分散，便没有对开展内部控制工作引起重视。通信企业内部员工缺乏管理意识，企业文化不完善，没有良好的企业环境支持内部控制建设，致使内部控制的实施缺乏保障。

（二）内部控制制度不健全

我国通信企业历经长期的发展大都形成了相对完整的内部控制框架，但相应制度仍存在缺陷。例如，一些企业内部分工不明确，部门及个人的内部控制职责划分不清晰。并且部分通信企业的内部控制工作是交由财务部门或者审计部门负责，没有设立独立的内部控制管理机构，没有将内部控制活动纳入企业经营范围内，无法有效执行内控制度，提升企业的管理水平。企业领导权责关系混乱，制度落后，没有使内部控制形成健全的体系。

并且许多通信企业认为加强内部控制会相应提升企业的管理成本，企业只看到短期利益，没有长远规划内部控制在企业发展中能够发挥的作用，内控制度徒有其表，落实不到位。

（三）内部控制目标和评价规范不合理

现有通信企业没有建立合理的內部控制规范，目标定位仅仅停留在操作层面。如今社会发展步伐加快，市场发展趋势时刻都在发生变化，许多通信企业仅仅基于企业现状制定目标，没有结合市场和企业未来的发展方向进行全面考察和预测，不利于企业的长远发展。

此外，通信企业需要评价内部控制的实施情况，设立合理的评价标准、评价流程、评价方式，才能从实际实施中总结企业内部控制现存的问题，然后采取有效措施加以改善。但是目前通信企业的评价体系不完善，使得企业的内部控制水平难以提高。

四、通信企业内部控制问题的解决对策

（一）创造良好的内部控制环境

通信企业需要营造良好的内部控制环境才能为企业内控的实施提供可靠的保障。企业领导要重视内部控制对于企业发展的作用，加强自身和下级员工的管理意识，合理分配企业各部门负责人的职权，使员工明确自身职责，严格按照内部控制规范开展工作。为了保证员工的工作积极性，要建立完整的考核体系，设立各部门和个人的工作目标并定期评估，对达到指标的部门或员工给予奖励或者晋升机会。同时建立责任制度，对工作不达标甚至工作态度消极的员工要追究部门负责人的责任，以了解部门负责人是否按照管理规范严格约束下级员工，以此保证员工的工作积极性，营造良好的内部控制环境。

（二）完善内部控制制度

通信企业的内部控制制度是实施内部控制活动的基础，而内部控制制度包含多方面的内容。首先，通信企业要不断完善管理机制以适应时刻变化的市场趋势和政策环境等外部因素。制度建立不能追求一劳永逸，它是一个长期且动态的过程。其次，通信企业在实施内部控制活动时要时刻控制管理成本，不能为企业的财务管理增加负担，要权衡支出与收益之间的比例，否则会引发企业的财务风险，使内部控制得不偿失。

内部控制的核心是风险管理，通信企业拥有庞大的客户群体，因此企业在维护客户与开发客户的过程中为了增强自身的竞争力会采取创新的销售模式和手段，从生产到销售再到服务整个过程都需要有效的风险管理制度提供可靠的保障。企业要预防可能出现的风险并采取应对措施，防止在加强内部控制的过程中的潜在风险对企业经营造成负面影响。

（三）设置合理的内控目标与评价体系

企业内部控制的目标包括长远总体目标和短期具体目标，通信企业要立足于实现企业效益最大化的总体目标，制定内部控制的具体目标：

第一，严格执行企业内部控制制度，深入贯彻国家法律法规。

第二，规范资产配置，保护资产安全。

第三，规范企业会计行为，保证会计信息完整和准确。

第四，明确企业各部门及个人岗位职责，规范部门内部工作稳定开展，企业领导合理授权以保证内部控制有效实施，实现经营目标。

此外，通信企业根据自身实际的经营情况，建立多维度的评价指标对内部控制实施效果进行客观评价，并且要对内控工作进行完整记录以报告方式向上级呈交，领导层对内部控制实施结果进行评估和分析，并采取有效措施及时解决其中的问题。

五、案例分析

（一）案例简介

某市移动公司是所在省规模最大的通信公司，公司内部组织结构较为完善，强化了各个层面的竞争力，如该公司不断鼓励员工加强学习、提升素质，建设了一个高水平的业务团队，以市场服务为管理核心，体现了该公司的典范作用。

（二）该公司内部控制目前存在的问题

第一，由于该市移动公司在与联通、电信的激烈竞争中一直保持领先地位，公司领导和员工思维固化，迟迟未作出技术创新，管理理念较为落后，许多领导人员对先进技术不够了解，只想维持现状。一线业务员的工作纪律松弛，业务水平长时间得不到提升。

第二，该移动公司过去属于政府创办的营利性机构，长时间垄断市场，依托政府发展得十分顺利，因此该公司缺乏完善的风险管理机制。随着竞争者进入市场并且争夺了部分原有客户，该移动公司不再一家独大。公司在发展和扩张的过程中会面临资金风险，但是公司的管理层对风险的认知不足，管理手段不完善，容易给公司造成经济损失。

（三）该公司解决内部控制问题的措施

第一，该移动公司从建设企业文化着手，要求员工自觉遵守企业文化规范，做到处处有内控。加强对企业文化的宣传，提升员工对企业文化的认同度，建设有凝聚力的团队，以目标来指导和评价员工的内控工作，营造良好的文化氛围，培育积极的内部控制环境。

第二，该移动公司首先结合先进的国际经验，建立完整的风险识别体系，有利于分析、判断各类潜在风险，并且邀请信息领域的专家分析、预测企业与市场现状，评价风险发生的可能性和危害性，针对风险大小相应地调整内部控制强度，根据风险控制和预防的效果评价内部控制的可行性，并不断改善内控方式。

六、结语

现阶段，通信企业在内部控制方面存在较多的问题，需要采取合理的措施加强内部控制才能保证企业实现持续发展。通信企业要建设良好的内部控制环境，增强员工的内部控制意识；建立健全内部控制制度，加强企业风险管理；设立合理的内部控制目标，完善内部控制活动的评价体系，提升企业的内部控制水平，维持通信企业在市场中的地位。

（作者单位为中国电信内蒙古分公司）

参考文献

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[2] 杨晓昆.论通信企业内部控制建设中存在的问题与应对措施[J].财经界（学术版），2016（14）：70+83.

[3] 刘文龙.探讨通信企业内部控制存在的问题与对策[J].财经界（学术版），2014（24）：50-51.